Общая система налогообложения для ооо и ип в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, ндфл, учетная политика

Большинство индивидуальных предпринимателей используют упрощенную и патентную систему, а также единый налог на вмененный доход в своей деятельности. Встречаются ИП, обороты бизнеса которых превышают лимиты по специальным налоговым режимам, поэтому они работают на общем.

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

В отличие от остальных режимов, ОСНО — автоматический. Его применение не носит заявительный или уведомительный характер.

Несмотря на большую сложность по сравнению со спецрежимами, ОСНО имеет более гибкий механизм вычетов и преференций в целом. Общепринято, что на стандартной системе находятся те предприниматели, которые достигли успеха в своем бизнесе, имеют слаженно работающую бухгалтерию и регулярно расширяющееся дело.

Для ИП общая система значительно легче по налоговой нагрузке, чем для предприятий.

Итак, ИП — это организационно-правовая форма функционирования с точки зрения гражданского права, при которой не происходит образование юридического лица. С точки зрения налогового права — это физическое лицо, следовательно, на него распространяются налоговые обязательства для этой категории плательщиков.

В налоговом законодательстве нет указаний относительно перехода на ОСНО. Даже сам термин «общая система налогообложения» прямо не раскрывается в тексте законов.

Применение ОСНО происходит методом исключения: если лицо не заявляет о решении использовать специальный режим, оно признается плательщиком стандартных налогов.

Также постановка на учет в качестве плательщика по основной системе производится при нарушении условий применения специальных режимов, непредставления форм для продления работы по ним (например, получение патента на новый год).

Условия и нормативная база

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Вторая часть кодекса раскрывает систему каждого налога по главам.

Основные налоги для ИП на общей системе:

  • подоходный налог (НДФЛ);
  • имущественные налоги;
  • НДС;
  • страховые взносы.

Помимо основных, ИП может платить и вспомогательные платежи в зависимости от специфики деятельности:

  • акцизы;
  • НДПИ;
  • государственные пошлины;
  • торговый сбор.

Характеристика налогообложения

Наличие такого количества налогов требует от ИП высококачественного штата бухгалтерии или обращения к экспертным службам для ведения отчетности. При желании ИП может и самостоятельно разобраться в своих обязанностях и правах. Для начала необходимо усвоить основную информацию по каждому налогу.

Налог на прибыль

Поскольку налог на прибыль предназначен только для предприятий, ИП не являются плательщиками в данном случае.

НДФЛ

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Читайте так же:   Налогообложение интернет-магазинов в 2020 году

Поэтому требуется разделять доходы от предпринимательской деятельности и доходы, полученные в качестве обычного лица, не связанные с предпринимательством.

Регулирование налога на доходы происходит по главе 23 НК РФ.

В частности, статья 207 главы указывает, что и резиденты (находящиеся в России 183 подряд идущих дня в году) и нерезиденты (не отвечающие требованию о 183 днях) являются субъектами налога, если извлекают доходы в пределах России. Разница между ними для целей налогообложения лишь в ставках — 13 и 30% соответственно.

ИП — это лицо, цель которого — извлечение прибыли. Следовательно, он автоматически входит в разряд обязанных по НДФЛ. Даже при нулевых показателях и отсутствии деятельности, ИП продолжает оставаться обязанным по главе 23.

В 227 статье Кодекса указано, что предприниматели рассчитывают и переводят в государственную казну подоходный налог соразмерно своей деятельности. Налоговые органы не участвуют в расчете налога, эта задача лежит на самих предпринимателях.

Объектом обложения для этой категории плательщиков считаются:

  • выручка от реализации товаров, оказания услуг и выполнения работ;
  • доходы в виде безвозмездно принятого имущества.

В число доходов ИП не входят его доходы как физического лица:

  • наследство;
  • дарение;
  • продажа имущества по праву собственности;
  • выигрыши;
  • вознаграждения за трудовую деятельность, не связанную с предпринимательством (например, дополнительная работа);
  • и т.д.

Доходы можно уменьшить на все утвержденные законом расходы при возможности документального их подтверждения, в том числе на суммы страховых взносов.

Налог на имущество

В 2015 году произошли изменения в имущественном налогообложении индивидуальных предпринимателей в рамках постепенного реформирования всей системы имущественных налогов и объединения их под общим имущественным платежом с дифференцированными ставками (к нему относится и «налог на роскошь»).

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Так, прежде регламентация налога на имущество физических лиц содержалась в отдельном от Кодекса законе 1991 года. С 2015 года действует полноценная глава — 32 — посвященная этому платежу.

Новая глава обязала ИП уплачивать налог. Даже те предприниматели, которые применяют УСН и ЕНВД, по некоторым действиям становятся обязанными переводить в бюджет налог на имущество.

  • Что касается ИП на ОСНО, то они и раньше уплачивали данный платеж.
  • Как и в случае подоходного налога, налог на имущество физических лиц требуется разделять соразмерно предпринимательскому имуществу и личному.
  • Объектом налогообложения признаются объекты недвижимости:
  • дом;
  • квартира или комната;
  • машино-место, гараж;
  • другая недвижимость.

Объекты оцениваются по кадастровой и инвентаризационной стоимости по новым правилам ведения реестра — ЕГРН. Прежде налоговая база исчислялась только по инвентаризационной стоимости.

Ставка в зависимости от объекта и муниципалитета не может превышать 2%. Перечислить налог в бюджет необходимо в следующем после возникновения объекта году до 1 декабря.

НДС

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

По существу ни ИП, ни юридические лица не платят НДС, они лишь как налоговые агенты перечисляют суммы налога, полученные от конечных пользователей товаров и услуг, на которые и переводят налоговое бремя, включая НДС в цену. Таким образом происходит двойное, тройное и более обложение потребителей.

Основная ставка НДС — 20%. Также по отдельным видам продукции действуют ставки 0% и 10%.

Большим достоинством НДС является более широкая возможность заключать сделки с субъектами бизнеса, так как плательщики НДС сотрудничают только с плательщиками НДС. Вторым неоспоримым плюсом считается система вычетов входного НДС. Оба преимущества взаимосвязаны.

Отчетность и налоговые выплаты

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Однако на практике этот срок переносится вплоть до 4 мая, так как за день исполнения обязанности не начисляются штрафы и пени, а федеральные праздники не входят в расчет.

При отсутствии предпринимательской занятости на протяжении всего годового периода, ИП все равно сдает декларацию — нулевую, форма которой 3-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС в 2014 году, а поправки вносились и в 2015, и в 2016 годах.

Читайте так же:   Виды специальных налоговых режимов

Основным листом для ИП является лист В — о предпринимательской деятельности. Также ИП в определенных случаях сдают декларацию 4-НДФЛ, введенную в 2011 году, с последними изменениями в 2013 году.

Перевод средств в бюджет России по подоходному налогу выполняется до 15 июля после налогового года. При появлении дополнительного, незапланированного дохода, от него также уплачивается НДФЛ в течение 30 дней. Авансовые платежи уплачиваются также до 15 июля за первый квартал, до 15 октября — за второй, до 15 января — за третий.

Так как периодом по отчетам НДС признается квартал, ИП обязан по завершению каждого квартала подавать в инспекцию ФНС декларацию — до 25-ого числа следующего месяца после истечения каждого квартала, т.е. в апреле, июле, октябре и январе.

ИП сдают не только саму декларацию, но и сопровождающую ее отчетность:

  • книга учета доходов и расходов;
  • книга покупок;
  • книга продаж.

Уплата налога производится в три этапа в течение квартала — до 25 числа каждого месяца следующего квартала одинаковыми долями, т.е. НДС в размере 300 рублей за I квартал ИП будет платить по 100 рублей до 25 апреля, 25 мая и 25 июня соответственно.

Учетная политика

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет согласно положениям о бухучете. Им достаточно фиксировать доходы и расходы. Однако Налоговый кодекс указывает на необходимость ведения предпринимателями налогового учета деятельности.

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Учетная политика утверждается приказом, подписывается предпринимателем или ответственным лицом, содержит сведения о способе ведения учета, порядке, применении вычетов.

Декларация

При отсутствии какой-либо деятельности за налоговый период по всем объектам налогообложения для ИП сдается единая декларация — упрощенная — до 20 числа каждого месяца вслед за кварталом, т.е. тоже в апреле, июле, октябре и январе.

Плюсы и минусы для ИП

Среди самых больших изменений выступают два главных, одно из которых — плюс для ИП, другое — минус.

Плюс:страховые взносы вновь перешли в ведение ФНС — исполнение обязанностей в едином органе облегчает этот процесс. Также произошли изменения в сдаваемой отчетности, теперь их заполнение проще, продлены сроки представления.

Минус: онлайн-кассы — С 1 июля 2019 года предприниматели без наемных сотрудников должны были перейти на онлайн кассы. Но данная норма перенесена на 1 июля 2021 год. Таким образом, ИП без работников на любом режиме налогообложения в 2020 году вправе работать пока без онлайн касс.

Налоги на малый бизнес в 2020 году могут вырасти на 4,9%. Министерство экономического развития РФ предложило с 2020 г. увеличить налоги на малый бизнес в совокупности на 4,9% относительно 2019 г.

Подробнее про системы налогообложения можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/obshhee-nalogooblozhenie-dlya-ip.html

Отчетность и налоги ООО на ОСНО в 2019 году: перечень и сроки сдачи

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в налоговом календаре. С ним вы не пропустите ни один отчет.

Если вы решили открыть своё дело, то необходимо задуматься о выборе подходящей системы налогообложения. От этого целиком зависит будущая деятельность, составление отчётности и оплата обязательных платежей в бюджет.

По умолчанию при регистрации ООО дальнейшее функционирование фирмы будет основано на применении общей системы налогообложения (ОСНО).

Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по «упрощёнке», то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.

Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.

На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:

  • На прибыль по ставке в 20%;
  • На имущество до 2,2% в зависимости от региона;
  • НДС (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 20%).

Помимо вышеуказанных налогов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве НДФЛ. 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.

Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО

Чтобы рассчитать и уплатить налоги, необходимо составить финансовые документы, подтверждающие полученный доход.

К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:

  • Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
  • Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
  • Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
  • Данные о количестве наёмного персонала;
  • Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.
Читайте также:  Увольнение совместителя: как уволить, в том числе без его согласия, общие и специальные основания, порядок оформления

Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.

Вид отчёта Сроки Особенности
Декларация по НДС
  • 25-го апреля (за первый квартал);
  • 25-го июля (за второй отчётный квартал);
  • 25-го октября (за третий промежуток в три месяца);
  • 25-го января (за четвёртый квартал)
Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты
Декларация по налогам на доходы ООО
  • 28 апреля (за первые три месяца);
  • 28 июля (за полгода);
  • 28 октября (за прошлые 9 месяцев работы);
  • 28 марта (на основе прошедшего отчётного года)
Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль
Декларация на налог по собственному имуществу ООО
  • 30 апреля (за первые три месяца);
  • 30 июля (за 6 месяцев деятельности);
  • 30 октября (за 9 месяцев работы);
  • 30 марта (на основе итогов ушедшего года)
Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация.
Декларация по транспортному налогу До 1-го февраля за прошедший год эксплуатации транспортных средств Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик
Декларация на земельный налог Не позднее 1 февраля по предыдущему году Оплачивается согласно тарифам региона проживания
2-НДФЛ До 1 апреля по итогам прошлого года Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате
6-НДФЛ
  • 30 апреля  (за 1 квартал);
  • 31 июля (за 1 полугодие);
  • 31 октября (за 9 месяцев)
  • До 1 апреля по итогам прошлого года
Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате.
Данные о количестве наёмных сотрудников  Не позже 20 января по итогам прошедшего года Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек.

Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.

Передать сведения можно несколькими способами:

  • Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
  • Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
  • Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
  • Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
  • В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.

Отчитываемся перед внебюджетными фондами

Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.

Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.

Вид отчёта Сроки Особенности
Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО Не позже 15 апреля за прошедший год Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность:

  • Заявление, подтверждающее главный вид деятельности ООО;
  • Справку, свидетельствующую о форме деятельности;
  • Заверенную ксерокопию пояснительной записки на основе бухгалтерского баланса ушедшего года
Расчёты по страховым взносам
  • 30 апреля;
  • 30 июля;
  • 30 октября;
  • 30 января (годовая отчётность)
Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме
4-ФСС В распечатанном варианте:

  • 20-го апреля (за первые три месяца деятельности);
  • 20-го июля (за первые полгода);
  • 20-го октября (за прошедшие 9 месяцев);
  • 20-го января (за ушедшие 12 месяцев).

В электронном образце:

  • 25-го апреля;
  • 25-го июля;
  • 25-го октября;
  • 25-го января.
С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе
СЗВ-М До 15 числа (за прошлый месяц) Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге
СЗВ-СТАЖ До 1 марта за прошлый год Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате.

Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО

Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании. 

К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.

В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.

Вид отчёта Сроки Особенности
Бухгалтерский баланс Не позже 31 марта по ушедшему году Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно. Начиная с отчета за 2019 год, баланс будет представляться только в электронном формате. Исключение составляет малый бизнес – ему можно еще один год сдавать на бумажных носителях.
Отчёт о финансовых результатах До 31 марта Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие) До 31 марта Сдаются, как и основные документы

Подаём нулевую отчётность правильно

Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:

  • ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
  • По расчётному счёту не было никаких движений;
  • В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
  • ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).

Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.

Нулевая отчётность включает в себя такие документы:

  • Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
  • Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
  • Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
  • Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).

Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ooo-na-osno/

Общая система налогообложения для ИП — отчетность на ОСНО

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности.

Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС.

Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель делает 3 авансовых платежа, а по его окончании — доплату налога. В настоящее время авансы платятся в такие сроки:

  • за первое полугодие — до 15 июля:
  • за 3 квартал — до 15 октября;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Сумму авансовых платежей исчисляют специалисты ИФНС по данным деклараций, поданных предпринимателем ранее. Ему направляется уведомление, на основании которого нужно уплатить налог в указанные выше сроки. Если ИП на ОСНО только начал свою деятельность, он должен заполнить декларацию 4-НДФЛ. В ней он указывает предполагаемый доход, на основании которого ИФНС исчислит первый авансовый платеж.

С 1 января 2020 года в статью 227 НК РФ будут внесены изменения. Рассчитывать авансы по НДФЛ начнут сами предприниматели. Это нужно будет сделать по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить авансы нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1, 2 и 3 кварталов.

По окончании года ИП должен самостоятельно пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года.

А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какую-либо иную отчетность по этому налогу предприниматель не сдает.

Декларация 4-НДФЛ упраздняется с 2020 года, ведь ИП будет рассчитывать авансовые платежи сам.

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Читайте также:  Авансовый отчет по командировке: как оформить, пример и образец заполнения, сроки сдачи, проводки

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.

Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%. Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2020 года. Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

  • производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
  • рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
  • считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
  • полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены.

Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

  • расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
  • справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

  1. Медицинские. В 2019 году это 6 884 рублей, в 2020 году — 8 426 рублей.
  2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2019 год, 32 448 рублей — за 2020 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2019 году составляет 234 832 рублей.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не предоставляется.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы взносов представлены в таблице.

Вид взносаТариф
Пенсионные
  • сумма выплат в пределах базы (1,15 млн рублей) — 22%;
  • сумма выплат больше базы — 10%
Медицинские
  • сумма выплат в пределах базы (865 тыс. рублей) — 2,9%;
  • сумма выплат больше базы — 0%
Социальные 5,1%
На травматизм 0,2% — 8,5% в зависимости от класса риска деятельности

Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

  • Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
  • Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
  • 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.
  • Сведения о среднесписочной численности работников. Подается только теми ИП, кто в течение отчетного года нанимал физических лиц. Крайний срок — 20 января следующего года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

Осно для ип: плюсы и минусы

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов.

Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения.

Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы «за себя»;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

  • Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:
  • Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:
  • Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:
  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять.

Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

Источник: https://spmag.ru/articles/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Нулевая отчетность ООО и ИП на ОСНО

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!
Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Нулевая отчетность ООО и ИП на ОСНО
Гусарова Юлия

В статье разберем нулевую отчетность ООО и ИП на ОСНО в 2019 году — какую отчетность сдавать на общей системе налогообложения, если деятельность не ведется. Подробнее на сайте.

Нет деятельности – нет и прибыли. Это верно. Нет деятельности – нет и отчетов. А вот это неверно. Отчеты есть и будут, пока существует сама организация или ИП, даже если бизнес ведется лишь время от времени или деятельность не ведется вовсе. Просто для ООО и ИП на ОСНО без деятельности отчетность будет нулевая.

Cдать отчетность для ИП и ООО на ОСНО

Организации на общем режиме должны будут сдавать как минимум нулевку по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс. Если деятельность не велась, не было движения по расчетным счетам и кассе, можно вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС сдать единую упрощенную декларацию.

Читайте также:  Как будут выявлять самозанятых людей: способы, порядок, перспективы

Оформляется на том же бланке, что и обычная. И в те же строки. Отличие лишь в том, что заполнены будут только титульный лист и обязательный раздел 1, а цифровых данных не будет.

Скачать бланк декларации по НДС

В титульном листе заполняем обязательные поля с названием и кодами налогоплательщика, данными об ИФНС, символами корректировки, кодом налогового периода, кодами деятельности.

В первом разделе в строке 010 указываем код ОКТМО, в 020 – КБК.В строках 030-040-050 ставим прочерки.

Даже при заполнении нулевки можно легко запутаться. В сервисе «Мое дело» она сформируется автоматически на основе введенных документов, что исключает ошибки.

Оформляется на том же бланке, что и обычный и сдается в те же сроки.

Скачать бланк по налогу на прибыль

Заполняем:

  • титульный лист со всеми данными;
  • раздел 1: указываем ИНН, КПП, ОКАТО и КБК, в числовых показателях прочерки;
  • лист 02 и приложения к нему с прочерками.

Оформляется на обычном бланке и сдается в те же сроки.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

В обязательном порядке заполняем:

  • поля титульного листа;
  • в разделе 1: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, строки 010-020-030 с данными, строки 040-050 с прочерками;
  • в разделе 2: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, налоговая ставка, в остальных разделах прочерки.

Если есть наемные работники, значит организация или предприниматели стоят на учете как работодатели и должны сдавать дополнительные отчеты. Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Пройдемся по всем отчетам:

  1. 2-НДФЛ – не сдаем. Не платили сотрудникам, значит не перечисляли за них налог и не были налоговым агентом.
  2. С 6-НДФЛ то же самое – не платили, не были налоговыми агентами, отчет не сдаем.
  3. Сведения о среднесписочной численности – сдаем пока в штате числится хоть один работник. Даже если он сидит в административном отпуске и не получает зарплату.
  4. Расчет по страховым взносам – сдавать нужно, с нулевыми показателями.
  5. СЗВ-М – тоже нужно, если продолжают действовать трудовые договоры.
  6. СЗВ-стаж также сдаем, если есть действующие трудовые договоры.

Сроки нулевых форм по работникам стандартные для каждого вида отчета.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nulevaya-otchetnost-osno

Общая система налогообложения для ИП

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2019-2020 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2019 году более 150 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2019 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

Плюсы и минусы осно в 2019-2020 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица — форма ЕНВД-3;
  • для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения: 
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2019 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2019 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

Источник: https://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno

Общая система налогообложения для ИП: отчетность

Актуально на: 12 апреля 2019 г.

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%).

Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).

При таком порядке расчета налога понятно, почему обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР) возложена на ИП на ОСНО (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов для ИП, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Авансовые платежи ИП на общем режиме налогообложения в 2019 году

Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года. А в течение этого года он должен платить авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.

Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней (п. 7 ст.

 227 НК РФ) должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@).

В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления.

Скачать бланк декларации по форме 4-НДФЛ

Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
  • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@).

Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т. е. сумма налога уменьшается на них (п. 3 ст. 227 НК РФ).

Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ).

А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года, платить за год ничего не нужно, а переплату можно будет вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503244

Ссылка на основную публикацию