Порядок и правила заполнения декларации 6-ндфл в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Правильно заполнить 6-НДФЛ и своевременно сдать его в налоговую вам помогут:

Или сформируйте расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Расчет всегда на актуальном бланке и заполняется с учетом всех изменений закона. Программа подготовит его автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Актуальная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (новый бланк)

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образецПорядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.

  2. Предприниматели.

  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Отчитываться по выплатам физлицам и удержанному с них налогу, в том числе по форме 6-НДФЛ, за 1 квартал 2019 года необходимо, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче 6-НДФЛ действует налоговое правило о том, что крайний срок представления отчета, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую за ним рабочую дату. Подробнее о сроках в таблице 1:

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Период отчета Срок, установленный НК РФ Срок в 2019 году в соответствии с календарем
Первый квартал 30 апреля 30 апреля
Второй квартал 31 июля 31 июля
Третий квартал 31 октября 31 октября
Четвертый квартал (год) 1 апреля следующего года 1 апреля 2020 года

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 1 квартале 2019 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6-НДФЛ

Нарушение Санкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6-НДФЛ 1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сдан Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:

  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт сформирует 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в автоматическом режиме. После подготовки расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить расчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ

Пример 1Бухгалтер ООО «Символ» сдал расчет 6-НДФЛ с задержкой почти на два месяца – 28 июня 2019 г. вместо 30 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

  • Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
  • Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
  • Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
  • Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф уплачен;– 2000 р. – штраф начислен;– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 1 квартал

Если с начала 2019 года по состоянию на конец 1 квартала фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Но безопаснее подать нулевой 6-НДФЛ, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала.

Куда сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности представления 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где сотрудник получает доход В какую инспекцию отчитываться
В головном подразделении По месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделении По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам, полученным в головном подразделении — в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам, полученным в обособленном подразделении — по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВД По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСН По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД — по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняют обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.

  2. Буквы и цифры проставляют в ячейках слева направо.

  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставят прочерки.

  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляют по порядку: «001», «002», «003» и т. д.

  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал: титульный лист

  1. В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.
  2. В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.
  3. В поле «Номер корректировки» проставляют:
  • «000» — при первичной сдаче расчта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.
  • В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.
  • В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:
  • В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:
  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз — на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года нужно учесть следующие правила:

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.

  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.

  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.

  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с января по март.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

6-НДФЛ за 1 квартал: пример заполнения по зарплате

Если выплатили зарплату за декабрь в январе, включите удержанный налог в раздел 1 расчета за I квартал 2019 года. Декабрьскую зарплату, которую выплатили 29.12.2018 года, в разделе 2 отчета за 2018 год не показывайте, даже если перечислили налог в тот же день. Включите сумму в отчет за I квартал 2019 года.

Если окончательный расчет по зарплате за январь проведен в феврале, такая операция попадет в раздел 2 6-НДФЛ 1 квартала.  

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 8 числа следующего месяца. В 2019 году зарплата январь выдана 8 февраля. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

  • № 100 – 31.01.2019;

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1844-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи

6 НДФЛ – одна из форм налоговой отчетности, которую работодатели обязаны сдавать каждый квартал. В 2020 году сроки и порядок сдачи не изменятся.

Общие требования

Заполнять бланк нужно в соответствии с Инструкцией – она утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года (с последующими изменениями) и прилагается к нему.

Ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года:

Бланк 6 НДФЛ в 2020 году, как и ранее, состоит из двух страниц. Первая – титульная, ее легко заполнить, потому что указываются стандартные сведения для большинства форм отчетности.

На второй странице – два раздела. В первом указываются общие сведения, во втором – расшифровка по датам.

Общие требования к оформлению следующие:

  1. Заполнять поля следует слева направо, с крайней ячейки.
  2. Бумажные бланки заполняются только с одной стороны. Двухсторонняя печать считается ошибкой – такой бланк налоговая служба не примет.
  3. Разрешено использовать черные, синие и фиолетовые чернила.
  4. Рекомендуемый шрифт для компьютерного набора — Courier New 16-18. Образец компьютерного заполнения титульного листа 6 НДФЛ представлен ниже.

Порядок заполнения титульного листа

На титуле 6 НДФЛ указываются:

  1. ИНН, КПП.
  2. Номер. Первичная отчетность нумеруется 000, последующие – 001 и далее по нарастающей.
  3. Код периода предоставления.
  4. Год составления отчетности – 2020.
  5. Код налоговой службы, в которую сдается бланк.
  6. Код места представления. Все коды даются в инструкции по заполнению формы.
  7. Наименование, адрес, контакты налогоплательщика.

Расчетные данные проставляются нарастающим итогом. В незаполненных строчках – прочерки.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Особенности заполнения первого раздела

В первом разделе указываются обобщенные показатели, но практика показывает, что заполнение следующих строк вызывает наибольшие затруднения у пользователей.

  • 010 – налоговая ставка, применявшаяся в отчетном периоде;
  • 020 – сумма дохода нарастающим итогом с начала отчетного периода;
  • 025 – начисленные дивиденды;
  • 030 – суммарный налоговый вычет, предусмотренный в статьях 217-218 Налогового кодекса РФ;
  • 040 – размер исчисленного НДФЛ;
  • 045 – суммарный НДФЛ с дивидендов. Размер начисленных дивидендов ранее отображался в строке 025;
  • 050 – размер уменьшения НДФЛ. В случае, если на предприятии работают иностранные граждане, имеющие патент и самостоятельно делающие отчисления в бюджет, налог уменьшается на ту сумму, которую они перечисляют в налоговые органы;
  • 060 – количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде. В случае, если сотрудник уволился и поступил на работу снова в течение года, он учитывается один раз;
  • 070 – совокупный размер удержаний НДФЛ;
  • 080 – сумма, которую налоговый агент не смог удержать;
  • 090 – размер налогового возврата на основании статьи 231 Налогового кодекса.

Особенности заполнения второго раздела

Второй раздел объединяет данные о датах выплат и удержаний, суммах доходов и налогов. Сведения вносятся построчно:

  • 100 – день выплаты дохода;
  • 110 – день удержания налога;
  • 120 – дата перечисления налога в бюджет;
  • 130 – размер начислений;
  • 140 – размер удержаний.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

В бухгалтерской практике бывают ситуации, когда штатный специалист получает доход дважды (или больше) за день, а дни удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с него отличаются. В этом случае следует заполнять отдельный блок на каждый доход. При совпадении дат удержания и перечисления сведения можно объединить в один блок.

Отражение премиальных

Датой получения дохода в виде премиальных в отчетной форме будет последний день месяца, в котором подписан приказ об их выплате. Если приказ датирован 15 апреля, то:

  • в строке 100 НДФЛ указывается 30 апреля (заключительный день месяца);
  • в строке 110 – дата фактической выплаты премии.

Больничный лист

В бланках налоговой отчетности отображаются только налогооблагаемые выплаты. Пособие по беременности и родам к таковым не относится, поэтому в форму НДФЛ не включается.

  • в позициях 100, 110 указывается день фактической оплаты больничного листа;
  • в позиции 120 – день уплаты налога, обычно это заключительный день месяца;
  • в строке 130 отображается общая сумма больничных выплат (включая налог);
  • в строке 140 – размер налога на доход физлица.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Отпускные

Отпускные выплаты отражаются в 6 НДФЛ в том же месяце 2020 года, в котором производилась выплата. Если сумма начислена, но не выплачена, в отчет она не включается. Пример заполнения с учетом отпускных выглядит так:

В разделе 1 указываются:

  • в графе 020 – общая сумма выплаченных в отчетном месяце отпускных;
  • в графах 040 и 070 – суммарный размер налога.

В позиции раздела 2 вносятся следующие данные:

  • 100, 110 – фактические даты выплаты;
  • 120 – дата уплаты налога с отпускных;
  • 130 – сумма начисленных отпускных;
  • 140 – сумма удержанного налога.

Кто сдает?

6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, ее заполняют и сдают все индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся работодателями и уплачивающие налог с заработной платы, отпускных, больничных штатных сотрудников, а также:

  • с подарков, суммарная стоимость которых превышает 4 тысячи рублей;
  • займов и ссуд, выданных на условиях беспроцентного возврата;
  • дивидендов;
  • расчетов по гражданско-правовым договорам.

Отчетность сдается, если выплаты производились хотя бы одному физическому лицу на протяжении года. В бланках разделять сведения по каждому получателю не нужно – указываются общие данные по предприятию.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Кому и когда нужно сдавать несколько отчетов?

Налогоплательщики с несколькими ОКТМО сдают несколько форм – их количество равно количеству кодов. Подобные ситуации возникают, если:

  1. Сотрудники получают заработную плату в главном офисе и обособленном подразделении в другом городе или регионе.
  2. Индивидуальный предприниматель частично перевел свою деятельность на патентную систему или ЕНВД и территориально деятельность по спецрежимам налогообложения осуществляется в другом месте.

Когда сдавать?

Конечной датой подачи отчетов по налогам на доходы физических лиц является последний день месяца в отчетном квартале:

  • 30 апреля – за 1 квартал.
  • 31 июля – за 6 месяцев;
  • 31 октября – за 9 месяцев;
  • 1 апреля 2021 года – за год.

В том случае, когда зарплата или другая выплата сотруднику впервые начислена во 2-ом квартале, форма сдается за полугодие. Если начисление было в 3-ем квартале – за 9 месяцев.

В случае некорректного заполнения или несвоевременной сдачи отчета предпринимателям грозит штраф и блокировка расчетного счета.

Загрузка…

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Источник: https://2020-god.com/6-ndfl-s-2020-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi/

Бланк 6-НДФЛ в 2020 году для заполнения

Какой бланк 6-НДФЛ использовать в 2020 году? Это новая форма? Какие есть изменения? Поясним и дадим ссылку на бесплатное скачивание.

Сдача 6-НДФЛ в 2020 году

Представлять форму 6-НДФЛ в 2020 году необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев), а за год — не позднее 1 марта 2021 года. При совпадении крайнего дня сдачи с выходным или праздничным днем 6-НДФЛ можно подать на следующий рабочий день.

Все сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году смотрите в статье «Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2020 году».

Скачать бланк 6-НДФЛ в формате pdf

6-НДФЛ: новый бланк?

Бланк формы 6-НДФЛ приведен в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и имеет код по КНД 1151099.  Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образецПорядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец  В 2020 году форма 6-НДФЛ не изменилась. Существенные изменения произойдут только с 2021 года (планируют объединить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в единый отчет). 

Где скачать?

Образец формы 6-НФДЛ можно найти в указанном выше Приложении № 1 к Приказу ФНС.

Бланк формы 6-НДФЛ в формате Excel можно скачать по этой ссылке. Однако заметим, что заполнить Расчет на компьютере в формате pdf очень удобно (для этого нужно лишь бесплатное приложение Adobe Reader).

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/forma-blank-6-ndfl-2020.html

6 НДФЛ за 1 квартал 2020 года: примеры заполнения с инструкцией

Правильно заполненные
документы для налоговой – одной из важнейших составляющих делопроизводства.

Все
юридические лица, работающие в правовом поле и считающиеся добросовестными
плательщиками налога НДФЛ, обязаны сдать документацию с отчетностью за 1
квартал текущего года до 3 мая.

Это обусловлено наличием выходных и перечня
официальных праздников, начиная с 30.04 и заканчивая 02.05 включительно.

Представленный вид переносов четко прописан в законах нашей страны статьей 6.1 пунктом 7. Это оправдано современной динамикой развития бизнеса и желанием правительства регулировать взаимоотношения между предприятиями и государством. Документация 6 НДФЛ заполнение за 1 квартал может вызвать определенные трудности. Однако все они легко умещаются в шаблоны, подлежащие рассмотрению.

Общие понятия

Отчетность является
обязательным документом для предоставления всеми субъектами хозяйственной
деятельности, выплачиваемые физическим лицам определенную сумму прибыли за весь
1 квартал. Законодательный документ в этом случае – приказ ММВ 7-11/450. В
декларацию включены следующие пункты:

  • титульная
    страница с общими сведениями;
  • 1 часть
    содержит сведения, которые составляются с итогами нарастающего типа с начала годового
    периода;
  • 2 часть
    содержит данные, сформированные в текущем периоде.

При применении нескольких
ставок НДФЛ заполнение 1 части документа выполняют отдельно и указывать информацию
в отдельности по каждому значению ставки. Собственники филиалов заполняют
предоставленную документ по каждому из работающих отделений фирмы. В этом
случае нужно указывать ОКТМО и КПП соответственно. Документ 6 НДФЛ за 1 квартал заполняется с
предельной внимательностью.

Обратите внимание! После окончания заполнения пунктов представленного вида отчетности обязательно проверяют корректность контрольных соотношений, указанных в законодательной базе.

Далее документ предоставляется в отделение фискального органа, расположенного по месту работы представителя хозяйственной деятельности, а филиалов – по адресу, где зарегистрирован каждый из представленных отделений, а предпринимателей по месту фактического проживания.

Бланк документа выдают в налоговой службе. Любые изменения законодательства на текущий период также важно учитывать.

Нужно ли сдавать декларацию при отсутствии
перечислений

Если на протяжении первых
3 месяцев года некий представитель бизнеса не работал в качестве налогового
агента и не перечислял доходы соответствующим физическим лицам, у него
отсутствуют исчисления и выплату подоходного, то он освобожден от
предоставления отчета.

Сдавать отчетность обязательно в случае факта начисления оплаты за работу хотя бы за 1 месяц, которая еще не была выплачена работнику.

Полученную прибыль нужно документально признать, а также из нее произвести исчисление налоговых ставок. Это обязательно даже если они еще не были перечислены в налоговую.

Правило действует на основании статьи 226 пункта 3 НК РФ. В декларации указывается прибыль, начисленная физ. лицам.

Как заполняется титульная страница и
первая часть документа

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Составление документа
подразумевает обязательно указание ИНН и КПП, а также название фирмы в сокращенном
виде. Нужно обратить внимание, что наименование указывается только в
соответствие с уставной документацией предприятия. Если декларация заполняется
по филиалу, нужно указать его ИНН. Если отчет подается впервые, в поле «номер
корректировки» вписываются нули. В ячейке периода должен быть указан кодовое
значение первого квартала.

Заполнение первого раздела документации 6 НДФЛ осуществляется с учетом правил, прописанных в письме БС 3-11/650, нарастающим итогом. Форма содержит блок полей 10-50, заполнять которые следует в отдельном порядке для каждого значения НДФЛ. Поля 60-90 должны заполняться только на 1 листе соответствующего раздела. В нем указываются итоговая информация.

Как заполняется 2 часть документа

Инструкция заполнения
документа довольно простая. В этой части декларации указывается следующая
информация:

  • даты
    начисления и удержания итоговых значений НДФЛ;
  • временной промежуток
    перечисления суммы налога;
  • прибыль,
    полученную физическими лицами;
  • перечень сумм
    перечисленных налоговых вычетов.

Представленные показатели
указываются только по отношению финансовых операций отчетного квартала. Поля
документа прописаны цифровыми значениями. Они заполняются по такому принципу:

  • в поле 100
    вписываются даты получения прибыли физическими лицами;
  • в поле 110
    вносится дата удержания налога;
  • в графе 120
    должна быть дата, когда должно осуществиться перечисление НДФЛ в казну;
  • в строке 130
    вводятся суммы доходов, не учитывая НДФЛ, начисленных в день, указанный в поле
    100;
  • в графе 140
    указывается значение суммы НДФЛ, удержанное в день из поля 110.

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Правила отражения переходящих сведений

Вторая часть формы
документа, начиная с января и заканчивая мартом включительно, отражает
информацию о суммах доходов, которые физически должны быть получены
работниками.

С них нужно произвести операцию вычета подоходного налога, а затем
– осуществить перечисления полученной ставки. Все показатели нужно формировать
только за отчетный промежуток времени.

Если на момент начисления прибыли не
наступил еще срок перечисления суммы налога, такой перечень доходов в
отчетности не отражается. Ниже представлен тривиальный пример:

  1. 31 число
    месяца – дата начисления заработанного денежного дохода работникам;
  2. следовательно,
    заработная плата за март перечисляется в последний день месяца;
  3. грядут
    выходные, это подразумевает, что перечислять подоходный налог нужно 3 апреля;
  4. представленный
    перечень доходов войдет во второй раздел отчетности за 2 квартал.

Первая часть декларации в
случае представленного примера заполняется следующим образом:

  • 020 –
    значение прибыли физических лиц, полученной за 1 квартал.

Данные, которые должны
быть отражены во 2 части документа за 1 квартал, представлены ниже:

  • Перечень
    доходов, полученных за январь и февраль.

Вторая часть расчета за календарное
полугодие заполняется следующим образом:

  • Сумма прибыли
    физических лиц, полученная за март.

Правила указания заработка за декабрь

Зарплата
за декабрь 6 НДФЛ указывается
специфическим образом. В частности, в случае даты перечисления сумм дохода, совпадающей
с последним рабочим днем месяца, однако он не является последним календарным
днем текущего месяца. Тогда заработок будет рассчитываться в качестве
авансового платежа.

Доходом заработок будет
называться лишь в том случае, когда его выплатили в последний день месяца по
календарю. Досрочно удерживать налог и заниматься его перечислением в бюджет
государства запрещено законом. Заполнение 6 НДФЛ 1 квартал 2020 года обязательно
вне зависимости от вида деятельности.

Правила отражения доходов за декабрь,
перечисленных в январе

По факту такая ситуация
является начислением заработка в одном отчетном периоде, а его выплата
производится уже в другом. В этом случае его отражают в годовой отчетности
только в первой части. В форму отчета 6
НДФЛ за 1 квартал 6 НДФЛ вписывается следующая информация:

  • 020 –
    начисленная сумма прибыли за декабрь;
  • 040 – подоходный
    налог за декабрь.

Так как удержание по
факту годового подоходного налога произойдет в январе, в поле 070 сумма этой
издержки не пишется. Форма за 1 квартал содержит следующую информацию:

  • 070 –
    значение подоходного налога, перечисленного налоговой службе с зарплат за
    декабрь;
  • Список полей
    от 100 до 140 включительно заполняется, опираясь на информацию по заработной
    плате физических лиц, полученной за декабрь.

Правила отражения выплаченных заранее
отпускных

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-za-1-kvartal.html

Заполнение формы 6-НДФЛ — пошаговая инструкция и образец в 2020 году

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Подробнее о правилах заполнения расчета читайте здесь.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2019-2020 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

  • по стр. 020 — начисленный заработок;
  • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

  • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов.

Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

  • стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
  • стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019-2020 годах (1 раздел) представлен ниже:

Порядок и правила заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году, в том числе за 1 квартал: форма и инструкция, пример расчёта и образец

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
  • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

Источник: https://finguid.ru/nalogi/zapolnenie-formy-6-ndfl-poshagovaya-instrukcziya-i-obrazecz/

6-НДФЛ: как сдавать в 2020 году

6-НДФЛ в 2020 году сдают все компании и частные бизнесмены с работниками. Однако именно с этого времени начинают действовать изменения в НК РФ. Поэтому прочтите обо всех новшествах по декларации 6-НДФЛ, а также правила ее оформления по каждому разделу, в том числе и с переходящей зарплатой.

По форме 6-НДФЛ отчитываются все работодатели, которые удерживают с доходов работников подоходный налог. Документ на специальном бланке отправляется в ФНС. Делается это каждый квартал. Подробности об отчете с последними изменениями 2020 читайте дальше.

Изменения в отчете 6-НДФЛ

Правительство РФ подписало Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который вносит ряд изменений в НК РФ. Отдельные статьи этого закона касаются отчета 6-НДФЛ. Некоторые из них вступают в силу уже в 2020 году, а остальные на год позже.

Для начала перечислим новые пункты:

  1. 6-НДФЛ будет включать в себя справку 2-НДФЛ. Они будут представляться единым документом, но это положение актуально для 2021 года. В 2020 работаем по старому;
  2. Изменен срок подачи годового отчета. Новая крайняя дата вступает в силу с 1 января 2020 года;
  3. Уменьшено число работников (до 10 человек), при котором можно заполнять бумажный вариант формы. Это нововведение так же вступает в силу с 1 января 2020;
  4. Организациям, имеющим несколько обособок в границах одного муниципального образования, разрешили отчитывать по ним в одно отделение ФНС. При этом предприятие само вправе выбрать это отделение. Но следует уведомить остальные инспекции о своем выборе до начала нового налогового периода.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2020

Одно из радикальных новшеств 2020 года в части 6-НДФЛ – это сокращение крайней даты подачи документа за год. Теперь все нужно оформить до 1 марта года следующего за отчетным. То есть, справку за 2019 работодателям нужно будет предоставить с учетом новых сроков.

Внимание! За 2019 год 6-НДФЛ сдаем до 2 марта 2020. Первое число попадает на воскресение, поэтому сработало правило переноса.

Напомним, что 6-НДФЛ подается в инспекцию ФНС ежеквартально нарастающим итогом.

За какое время подается справкаКрайняя дата
За 2019 год До 02.03. 2020
За 1 квартал 2020 До 30.04.2020
За полугодие (2 кв.)

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161689-6-ndfl-v-2020

6-НДФЛ — как заполнить с 2016 года образец заполнения

Начиная с 2016 года вводится новая форма отчетности, обязательная для всех работодателей – 6-НДФЛ, рассмотрим рекомендации заполнения – образец (в соответствии с Федеральным законом от 02.052015 №113-ФЗ).

Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями.

Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.

Периодичность сдачи формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ подается параллельно с годовой отчетностью 2-НДФЛ, которую никто не отменял и служит ее дополнением. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников.

Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам.

В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка.

Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года:

  • подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, т.е. год

Срок сдачи 6-НДФЛ – поквартально, крайний срок – последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом (даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней):

  • За 1-й квартал – 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая 2017 г.
  • За 2-й квартал – до 31 июля 2017 г.
  • За 3-й квартал – до 31 октября 2017 г.
  • За 4-й квартал – до 2 апреля 2018 г.

Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях.

Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  • Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону. Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ.
  • Исправление ошибок корректором или другими средствами в отчете не допускается
  • Допускается только односторонняя печать документа
  • Листы должны быть скреплены аккуратно, без порчи документа
  • Графы записываются слева на право, при наличии пустых клеток, заполняются символом “-“
  • Поля заполняются только чернилами следующих цветов: фиолетовый, черный, синий

6-ндфл 2017 образец заполнения

Титульный лист

Вверху листа указывается, для организаций ИНН и КПП, для предпринимателей ИНН, согласно свидетельства. При предоставлении сведений по обособленному подразделению организации, сверху указывается соответствующий КПП. Страница “001”.

Если отчетность первичная, то ставится код “000”, если корректирующая, то указывается ее номер: “001” и т.д. В графе отчетный период – соответствующий ему код, к примеру “21” – при сдаче формы за 1 квартал.

Далее указывается год отчетности, в какой налоговый орган предоставляется и код по месту назначения, смотрите справку в разделе статьи.

Ниже указывается сокращенное название, а при его отсутствии – полное, как указано в учредительных документах, например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ “Победа”. Располагается наименование с начала строки.

Если форма заполняется физическим лицом, то ФИО указывается полностью и без сокращений, если фамилия двойная – пишется через дефис, например, Сергеев-Александров Михаил Васильевич. Далее указывается код ОКТМО организации.

Ниже указывается контактный номер телефона с кодом города, по которому можно связаться с контрагентом. Указываем количество листов в отчете, а в случае возникновения необходимости приложить к нему справочной информации касаемо налогообложения физ.лиц, указывается количество листов, если нет то ставим “—“.

Если отчет подписывает налоговый агент, ставим “1”, если его представитель, то “2”. После указываем лицо, подтверждающее сведения в подаваемой форме – ФИО полностью, отдельно в каждой строке Фамилию, ниже имя и на 3-й графе отчество. В случае утверждения отчета представителем, в низу документа указывается данные доверенности. Указывается дата утверждения и подпись заявителя.

Поле для работника ИФНС не заполняем.

Раздел №1

Внимание! Раздел №1 показывает сведения отражаемые нарастающим итогом, считая с начала текущего года. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь. Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь.

Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке. При выплате налоговым агентом дохода облагаемого по разным ставкам в течение прошедшего налогового периода данные раздела №1 заполняются для каждой ставки в отдельности, за исключением строк 060-090.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк 060-090.

Правило заполнения строк:

  • 010 – пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.
  • 020 – указывается общая сумма по начисленному доходу по всем физическим лицам, заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода.
  • 025 – начисленная нарастающим итогом общая сумма начисленного дохода по дивидендам.
  • 030 – налоговые вычеты с начала года, также указываются нарастающим итогом, на величину которых можно уменьшить величину дохода, подлежащую налогообложению.
  • 040 – общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 045 – общая сумма подоходного налога по дивидендам нарастающим итогом по всем физическим лицам.
  • 050 – сумма фиксированного авансового платежа по всем физическим лицам, на которую можно уменьшить налог на доходы, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 060 – общее количество физ. лиц получивших облагаемый доход в налоговом периоде. Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет.
  • 070 – указывается общая сумма налога нарастающим итогом с начала года.
  • 080 – указывается общая сумма дохода нарастающим итогом с которого не возможно было удержать налог.
  • 090 – общая сумма возвращенного налога, указанная нарастающим итогом, в соответствии со НК РФ ст. 231.

Единый расчет по страховым взносам с 2017 года

Раздел №2

Внимание! В отличие от раздела №1, в №2 отражаются сведения не с начала года, а только за отчетный период. Т.е. суммы фактически начисленного дохода, удержанного с него НДФЛ и перечисленного налога в бюджет.

  • Данный раздел отражает даты, когда физическими лицами был получен доход, удержан подоходный налог, срок перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы удержанного налога и фактически полученного дохода по всем физическим лицам.
  • Правило заполнения строк:
  • 100 – в данной графе указывает фактическая дата, когда был получен доход, отраженный по строке 130.
  • 110 – указывается дата, когда был фактически удержан НДФЛ с суммы, отраженной по строке 130.
  • 120 – указывается дата, не позже которой необходимо произвести перечисление сумм налога.
  • 130 – указывается обобщенная сумма фактически полученного дохода на дату, указанную в строке 100 (удержанный налог не вычитается). Т.е. если доход сотрудника составил 35000 руб., а сумма вычетов на детей ему предоставлена в размере 2800 рублей, то в строке указывается именно 35 000 рублей, запись в виде – 35 000 – 2800 = 32 200 руб. будет ошибкой (письмо ФНС от 20.06.16 №БС-4-11/10956)!
  • 140 – указывается обобщенная сумма удержанного НДФЛ на дату, указанную в строке 110.

Если в одну и ту же даты были фактически получены различные виды доходов, при этом сроки перечисления их отличаются, в таком случае строки 100-140 необходимо заполнять отдельно по каждому сроку их перечисления.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/6-ndfl-obrazets-zapolneniya.html

Ссылка на основную публикацию