Книга учета доходов и расходов для ип: как вести, в каком случае применяется, электронная кудир, образец заполнения

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения
КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения. Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения. Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений. До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г. данное требование было отменено.

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим.

До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

ИП, отражающие доходы и расходы в КУДИР, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014:

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

КУДИР начинает вестись с момента перехода на УСН. В начале каждого налогового периода (календарного года) вcе упрощенцы заводят новую книгу.

Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета.

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению.

Форма ведения и необходимость заверения

Регистр налогового учета «упрощенцев» может вестись в двух формах:

На бумаге:

  • Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
  • Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
  • Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
  • При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

В электронном виде:

  • Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
  • Данные вносятся в специальную программу;
  • Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео:

Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде. Это удобнее и в плане самой работы с книгой и в отношении внесения исправления в нее.

Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года. Об этом прямо говорится в письме МинФина РФ от 16 января 2007г.:

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Также стоит отметить, что с 2013 года КУДИР не подлежит заверению в налоговых органах. Это подтверждает МинФин в своем письме:

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Общие требования к заполнению

В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода

Но не все доходы и расходы включаются в регистр, а лишь те, что предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранным объектом данного спецрежима. При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее:

Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу.

Если доходы были отнесены на прибыль, то они не отражаются в регистре, даже если оплата прошла после перехода на «упрощенку».

Это касается также и задолженности, которая была получена на ОСН и гасится уже после перехода на УСН.

Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью. Это подтверждает и МинФин РФ в своем письме от 31 мая 2010 г.

Даже если предпринимательская деятельность не осуществляется вовсе, упрощенцы обязаны вести «нулевую» книгу. Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения.

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Доходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом

То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается.

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Доходы учитываются на момент оплаты (кассовый метод), а расходы после фактической оплаты.

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Позиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой.

Все сведения, вносимые в регистр, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами

В налоговом законодательстве отсутствует понятие «первичная документация», в связи с этим МинФин дает следующие разъяснения:

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Таким образом, при внесении сведений подтверждающими документами будут служить чеки, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банки и т.д.

Учет ведется в полных рублях и на русском языке

Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу.

В отношении округления показателей КУДИР необходимо отметить следующее.

Налоговый кодекс наряду с порядком ведения вышеуказанного регистра не содержит однозначного ответа на вопрос, необходимо ли округлять единицу операции. Финансовое ведомство разъяснило, что все показатели в книге учета доходов и расходов приводятся в полных рублях.

Срок хранения

В соответствии с Налоговым кодексом все документы бухгалтерского и налогового учета обязаны храниться в организации и у ИП не менее 4 лет. Утеря, уничтожение или отсутствие КУДИР подлежит привлечению к ответственности в рамках статьи 120 НК РФ.

Также в случае непредставления книги по требованию контролирующих органов к лицу будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР.

Состав книги

На упрощенке «доходы минус расходы» КУДИР состоит из Титульного листа, разделов 1-3 и справки к разделу 1.

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Примечание:  Кстати,  вы можете вести КУДИР электронно в сервисе «Моё дело» (это очень просто и очень быстро). 

Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % — «доходы минус расходы»

Титульный лист

Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем. На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах.

Раздел I

Первый раздел регистра состоит из четырех таблиц (по числу отчетных периодов) и содержит основную информацию обо всех хозяйственных операциях, совершенных налогоплательщиком на УСН в течение года.

Пример заполнения раздела I

Справка к разделу I

  • Содержит обобщенные сведения о доходах, расходах и убытках за налоговый период.

Раздел II

В данном разделе юрлица и ИП отражают свои расходы, связанные с приобретением, а также доработкой, реконструкцией или переоснащением объектов основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), расходы по которым принимаются УСН.

Необходимо отметить, что сведения отражаются по каждому объекту ОС и вносятся в КУДИР каждый квартал до тех пор, пока стоимость ОС не будет полностью погашена. Особое значение имеет и момент приобретения ОС и НМА: до или после перехода на УСН. Запись в книгу вносится после того, как указанные объекты будут полностью оплачены и введены в эксплуатацию.

Всего в КУДИР по итогам года должно быть 4 листа раздела II по одному на каждый отчетный период и итоговый за год.

То есть, если основное средство приобретено и полностью оплачено в 1 квартале, но поставлено на учет и введено в эксплуатацию в 4, то записи вносятся в последнем квартале года.

Пример заполнения раздела II

    Раздел III

    Раздел III заполняется в случае, если в предыдущих периодах имели место убытки.

    Пример заполнения раздела III

    • Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит.
    • Скачать образец заполненной книги доходов и расходов
    • Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление
    • Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»:
    • Книгу ведут как ЮЛ, так и ИП. Для последних — это является основанием для освобождения от ведения бухучета;
    • С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет;
    • С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН. Даже если деятельность не ведется, регистр подлежит заполнению и предоставлению в контролирующие органы по требованию. Отсутствие указанного документа является основанием для привлечения к ответственности.
    • Учет ведется в хронологической порядке, операции отражаются позиционно;
    • На УСН – 15% заполнению подлежит Титульный лист, Разделы 1,2,3. Раздел 4 заполняется только на объекте «доходы».

    Полезный материал: Инструкция по заполнению декларацию УСН, доходы минус расходы.

    Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/kniga-dohodov-rashodov/

    Определение и расшифровка КУДиР

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполненияВсе индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.

    С этой целью применяется книга учета доходов и расходов. Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?

    Определение, расшифровка и состав

    Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполненияВо время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:

    Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.

    Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.

    Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения.

    Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
    Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.

    Правила ведения книги

    Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие патент. Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполненияВариантов ведения данной книги всего два:

    1. Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, сшитых и пронумерованных в единый документ.
    2. Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.

    Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.

    Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.

    Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:

    Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

    • для регистрации ИП
    • регистрации ООО
    Читайте также:  Профессия судья: что делает, где учиться, какие предметы нужно сдавать

    Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

    • Ведение бухгалтерии для ИП
    • Ведение бухгалтерии для ООО

    Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

    Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

    Оформление

    Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:

    • Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполненияпатента;
    • УСН;
    • ЕСХН;
    • ОСНО.

    Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.

    Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить. В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:

    • в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
    • при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).

    Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.

    Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.

    Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды.

    Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:

    Порядок заполнения

    Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:

    • реквизиты ИП или организации;
    • дату начала внесения учетных операций;
    • объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».

    Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы — для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:

    1. № п/п;
    2. дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
    3. содержание операции;
    4. сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
    5. расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.

    Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполненияВторой раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, товарный знак, права на изобретение и т.д.

    Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.

    Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные взносы по социальному страхованию. Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.

    Нюансы применения КУДиР

    Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполненияНо для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:

    • записи производятся на русском языке;
    • в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
    • каждая запись вносится по данным из первичного документа;
    • соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.

    В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.

    Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.

    При УСН

    По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполненияЕсли деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.

    Для упрощенцев при УСН «доходы» 6%

    Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7643

    Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году

    Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

    Изменения в 2018 году

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

    В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

    В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

    Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

    Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

    Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

    В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

    Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

    Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

    Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

    Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

    Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

    Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

    Инструкция по заполнению

    Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

    • Каждый год необходимо создавать новую книгу.
    • Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
    • При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
    • Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
    • КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
    • Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
    • Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
    • Учет расходов и доходов ведется в рублях.

    Скачать бланк КУДиР для 2019 года

    Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН

    • Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.
    • Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.
    • Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

    Титульный лист

    Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

    В табличной части проставляется дата формирования книги.

    Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

    Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

    Раздел 1. Доходы и расходы

    Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

    В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.

    В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

    В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет. Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

    В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу.

    В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы».

    Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

    В конце раздела находится справка по результирующим суммам. Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки. В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

    Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА

    1. В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы».
    2. Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.
    3. После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.

    4. В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.
    5. В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.

    6. В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию.
    7. В графу 6 вносится изначальная цена объекта.
    8. В графе 7 записывается время пользования им в годах.

    9. В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.
    10. В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.

    11. В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.
    12. В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

    13. В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.
    14. В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.
    Читайте также:  Понятие и признаки предпринимательской деятельности: самостоятельность, риск, получение прибыли, государственная регистрация

    Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16.

    • В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.
    • Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали.
    • В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.
    • В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.

    В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.

    В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.

    В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам.

    Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога

    1. В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.
    2. В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.
    3. Заполнение таблицы производится в следующем порядке.

    4. В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.
    5. В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.
    6. В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

    7. В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм.
    8. В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.
    9. В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию.

    10. Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

    Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.

    Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года. Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел.

    Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке. В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи.

    Далее, необходимо внести сведения по платежам:

    • В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.
    • В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
    • В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
    • В графу 4 вносится выплаченная сумма.

    В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.

    Нужно ли сшивать КУДиР

    Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться. Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений.

    Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку. Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу.

    Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов». Далее, нужно указать свои Ф.И.О. и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.

    Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.

    Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html

    КУДиР в 2019 году | Подробная инструкция по заполнению

    Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

    • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
    • Организаций (юр. лица) на УСН.

    На ЕНВД книга учета не ведется!

    Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

    Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

    Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

    Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

    Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

    Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

    Инструкция по заполнению КУДиР

    • Общие правила при заполнении КУДиР:
    • 1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам
    • 2) Доходы и расходы указываются в рублях
    • 3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

    4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

    Титульный лист

    Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

    Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

    Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

    Раздел 1. Доходы и расходы

    Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

    При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

    Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

    ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

    Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

    Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

    Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

    Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

    », «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

    Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

    Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

    Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

    • личных средств индивидуального предпринимателя;
    • сумм полученных (возвращенных) займов;
    • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
    • полученных задатков;
    • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
    • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

    Оформление возврата

    Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

    16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

    Источник: https://nalog-spravka.ru/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov-kudir.html

    Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

    Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке? Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них, а также приведем бланки и образцы заполненной книги. Скачать их можно бесплатно.

    • Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность
    • Как вести книгу доходов и расходов ИП
    • Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате
    • Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов
    • Как проверить книгу доходов и расходов в 1С
    • Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях
    • Итоги

    Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность

    В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

    Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).

    Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

    Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

    Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный – 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

    Читайте также:  Как получить гражданство италии гражданину рф: порядок получения, необходимые документы

    Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

    Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

    Как вести книгу доходов и расходов ИП

    Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

    Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н.

    В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

    Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

    На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.

    В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно.

    В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 1.

    6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

    Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

    Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

    Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов

    Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

    В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. 249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

    Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст. 346.16 НК РФ).

    «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств.

    Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы». Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год.

    Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.

    1. С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.
    2. Также об этом изменении можно прочитать в материале «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН».
    3. Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».
    4. Скачать бланки книги расходов и доходов, применяемых до и после 2018 года можно на нашем сайте.
    5. Скачать бланк книги доходов и расходов, применяемый в  2013-2017 годах:
    6. Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения
    7. Скачать бланк
    8. Скачать бланк книги доходов и расходов за 2018 год:
    9. Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения
    10. Скачать бланк

    Как проверить книгу доходов и расходов в 1С

    Возможность проверить правильность ведения книги доходов и расходов есть в программе «1С: Бухгалтерия». Для этого предусмотрена специальная функция «Помощник заполнения книги». С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты.

    При загрузке встроенного в программу специального сервиса можно просмотреть все принимаемые и непринимаемые расходы.

    Самой распространенной ошибкой является «неподтягивание» программой документов, подтверждающих оплату понесенных расходов. А в случае отсутствия оплаты расходы не могут быть приняты к учету (ст. 346.17 НК РФ).

    Исправить ошибку можно путем группового перепроведения всех документов за налоговый период.

    Обо всех нюансах использования этой бухгалтерской программы упрощенцами читайте в статье «Использование ”1С Бухгалтерия“ при УСН».

    Книга учета доходов и расходов: пример заполнения  в особых ситуациях

    Пример заполнения книги учета доходов и расходов поможет избежать ошибок в ее оформлении. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.

    Пример:

    Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_vesti_knigu_dohodov_i_rashodov_pri_usn_obrazec/

    Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году

    • ПОПУЛЯРНЫЕ ПУНКТЫ:
    • • 4 Раздел КУДиР — образец заполнения + пояснения
    • • Оформление доходов при БСО
    • • Титул + 1 раздел — заполнение
    • • Оформление возврата

    КУДиР — книга учёта доходов и расходов.

    КУДиР, прошитая и пронумерованная (См. здесь «Как прошивать»), должна быть в любом случае, даже если деятельность не ведётся (хотя на практике многие этого не делают).

    Штраф за отсутствие книги: ИП — 200 руб., организации — 10 000 руб.

    Применяют: ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Налогоплательщики на ЕНВД не ведут КУДиР!

    1. СКАЧАТЬ БЛАНКИ КУДиР 2018
    2. Для каждой системы налогообложения есть свой бланк учётной книги:
    3. 1) КУДиР для ОСНО
    4. 2) КУДиР для УСН
    5. 3) КУДиР для ЕСХН  (Скачать «Порядок заполнения КУДиР для ЕСХН»)
    6. 4) КУД для патента (ПСН)  (Скачать «Порядок заполнения КУД для ПСН»)
    7. Скачать образец заполнения КУДиР

    Инструкция по заполнению КУДиР на 2018 год

    • С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

    • Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

    • Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).

    • В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.

    • Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.

    • Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.

    • КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.

    Титульный лист

    Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

    Поле «Дата (год, месяц, число)». Укажите дату начала ведения книги.

    Поле «По ОКПО». Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru.

    Поле «Объект налогообложения». Укажите «доходы» или «доходы минус расходы».

    А также укажите остальные данные (расчётный счёт — при наличии, ФИО, наименование организации, необходимые адреса).

    Раздел 1. Доходы и расходы

    ГРАФА 1. Порядковый номер записи.

    ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.

    ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 2

    1) Поступления в кассу

    Источник: https://ip-spravka.ru/kudir

    КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

    КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

    • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).
    • Организации на УСН.

    КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

    Подача и заверение КУДиР

    Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

    Бланки КУДиР

    В зависимости от системы налогообложения в 2019 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

    • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
    • КУДиР для ОСН;
    • КУДиР для ЕСХН;
    • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

    Заполнение КУДиР

    Основные правила ведения КУДиР:

    1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
    2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
    3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
    4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
    5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
    6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
    7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

    Инструкция и образцы заполнения КУДиР

    Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

    Образцы заполнения КУДиР на УСН

    Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

    Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

    Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

    Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

    В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

    • Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
    • В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
    • Помимо этого не забудьте указать:
    • год, за который заполняется КУДИР;
    • название ООО либо ФИО ИП;
    • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
    • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
    • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

    Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

    ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

    ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

    При доходе:

    1. Если средства поступили в кассу

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kudir/

    Ссылка на основную публикацию