Налоговые декларации ип: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

У каждого индивидуального предпринимателя есть обязательство сдавать отчетность и платить налоги. Часто возникают сложности с заполнением налоговой декларации и расчетом выплат.

Содержание документа

Декларацией называется документ, в котором указывается прибыль от предпринимательской деятельности.

Налоговая декларация – это обязательный документ, при помощи которого все предприниматели в нашей стране отчитываются перед государством. Налоговыми органами отслеживается доходность деятельности налогоплательщиков и соответствующие доходам выплаты в государственный бюджет.

Содержание и количество отчетных документов, устанавливается законодательством.

Виды

Налоговая декларация существует в нескольких видах. Какую же налоговую декларацию сдает ИП?

Выбор определенного вида отчетного документа находится в прямой зависимости от двух факторов:

  • вид предпринимательской деятельности;
  • применяемая система налогообложения.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Для каждой системы налогообложения существует своя форма отчета и свои сроки. Декларацию можно подавать ежеквартально или по окончанию года.

Для ИП на УСН требуется заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Известно 3 разновидности отчетных документов.

Полная

Полная декларация – это отчетный документ, в котором представлены полные данные обо всех доходах, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Есть обязательные для всех налоги, а есть те, которые должны уплачиваться в результате совершения определенных действий в процессе предпринимательской деятельности. По ним также заполняется отчетная форма.

Уточненная

Уточненная декларация – это отчетный документ, который вносит корректировки в полную декларацию.

Оформляется:

  • по требованию налоговых органов, если были найдены неточности в заполненном документе. В этом случае налоговым органом на предпринимателя будет наложен штраф.
  • по инициативе предпринимателя, для уточнения, если сведения в полной декларации оказались неверными. Поскольку законодательство в нашей стране часто меняет требования к заполнению, в результате этого могут допускаться ошибки.

Подается «уточненка» точно так же, как и первичная декларация, главным отличием ее будет штамп на лицевой стороне бланка.

Нет и строго определенного срока, в который должна быть подана уточненная декларация. Но лучше оформить к ней сопроводительное письмо, где будут подробно изложены все неточности в первичном документе.

В каких случаях следует подавать этот вид декларации, смотрите на видео:

Нулевая

Определенные виды отчетности законом вообще не предусмотрены, но правильно оформляться и сдаваться в налоговые органы должны. Здесь идет речь о нулевой декларации.

Нигде нет указаний о правильном оформлении такого документа. Но многие предприниматели часто им пользуются.

Нулевая декларация подается в том случае, когда индивидуальный предприниматель не работал в течение отчетного периода. Для плательщиков вмененного налога, к сожалению, такая возможность отсутствует.

При полном прекращении своей деятельности налогоплательщик обязан подать финальную декларацию.

Если этого не сделать налоговые органы не примут заявление о закрытии ИП.

Когда нужно сдавать и как заполнить?

Отчет по УСН индивидуальными предпринимателями подается по итогам года до 30 апреля или до следующего числа рабочей недели, если срок выпадет на праздничный или выходной день.

Заполнение документа для подачи в налоговую службу может проводиться предпринимателем самостоятельно или третьими лицами по доверенности. Самое главное при заполнении указать достоверные данные.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

При упрощенной системе налогообложения

При самостоятельном заполнении отчетного документа не исключены ошибки и недочеты. Особенно часто это происходит, если предприниматель без опыта.

Поэтому выгодно в данной ситуации обратиться к профессионалам, которые качественно проведут внесение сведений в декларацию и сдадут ее в установленный срок в налоговые органы. От предпринимателя потребуется только предоставление информации о своих доходах.

Но предпринимателю важно понимать, что сторонние бухгалтерские фирмы подают отчетность не бесплатно. В связи с этим появится еще одна статья затрат.

Лучше уточнить заранее в такой организации их возможности и специализацию. Возможно, они занимаются только определенным видом налоговых деклараций.

В этом случае предприниматель может нарушить установленные сроки и не сдать отчетность вовремя, что повлечет за собой штрафные санкции.

Сейчас также можно оформить отчетный документ при помощи специализированного сервиса в сети Интернет:

  • Например, можно воспользоваться сервисом «Мое дело» с удобным интерфейсом, при помощи которого можно рассчитать фиксированные взносы, налоги по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход.
     
    Кроме отчетности в налоговые органы предоставляется возможность оформить отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  • Еще один интересный интернет-сервис «Контур Эльба», при помощи которого заполняется и сдается в налоговую службу декларация совершенно бесплатно для предпринимателя.
     
    Такая возможность имеется у нового предприятия в течение первого года работы. Заполнение простое и понятное, не занимает много времени.

Этот вариант очень удобен тем, что не нужно никуда ехать, заполнить и отправить декларацию можно не покидая офиса или дома. По стоимости он будет дешевле, чем при обращении в бухгалтерскую фирму.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

При общей системе налогообложения

Бывает, что деятельность ведется серьезная, которая не подходит под УСН и ЕНВД, тогда система налогообложения будет выбрана общая. Самостоятельное заполнение декларации и расчет налоговых выплат через интернет-сервисы может вызвать сложности.

Если предприниматель сомневается в себе и боится наделать ошибок, то он может нанять квалифицированного бухгалтера, который будет отвечать за оформление отчетности.

Важно составить на него доверенность, заверенную у нотариуса. Если доверенность не составить или не заверить, то при сдаче отчетного документа бухгалтером в приеме могут отказать.

Предпринимателю, который принял решение самостоятельно заполнять декларацию, потребуется специальный бланк. Найти его можно в Интернете или приобрести в фирмах, которые занимаются оформлением документов для ИП.

Также в сети имеется информация о правильном заполнении декларации, своего рода пошаговая инструкция. Если ей четко следовать, то можно с успехом составить отчетность и рассчитать размер выплат, не прибегая к помощи бухгалтерских служб.

Как отправить?

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Налоговую декларацию предприниматель может сдать следующими способами:

  • Лично обратившись в налоговую службу. Если отчетность сдается при личном обращении, специалист ставит отметку о принятии. Этот бланк с отметкой лучше хранить. Может случиться так, что придется доказывать налоговым органам своевременную подачу отчетного документа.
  • По почте. В этом случае нужно составить опись вложения в двух экземплярах и попросить у почтового работника чек, в котором проставлена дата отправки письма. Именно это число и будет считаться датой подачи налоговой декларации.
  • Через Интернет.

У каждого из перечисленных способов есть свои преимущества и недостатки. Выбор остается за предпринимателем. Важно оценить все риски прежде чем принимать какое-либо решение.

Отчетность индивидуальный предприниматель должен сдавать согласно установленным законом срокам. Часто по причине рассеянности или забывчивости этот процесс затягивают, что является грубым нарушением и карается штрафными санкциями.

На размер штрафа оказывают влияние следующие факторы:

  • тип системы налогообложения;
  • сумма налога, подлежащего уплате в данный период;
  • количество дней просрочки.

Кроме штрафных санкций существует возможность наложения ареста на расчетный счет и внесения безответственного предпринимателя в черный список, после чего его деятельность будет подлежать регулярным проверкам со стороны налоговых органов.

Именно поэтому лучше со всей ответственностью подходить к сдаче налоговой отчетности, чтобы не создать себе лишних проблем в процессе основной деятельности. Если привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, то это может только ухудшить состояние всех дел предпринимателя.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Основания для отказа в приеме

В некоторых случаях у налоговой службы есть веские основания не принять отчетность у индивидуального предпринимателя.

К таким причинам относят:

  • сдачу отчетного документа без предъявления паспорта;
  • не соблюдение установленной формы отчетного документа ;
  • отсутствие на бумажном носителе подписи лица, которое несет ответственность за предоставление достоверных сведений;
  • отсутствие усиленной квалификационной электронной подписи руководителя либо его представителя, или недостоверность данных о владельце квалификационного сертификата при подаче декларации в электронном виде ;
  • предоставление отчетного документа не в тот налоговый орган. Перед подачей необходимо уточнить, куда отправлять, какой именно орган компетентен в приеме именно этого вида отчетности.

Отказ в приеме декларации приравнивается к непредоставлению ее в установленные сроки отчетности, что будет считаться налоговым правонарушением, за которое индивидуальный предприниматель несет ответственность перед законом.

Таким образом, к оформлению налоговой декларации индивидуальный предприниматель должен подходить со всей ответственностью.

Важно использовать установленную форму отчетного документа и учитывать требования налоговых органов, а также сдавать отчетность вовремя. Тогда никаких проблем не возникнет.

Источник: http://svoy-biznes.com/finansyi/nalogooblozhenie/kak-sdat-deklaratsiyu-ip.html

Ответственность ИП за не предоставление декларации в налоговую

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Осуществление коммерческой деятельности налагает на граждан особые обязательства. В числе прочего предприниматели должны регулярно передавать в контролирующие службы сведения о финансовых результатах. Не сдача в налоговые органы декларации грозит ИП серьезными штрафами. В большинстве случаев проступок карается административными санкциями. Однако в некоторых ситуациях недобросовестным коммерсантам придется столкнуться с уголовным преследованием.

Виды налоговых деклараций и сроки их подачи

Классификация документов, передаваемых предпринимателями в территориальные инспекции ФНС РФ, базируется на нескольких критериях. Основным параметром является содержание:

  1. Нулевые отчеты. Декларации подают при отсутствии доходов от коммерческой деятельности. Направляя установленные формы в контролирующий орган, бизнесмен сохраняет статус и защищает себя от штрафов.
  2. Единая упрощенная декларация. ЕУНД является законной альтернативой многочисленным нулевым отчетам. Форму, утвержденную приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007, заполняют при полной остановке хозяйственных операций. Декларацию подают ежеквартально в течение 20 суток после окончания очередного периода.
  3. Стандартные отчеты по налогам. Если бизнес активен, в ИФНС потребуется отсылать сведения по правилам выбранной системы обложения. Предприниматели на общем режиме должны регулярно заполнять декларации по НДС и НДФЛ. Плательщики УСН и ЕСХН ежегодно сдают отчетность по своему налогу и ведут регистры всех поступлений. Коммерсанты на ЕНВД отсылают декларации ежеквартально. Полностью освобождены от формальностей только обладатели патентов.
Читайте также:  Кассовый аппарат для ип в 2020 году: кто обязан использовать, как зарегистрировать, онлайн-кассы, штрафы за работу без кассы и прочее

Законодатель делит декларации по срокам предоставления. Так, документы могут быть годовыми, ежемесячными и квартальными. По формам их классифицируют на бумажные и электронные. Виртуальный формат взаимодействия внедряют постепенно. Так, в 2018 году плательщики НДС полностью перешли к цифровым технологиям.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Формы ответственности

Наиболее распространенным видом санкций за уклонение от сдачи отчетности является налоговый штраф. Взыскание назначают в рамках статьи 119 НК РФ. Наказание зависит от последствий нарушения.

Если предприниматель не представил в инспекцию нулевую декларацию, придется заплатить только 1 тыс. рублей. В остальных случаях штраф рассчитают по ставке 5% от образовавшейся недоимки.

Начисления произведут за каждый месяц просрочки до достижения суммой взыскания 30% от основной задолженности.

Дополнительно нарушителю придется внести в бюджет пени. Калькуляция строится на основе ключевой ставки Центробанка. С марта 2018 года показатель снижен до 7,25%. Формула для предпринимателей приведена в статье 75 НК РФ: Недоимка × Число дней просрочки × 1/300 ставки.

Нередко инспекторы применяют к нерадивым коммерсантам статью 15.5 КоАП России. Норма предусматривает административный штраф в 300–500 рублей. Подход вызывает острые споры между юристами. Судебная практика неоднозначна.

За отсутствие отдельных отчетов налагают специальные санкции:

Дополнительной мерой может служить приостановление операций по расчетным счетам предпринимателя. Блокировка снимается сразу после поступления документов.

Процедура стартует с момента обнаружения проступка. Срок привлечения к ответственности отсчитывают после окончания периода, выделенного законом на исполнение обязанности. Сотрудник контролирующей службы составляет акт и принимает обеспечительные меры.

Материалы о нарушении рассматривают с учетом требований статей 100.1 и 101 НК РФ. Налогоплательщик вправе сослаться на смягчающие обстоятельства и ходатайствовать о снижении размера штрафа.

При несогласии с решением инспекции разрешается подавать административную жалобу, а затем обращаться за защитой в суд.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Неполная уплата налога грозит предпринимателям уголовной ответственностью по статье 198 УК РФ. Понести наказание за преступление могут зарегистрированные предприниматели и физические лица, осуществляющие деятельность нелегально. Способами признаны уклонение от подачи декларации, а также предоставление заведомо недостоверных данных.

Возбудить дело правоохранители вправе при достижении ущербом крупного или особо крупного размера. В первом случае расследование инициируют при превышении недоимкой 900 тыс. рублей за трехлетний период.

Важно, чтобы общая сумма уклонения оказалась больше 10% всех обязательств лица перед бюджетом. Без учета совокупного размера отчислений к крупному ущербу относят незаконную экономию в 2 700 000 рублей.

Квалификация преступления по второй части статьи 198 УК РФ производится при преодолении недоимкой за три года 4 500 000 рублей. Сумма должна составить 20% от всех сумм, подлежащих внесению в бюджет за проверяемый период. К особо крупному размеру относят неуплату в 13 500 000 рублей и более. В этом случае общий объем сборов и налогов значения не имеет.

Приговором суда за преступление могут быть назначены разные санкции.

Размер ущербаШтраф в рубляхИзъятие дохода за периодПринудительные работыАрестЛишение свободы
Крупный 100 000–300 000 1–2 года Не более 1 года 6 месяцев 1 год
Особо крупный 200 000–500 000 1,5–3 года До 3 лет 3 года

Уголовная ответственность грозит за неисполнение обязанностей налогового агента. Если сборы удержаны и не перечислены в бюджет, предпринимателю грозит расследование по статье 199.1 УК РФ. Для квалификации будет важен размер недоимки. Наказание последует и за уклонение от уплаты обязательных сборов. В этом случае дело возбудят по статье 199.3 УК РФ.

Рекомендации специалистов

Представители ФНС России в информационных письмах неоднократно напоминали предпринимателям о необходимости сдачи отчетности. Декларации следует отправлять в инспекции даже при полной остановке операций и отсутствии коммерческих доходов. В противном случае нарушителям грозят штрафы.

Если вести бизнес возможности нет, юристы рекомендуют официально ликвидировать ИП. Законодатель не ограничивает граждан в количестве постановок на учет. Возобновить деятельность можно в любое время. Заморозка собственного дела не освободит от формальных обязанностей. Опоздания же в отправке деклараций повлекут санкции.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/otvetstvennost-ip-za-ne-predostavlenie-deklaratsii-v-nalogovuyu

Что будет, если не сдал налоговую декларацию — штрафы, ответственность за непредоставление, несдачу и просрочку налоговой декларации

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

В законодательстве четко указывается, что каждый человек или компания при получении прибыли должны уплачивать с нее налог. Если уклониться от данной обязанности, то налагаются существенные штрафы и применяются иные виды наказаний. Одновременно с уплатой налога необходимо заботиться о подаче налоговой декларации. Важно знать, каковы последствия не сдачи данного документа в налоговую инспекцию.

Что значит, не представил декларацию

Декларация считается не представленной, если в налоговую инспекцию не была передана отчетная документация, содержащая данные о доходах человека или компании за определенный промежуток времени.

Важно! Если обнаруживается этот факт, что физлицо или юрлицо не подало документы, то инспекция обладает правом привлечь налогоплательщика к ответственности, выражаемая начислением штрафа.

В качестве нарушений выступают ситуации:

  • налогоплательщик не представил какие-либо данные, причем даже, если у него отсутствуют доходы;
  • документация была сдана, однако, позже установленного срока;
  • имеются ошибки в разных пунктах данного документа;
  • прописана заведомо ложная информация, причем данный факт действительно раскрывается опытными работниками налоговых органов;
  • нет определенной части документа, которая непременно должна быть заполнена и передана в инспекцию.

Какие бумаги включаются в декларацию

Данный документ состоит из нескольких листов, каждый из которых является обязательным, поэтому не допускается, чтобы отсутствовала какая-либо информация.

Если нет даже одного важного листа, то работник налоговой инспекции не имеет право принять весь документ. Вместе с подачей декларации необходимо передавать и другие документы:

  • ИНН гражданина или компании;
  • договор купли-продажи определенного имущества;
  • если приобреталась квартира, то представляется договор долевого участия в ее строительстве;
  • чек, где указывается полная стоимость имущества;
  • акт приема-передачи, если приобреталась квартира в новостройке.

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества можно скачать здесь.

Если вы своевременно не представили в налоговый орган налоговую декларацию и нарушили сроки сдачи отчетности, как избежать штрафных санкций? Ответ в этом видео:

https://www.youtube.com/watch?v=Dz2Mg6wnHUI

Кто и когда должен подавать декларацию

Необходимость сдавать данную документацию возникает у каждого человека или компании, у которых имеется доход в результате:

  • продажи какого-либо имущества;
  • получения наследства;
  • осуществления частной практики;
  • получения определенного дохода из зарубежных источников заработка;
  • работы предприниматели, у которых в штате в течение года работает больше 100 человек;
  • получения дополнительного дохода, причем не имеет значения, есть ли у них основное место заработка или нет;
  • получения различных призов и выигрышей, которые могут быть представлены натуральной или денежной формой.

Важно! Если задерживается передача документов, то это становится основанием для начисления штрафа.

О земельном налоге, порядке его начисления и уплаты, а также подаче отчетности читайте тут.

Какова ответственность за задержку передачи декларации

Если передается документация не в установленный срок, то надо постараться передать ее в инспекцию как можно скорее, так как имеется возможность избежать начисления штрафа.

Важно! Если налоги уже уплачены, а при этом опаздывает налогоплательщик с предоставлением налоговой декларации, то существует вероятность, что ему не придется уплачивать штраф из-за с отсутствия состава правонарушения.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставлениеОбразец налоговой декларации по УСН.

Размеры штрафов

За разные нарушения, связанные с подачей документации, назначается обычное наказание, представленное штрафами. Их размер зависит от того, кто выступает налогоплательщиком:

  • физлица уплачивают 5% от суммы налога, если вовремя не передали документ налоговикам;
  • ИП и ООО уплачивают 1 тыс. руб., если они не сдали декларацию вовремя, но уплатили налог, а если налог не уплачен или перечислена только его частичная сумма, то должностные лица обязаны дополнительно уплатить от 300 до 500 руб.

Таким образом, каждый налогоплательщик должен заботиться о передаче документации в инспекцию в соответствии со сроками, указанными в законодательстве.

Если налогоплательщик опоздал со сдачей отчетности

Если человек, который должен сдать отчетность, пропустил сроки, ему следует как можно скорее сдать ее, так как если у него уже уплачен налог, то имеется возможность избежать наказания.

В каком порядке осуществляется подача налоговой отчетности на ОСНО – узнайте в этой статье.

За какие другие действия может наступать ответственность

Кроме несовременности сдачи могут иметься другие ошибки, приводящие к необходимости уплачивать санкции. К ним относится:

  • ошибки в документе;
  • отсутствие важной информации или вовсе целых листов;
  • наличие недостоверных данных.

Важно! Если нарушения связаны лишь с неграмотностью налогоплательщика, то желательно заниматься сдачей декларации как можно раньше, чтобы имелась возможность подкорректировать документы.

Штраф выписывается даже, если сдавать необходимо нулевую декларацию, поэтому у компании отсутствует необходимость уплачивать налог, а размер будет равен 1 тыс. руб.

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставлениеДекларацию можно сдать онлайн на сайте ФНС.

Какие штрафы назначаются для физлиц

Если же вовсе имеются недоимки по налогу, то дополнительно начисляется штраф, равный 1/5 суммы налога.

Основные способы избежать ответственности

Многие люди и компании, которые забывают вовремя сдать отчетность, задумываются о том, какими способами они могут избежать необходимости уплачивать штрафы.

Важно! Некоторые физические лица вовсе просто забывают о необходимости сдавать данные документы в налоговые органы, поэтому нет никакого злого умысла в их действиях.

Смягчить наказание за данное нарушение законодательства допускается при наличии определенных смягчающих обстоятельств. К ним относится:

  • тяжелые личные или семейные ситуации;
  • налогоплательщику угрожали или принуждали его к действиям, в связи с которыми у него отсутствовала возможность передать документацию в инспекцию;
  • наличие многих иждивенцев;
  • другие обстоятельства, которые могут признаваться смягчающими не только налоговыми органами, но и даже судом, если налогоплательщик желает уменьшить размер штрафа путем судебного разбирательства.
Читайте также:  Регистрация ип онлайн на сайте налоговой и другие способы: пошаговая инструкция, как отследить процесс, нюансы процедуры

Таким образом, каждый налогоплательщик должен знать, когда и при каких обстоятельствах надо сдавать налоговую декларацию. Она должна быть правильно составленной и содержащей необходимые листы, чтобы не возникало никаких проблем с работниками налоговой инспекции, а также не требовалось уплачивать штрафы за разные нарушения.

Что грозит за несдачу деклараций – подробности в следующем видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/ne-sdal-deklaraciju.html

Ип не сдал декларацию вовремя: последствия 2020

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

  • строго фиксированные;
  • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.

2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен.

Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона.

В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Неуплата налогов ИП: ответственность

Любые действия, влекущие за собой неуплату установленных сумм в бюджет, противозаконны. Это бесспорная аксиома, дополнительному обсуждению подлежит лишь степень вины.

Речь может идти о предумышленном внесении в декларацию ложных данных, а может – о просрочке в несколько дней со сдачей обязательной налоговой отчетности в ФНС или с самим перечислением бюджетного платежа, как результате банальной забывчивости.

В этой статье мы разберем, чем грозит неуплата налогов ИП в различных случаях.

Штраф ИП за непредоставление декларации

Для подачи налоговых отчетностей определены четкие временные периоды. Несвоевременное предоставление сведений становится основанием для привлечения предпринимателя к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Сроки, в которые необходимо уложиться, зависят от системы налогообложения:

  • при работе на УСН предприниматель до 30 апреля отчитывается за весь предыдущий год;
  • при ЕНВД сведения подаются ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • при ОСНО необходимо подавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля, а также отчитываться ежеквартально по НДС.

Несмотря на четкий и известный заранее график, нарушение сроков подачи деклараций в налоговые органы занимает в негласном рейтинге оснований для налоговых санкций лидирующие позиции.

Штрафы налоговой для ИП за несвоевременную подачу составляют 5% от суммы, подлежащей отчислению в бюджет (п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый полный месяц просрочки, в том числе и неполный. При этом установлен минимальный размер такого штрафа – 1000 рублей. Максимальное же ограничение достигает 30% от суммы неуплаты.

Помимо денежного штрафа за неподачу налоговой декларации, ИП грозит также заморозка средств на банковских счетах. Такое решение налоговый орган вправе принять, если отчетность не была сдана в течение 10 дней после установленного срока подачи деклараций.

Важный нюанс: даже при отсутствии деятельности в течение отчетного периода, индивидуальному предпринимателю так же необходимо отчитываться перед ФНС. Декларация в этом случае будет нулевой. Но саму необходимость ее подачи данный факт не отменяет. Штраф за неподачу нулевой декларации ИП составит тот самый минимум – 1000 рублей.

Читайте также:  Можно ли оспорить завещание после смерти завещателя, в том числе на квартиру, кто это может сделать, как его отменить, аннулировать, признать недействительным, изменить и переписать на другого человека

Санкции за просрочку налоговых выплат

Помимо своевременной сдачи документов, важно вовремя осуществить сами выплаты. Иначе за каждый день просрочки будет «капать» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования в первые 30 дней опоздания, и в размере 1/150 ставки, начиная с 31 дня. С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ. С 26 марта 2018 года ее размер составляет 7,25%.

Наказание за ошибку в расчетах

Закон подразумевает существенный штраф и за недоимку в результате занижения налоговой базы, внесения ошибочных сведений или иных проблем с исчислением суммы налога. Все это считается также приравнивается к неуплате налогов ИП. Ответственность в этом случае зависит от предумышленности правонарушения.

Согласно ст. 122 НК РФ если нарушение было неумышленным, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если же ИП сознательно предоставил в ФНС ложные расчеты, штраф вырастет в два раза – до 40% от неуплаченной суммы налога. Впрочем, злой умысел в подобных действиях налоговикам еще предстоит доказать.

Смягчающие обстоятельства

В ряде случаев штраф за нарушение сроков подачи налоговой отчетности может быть снижен. К смягчающим ответственность относятся:

  • Тяжелые личные/семейные обстоятельства;
  • Нарушение под влиянием угрозы или принуждения;
  • Тяжелое финансовое положение.

Могут быть приняты во внимание и иные факторы, к примеру, отсутствие налоговых нарушений в прошлом.

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа сокращается как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Отягчающие обстоятельства

В случае если индивидуальный предприниматель уже был замечен в налоговых правонарушениях в течение последнего года, штраф вырастет вдвое (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Если же параллельно было совершено несколько нарушений, нести ответственность ИП будет по каждому из них. Поглощения более строгим взысканием мелких штрафов Налоговый Кодекс не предусматривает.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Основным наказанием при нарушении налогового законодательства является денежное взыскание: штраф за несдачу декларации ИП или начисление штрафов и пеней за просрочу уплаты самих платежей. Но есть и исключения. В случае крупной или особо крупной неуплаты налогов, индивидуальный предприниматель попадает под уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ).

Максимальные виды наказаний для индивидуального предпринимателя при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере:

  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или равный доходу за 1,5-3 года);
  • принудительные работы на срок до 3х лет;
  • лишение свободы на срок до 3х лет.

Впрочем, если нарушение было совершено впервые, а виновный предприниматель полностью погасил задолженность по налогам и выплатил пени и штрафы, то вышеперечисленных мер наказания можно избежать (прим. 3 ст. 198 УК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/neuplata-nalogov-ip-otvetstvennost

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Сдача отчетности — важный элемент взаимодействия организации с налоговым органом. За непредставление налоговой декларации предусмотрены санкции. Помимо наложения штрафов инспекция может приостановить движение по расчетным счетам. А это гораздо неприятнее, ведь деятельность фирмы и ее финансовые потоки практически парализуются.

Одна из частых причин несвоевременной сдачи декларации — отсутствие первичной документации или ошибки при ее заполнении. Эксперты 1С-WiseAdvice рассказывают, как правильно организовать документооборот и сдачу отчетности, чтобы минимизировать риски привлечения к ответственности.

Способы предоставления декларации

Перечень отчетности, которая подлежит сдаче в ФНС, зависит от вида деятельности компании, системы налогообложения, наличия имущества на балансе. Способы предоставления варьируют:

  • в налоговую инспекцию руководителем компании или предпринимателем;
  • представителем налогоплательщика по доверенности;
  • через личный кабинет;
  • почтовым отправлением с приложением описи вложения;
  • посредством телекоммуникационных каналов связи.

Для каждой декларации установлена индивидуальная форма и порядок ее заполнения. В некоторых случаях, например, при сдаче отчетности по НДС, предусмотрен только один разрешенный формат сдачи отчета — электронный. При всех других способах передачи, отчетность считается непредставленной.

Важно!

Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в срок

Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:

  1. Налог уплачен полностью, а декларация не представлена — штраф 1000 рублей.
  2. Налог уплачен частично или не уплачен совсем — штраф 5% от неуплаченной суммы обязательства за каждый месяц просрочки. Максимально возможная сумма — 30%, но не менее 1000 рублей.
  3. Не сдана нулевая декларация — 1000 рублей.

Важно!

Штраф не может быть назначен за несвоевременное предоставление ежеквартального авансового расчета по налогу на прибыль организации.

Ответственность за нарушение формата предоставления декларации

При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.

Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.

Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.

Как заплатить штраф за декларацию, поданную не вовремя?

Если компания согласна с нарушением и не планирует спорить с ФНС о дате подачи декларации, рекомендуется самостоятельно рассчитать и уплатить штраф. Для этого необходимо последовательно выполнить несколько шагов.

  1. Сдать отчетность и уплатить налог.
  2. Рассчитать сумму штрафа.
  3. Перечислить штраф по реквизитам территориальной налоговой инспекции на специальный КБК для уплаты штрафов по этому виду налога.
  4. Спустя 2-4 недели произвести сверку с ФНС и убедиться, что платеж поступил по назначению.

Срок давности по несданным декларациям

По общему правилу, компания может быть привлечена к ответственности в течение 3 лет. Этот срок установлен для всех налогоплательщиков и не зависит от системы налогообложения или вида отчетности. Отсчет начинается с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором было допущено нарушение.

Пример

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/otvetstvennost-za-nepredostavlenie-nalogovoy-deklaratsii/

Несвоевременная сдача налоговой декларации, какой за это штраф, как его оплатить

В соответствии с НК РФ индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны платить налоги, декларировать свои доходы и расходы в отчетных документах. Несвоевременное предоставление информации в налоговые органы влечет за собой соответствующее законодательству наказание в виде штрафа.

Налоговая система РФ в 2018 году

Для ИП существует несколько систем налогообложения:

  • ЕНВД;
  • УСН;
  • ОСН;
  • ПСН и др.

В соответствии с выбранной схемой необходимо платить налог, вести учет финансовых поступлений и расходов, следить за своевременной сдачей предусмотренной документации в государственное учреждение. В противном случае взимается штраф за непредоставление налоговой декларации.

Ставка по налогам, отчетные документы и сроки подачи бумаг в ФНС различны для каждой системы. Однако последствия едины. Игнорировать декларирование доходов и других финансовых операций влечет к ответственности, предусмотренной российским законодательством.

Штрафные

Какие штрафные санкции предусмотрены законодательством

Все о налоговой декларации ЕНВД

Санкции за непредоставление в срок налоговой декларации

По данным на 2018 год штраф за просрочку составляет 5% от невнесенной суммы за каждый полный или неполный месяц в течение отчетного периода. Максимальный размер составляет 30% от задекларированной суммы. Минимальный показатель составляет 1000 рублей и не зависит от итогового результата.*

Существует три основных меры за несвоевременную сдачу налоговой декларации, которые применяются ИФНС:

  • Штраф, предусмотренный ст.119НК РФ.
  • Блокировка любых операций по банковским счетам, условия и регламентация которой прописаны в ст. 76 налогового кодекса.
  • Административная ответственность, направленная на физических лиц, в соответствии с ст. 15.5 КоАП.

Взыскание за неподачу декларации составляет от 300 до 500 рублей в зависимости от обстоятельств (сумма задолженности по налогам, повторность правонарушения, смягчающие обстоятельства и т. д.).*

Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Обратите внимание! Если наблюдается нарушение формы отчета, то налоговики могут дополнительно оштрафовать на 200 рублей.*

Задержка подачи отчетных документов с нулевыми показателями влечет за собой определенные последствия. Штраф в такой ситуации фиксированный и составляет 1000 рублей.*

Многие считают, что если вовремя перечислить необходимую сумму налогов, но не сдавать в положенный момент декларацию, то 5-процентный штраф, помноженный на нулевую задолженность, составит ноль. В действительности это не так. Вам могут вменить стандартный штраф в размере 1000 рублей.* Поэтому не стоит злоупотреблять этим, лучше в положенный срок подать декларацию.

Несколько иная ситуация наблюдается, когда расчет налогов производится по предоплаченным платежам. Конечная сумма прибыли и налогов неизвестна, поэтому ИП или юрлицо обязано погасить аванс по налогам. При таких обстоятельствах штрафовать на 1000 р. не будут, но ст. 126 НК РФ могут установить санкцию в размере 200 рублей.*

Лист 3 декларации 3-НДФЛ: образец заполнения, имущественный вычет

Срок давности по несданным декларациям

Независимо от того, какой налоговой системой пользуется ИП и какой налог не уплатил (НДФЛ, НДС и т. д.), максимальный срок давности составляет 3 года. Однако не многие понимают, с какого момента начинается отсчет.

Максимальный срок претензий от налоговиков составляет 3 года

Важно! Период отсчета производится с момента начала налогового периода, который следует за периодом, когда должны были оплачиваться налоги и сдаваться декларация.

Пример: фирма не выплатила налог за 2017 год, поэтому последний день датируется 28.03.2018 г. Однако срок давности необходимо считать с 1 января 2018 года, когда новый отчетный период начался.

По такому алгоритму можно оплатить штраф за несдачу деклараций по налогу на имущество, а также земельный, транспортный, единый и любой друг вид государственных сборов. Имея электронную подпись, можно не только оплачивать штрафы и налоги, но и подавать необходимую отчетную документацию.

Обратите внимание! Штраф по налогам можно сократить или полностью ликвидировать законным путем, обратившись в арбитражный суд.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/nalogovoj-deklaracii.html

Ссылка на основную публикацию