Кбк для уплаты фиксированных платежей ип в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ффомс и прочие

Взносы предпринимателя за себя – это отчисления в фонды, которые должен совершать каждый из субъектов предпринимательства для получения при наступлении страхового случая денежного содержания, независимо от того, присутствует ли труд наёмных сотрудников.

Долгое время размер отчислений был привязан к МРОТ. Однако последние изменения налогового законодательства развели эти понятия по разным сторонам.

Какие фиксированные взносы ИП уплачивает за себя в 2019 году, как правильно составить платёжное поручение, а также актуальные для перечислений КБК.

Какие взносы ИП платит за себя в 2019 году

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Взносы за себя предприниматель должен уплачивать независимо от того, ведётся ли деятельность, есть ли доход, а также на каждой из систем налогообложения (ОСНО, «упрощёнка», «вменёнка», патент). Полным освобождением от уплаты является только прекращение деятельности ИП, зарегистрированное в ЕГРИП.

Приостановка отчислений возможна при наступлении одного из случаев:

  • уход любым из родителей за ребёнком до 1,5 лет;
  • нахождение на срочной военной службе;
  • уход за ребёнком-инвалидом до совершеннолетия, инвалидом 1 гр., а также лицами старше 80 лет;
  • ИП выступает в роли супруга военнослужащего или дипломата, находящегося вне пределов осуществления бизнеса;
  • временное приостановление деятельности адвоката.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Налоговым Кодексом определено, что в 2019 году субъектам предпринимательства необходимо отчислить взносы:

  • на пенсионное страхование (ОПС);
  • на медстрахование (ОМС).

В 2019 году в силу вступили изменения, затрагивающие страховые отчисления ИП за себя:

  1. Платежи и отчётность по взносам переданы под контроль ФНС.
  2. Изменились правила возврата излишне перечисленных средств. Возврат будет осуществляться ФНС. Стоит отметить, что возврат излишков ПФР не будет произведён, если они отражены в отчётности и были разнесены Пенсионным фондом по счетам.
  3. Отчётность по страховым отчислениям ИП за себя 2017-2018 гг. отсутствует.

С 2019 года взносы за себя не привязаны к минимальному размеру оплаты труда или ставкам конкретного фонда.

Не имеющий наёмных работников предприниматель должен уплатить:

  • 26545 рублей – ОПС;
  • 5840 рублей – ОМС.

Важно понимать, что подобный размер установлен только на 2019 год. В последующие годы значение будет меняться. Размер взносов устанавливается Правительством РФ. На текущий момент значения установлены на 2019-2020 гг.

Если доход ИП превысил отметку в 300 тыс. р., дополнительно необходимо отчислить 1% от разницы в ПФР.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Отчисление взносов необходимо совершить до 31 декабря отчётного года. На уплату дополнительного взноса (1% от разницы с фактическим доходом) даётся больше времени–до 01.07 года, наступающего за отчётным (вместо 01.04). Фиксированная часть взноса может быть разбита на части и оплачена удобными для ИП долями (ежемесячно, каждый квартал).

Государство позволяет осуществить учёт отчисленных взносов при расчёте налогового платежа на спецрежимах по следующим принципам:

  • ЕНВД – разрешено снижение налога на перечисленные взносы в соответствующих периодах;
  • УСН – учёт взносов можно осуществить как при расчёте авансового платежа, так и полной суммы налога.

Если ИП не имеет наёмных работников, имеет право вычесть 100% взносов, тем самым, значительно снизить или вовсе избежать налоговый платёж.

Согласно российскому законодательству, субъекты предпринимательства должны отчислять взносы за себя только за тот промежуток календарного года, когда статус ИП был «действующий». Если ИП было закрыто в течение года, размер взноса исчисляется по принципу: размер суммы для отчисления определяется из соотношения с количеством отработанных по факту дней.

Добровольно предприниматель может делать отчисления на случай нетрудоспособности и материнства. А вот взносы на травматизм ИП не может отчислять за себя даже добровольно.

Кбк фиксированные платежи ип в пфр и ффомс на 2019г

Аббревиатура КБК имеет значение «код бюджетной классификации». Представленосочетанием цифр, которое является шифром. Задача кода – классификация бюджетных поступлений. Очерёдность цифр позволяет определить, какой платёж производится, откуда поступил, кто является адресатом и какова цель.

КБК 2019 коды бюджетной классификации КБК на 2019 на ИП позволят корректно и вовремя отчислить все бюджетные платежи. КБК для совершения фиксированных платежей ИП в 2019 году подразделяются на три группы: для зачисления платежа, для уплаты пени и штрафа.

Предприниматели должны регулярно отслеживать обновления и нововведения реквизитов для уплаты взносов.

Ниже представлены КБК по фиксированным платежам для ИП, актуальные в 2019 году для оплаты взносов в ПФР:

  • КБК ПФР на 2019 год для ИП фиксированный платёж и 1% (для ИП, чей доход превысил 300 тыс. р.): 18210202140061110160;
  • чтобы оплатить пени: 18210202140062110160;
  • возместить штраф: 18210202140063010160.

Актуальные КБК для ФФОМС на 2019 год для ИП для отчисления фиксированного платежа:

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

  • КБК ОМС на 2019 год для ИП для отчисления фиксированного платежа – 18210202103081013160;
  • пени – 18210202103082013160;
  • штраф – 18210202103083013160.

Отчислить обязательные взносы можно через отделение банка или онлайн (при помощи электронных сервисов или платёжного банковского поручения).

Формировать платёжное поручение на отчисление взносов необходимо по следующим правилам:

  • в поле «статус плательщика» указать код «09»;
  • поле КПП не заполняется ИП;
  • реквизиты получателя (фискальных органов) размещены на сайте ИФНС;
  • КБК указывается без пробелов (поле 104);
  • код «ТП» – текущий платёж;
  • поля 108-109 заполняются «0», 110 – остаётся пустым.

Обязательным является указание назначения платежа: перечисление фиксированных взносов с дохода до 300 000 рублей, за ХХХХ год. Добавить регистрационный номер.

Сайт налоговой службы содержит сервис, позволяющий автоматически создать п/п на оплату взносов. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо перейти по ссылке https://service.nalog.ru/payment.html.

Ответственность за неоплату взносов

Все платежи в бюджет или фонды должны своевременно поступить на счёт уполномоченного госоргана.

За нарушение платёжной дисциплины полагается наказание:

  • 20%, если действия предпринимателя не предполагали умысла;
  • 40%, если ИП намеренно не отчислил взносы. Подобный факт должен быть доказан судом.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Нередко предприниматели допускают ошибки при оплате страховых взносов. Так, после передачи полномочий по администрированию налоговой службе, многие ИП продолжали отправлять взносы на счета фондов.

Подобное нарушение приводило к нарушению сроков оплаты и начислению штрафа и пени.

Если в результате ошибки взнос поступил на счёт налоговой, но наневерный КБК, плательщик имеет право подать обращение об уточнении платежа (важно приложить платёжное поручение, в котором была допущена ошибка). Пени в таком случае не начисляются.

При получении подобного заявления органы фискальной службы могут предложить провести совместную сверку расчётов, по итогам которой будет составлен акт. В дальнейшем на основании имеющегося у ФНС заявления и акта будет осуществлено уточнение платежа и отменено начисленные пени.

Исправлением ошибок занимается территориальное подразделение ФНС.

От предпринимателя потребуется следующая последовательность шагов для исправления ошибочного КБК:

  1. Сформировать заявление (от руки или в печатном виде, в 2-х экземплярах, с приложением платёжного поручения, в свободной форме).
  2. Передать заявление ФНС (лично, через доверенное лицо, почтой или при наличии ЭЦП – электронно).
  3. Получить решение.

Как правило, срок длительности регламента внесения корректировок не превышает 5-10 дней.

Если плательщиком перечислена большая, чем необходимо, сумма взноса, законом разрешено вернуть разницу либо зачесть излишек в счёт оплаты будущих периодов. От предпринимателя потребуется заявление.

Можно снизить процент начисленных штрафов через суд, если у предпринимателя имеются смягчающие обстоятельства (например, нахождение в больнице). Снижение возможно не более чем наполовину. Пени придётся оплатить в полном объёме.

Таким образом, предприниматели и ответственные за уплату страховых взносов ИП за себя должны регулярно отслеживать нововведения и изменения налогового законодательства. Корректно составленное платёжное поручение с верно указанными реквизитами поможет избежать штрафных санкций.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kbk-pfr-na-2018-god-dlya-ip

Кбк 2019 для ип: страховые и фиксированные взносы, ендв, пфр

В КБК ИП за себя 2019 добавил некоторые коррективы. Объемы платежей по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию изменились, а с кодами для пенсионных отчислений с доходов более 300000 произошли непонятные нововведения, поставившие в тупик плательщиков.

Страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя КБК

Поговорим о размерах вносов. Оплата обязательного пенсионного страхования для граждан, получающих меньше 300 000 рублей составляет в новом году 29 354 рубля. В 2020 году эта цифра будет равняться 32 448.

Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей в 2019 году ему придется заплатить:

  • взносы за пенсионное страхование за себя – 29354 рубля;
  • выплаты в ФФОМС за себя – 6884 рубля;
  • необходимые налоги, сборы.КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Ответственность за расчёты и уплату возложена на ИФНС, поэтому оплата производится в их адрес. Платежное поручение заполняется с учетом следующей информации:

  1. Сведения, а именно КПП и ИНН налоговой, вписываются в поля с соответствующими названиями на поручении.
  2. Название органа-получателя вписывается в строку «Получатель». Основные сведения – краткое название органа Федерального назначения, дополнительные, указываемые в скобках после основных – краткое название ИФНС.
  3. Непосредственно в поле КБК вносится код, который обязательно начинается со значения «182». Это число означает код администратора, а именно ИФНС. Всегда проверяйте количество знаков – их должно быть 20.

Свыше 300000

КБК 2019 для ИП, имеющих доходы свыше 300000, установлены соответствующим приказом.

Если доход человека выше отметки в 300 000, к фиксированному вышеперечисленному платежу за себя ИП отдает 1% от общего заработка.

Поначалу поправки, связанной с дополнительных процентов в приказе Минфина не было, что смутило предпринимательские ряды. Однако позже Министерство уточнило положения своего приказа, и, возможно, мы увидим и другие уточнения в текущем году. Ходят слухи, что для уплаты 1% будет установлен отдельный КБК.

За целый год такой предприниматель отдает:

  1. Пенсионные взносы за себя – 29354.
  2. Выплаты в ФФОМС за себя – 6884 рубля.
  3. 1 процент от полного объема своего заработка за расчётный период.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Пени – 18210202140062110160.

Штрафы – 18210202140063010160.

Кбк фиксированные взносы в пф в 2019 год для ип за себя

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя КБК также теперь имеют установленные объемы:

  • за 2018 год – 5840 рублей;
  • за 2019 год 6884;
  • за 2020 – 8426 рубля.КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Пени – 18210202103082013160

Штрафы — 18210202103083013160

ЕНВД

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочиеКБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

ПФР

Во избежание начисления пеней платеж следует своевременно направить в ПФР. Выплаты ОМС и ОПС за себя индивидуальные предприниматели должны погасить до конца текущего года. Добавочный процент, для зарабатывающих более 300000 ИП уплачивается не позднее 01.07.2020.

Не путайте взносы за себя и сотрудников. Страховые выплаты за работников классифицируются по типу отправителя с использованием соответствующих классификационных комбинаций. При корректном заполнении всех граф платежного поручения страховые вливания, которые в будущем станут пенсионным вознаграждением их наемных работников, будут адресованы в ПФР.

Напоминаем, что финансы по страхованию работников организаций ежемесячно должны поступать в ПФР не позднее 15 числа.

Плательщиками для ПФР являются:

  1. Различные компании и организации.
  2. Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
  3. Представители населения, занимающиеся частной практикой.
  4. Население, оплачивающее труд другим гражданам или выплачивающее им иные финансовые вознаграждения.
  5. Лица физические, не являющиеся ИП.

Источник: https://gosuslugi24.su/kbk-ip-za-sebya-2019.html

Кбк для уплаты фиксированных платежей ип в 2019 году — контур.бухгалтерия

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2019 год смотрите в нашей статье.

Читайте также:  Как оформить полис осаго на автомобиль - порядок оформления обязательной страховки на машину в 2020 году

Фиксированные платежи ИП в 2019 году

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев). 

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2019 году обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 6 884 рубля.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочиеПенсионные отчисления в ФНС 2019 году, как и уплачиваемый ранее взнос в ПФР, зависят от доходов предпринимателя (в рублях):

  • доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 29 354 рубля;
  • доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (29 354) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.

Пример 1. В 2019 году предприниматель Иванов И.И. получил доход в размере 430 000 рублей. Сумму взносов к уплате на ОПС он рассчитал так:

29 354 + 1% × (430 000 − 300 000) = 30 654 рубля.

Отметим, что отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна произведению фиксированного пенсионного платежа на восемь. Для 2019 года ее размер равен 234 832 рублям (29 354 × 8).

Личные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы на ОМС и ОПС в фиксированной сумме за 2019 год необходимо оплатить до 31.12.2019, а пенсионный 1 % взнос — до 01.07.2020.

Пример 2. В 2019 году предприниматель Овечкин К.К. получил доход в размере 22 500 000 рублей. Сумму пенсионных взносов к уплате он рассчитал по формуле:

29 354 + 1% × (22 500 000 − 300 000) = 251 354 рубля.

Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 234 832 рубля. При этом 29 354 рубля Овечкин К.К. должен уплатить до 31.12.2019, а оставшиеся 205 478 рублей — до 01.07.2020.

Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2019 года и составил 3 925 руб. 44 коп. 

Кбк ип фиксированный платеж 2019

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

Фиксированный платеж Взнос Пеня Штраф
ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160
ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.) 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами: 

  • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»; 
  • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
  • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200». 

Платежные поручения 2019 по личным взносам ИП 

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

  • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09»;
  • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
  • 104 — КБК — код медицинских взносов;
  • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
  • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
  • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2019 год код «ГД.00.2019».

Образец платежного документа ИП на уплату личных взносов на ОМС в полной сумме:

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Платежное поручение по личным фиксированным пенсионным взносам будет отличаться только суммой, КБК и назначением:

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

С 2018 года КБК для перечисления 1% пенсионных взносов предпринимателя и суммы отчислений с дохода до трехсот тысяч одинаковый. Поэтому реквизиты приведенного выше платежного документа, за исключением суммы и назначения, останутся неизменными.

При перечислении взносов на ВНиМ «за себя» важно помнить, что получателем добровольных отчислений ИП будет ФСС, а не ФНС. Поэтому в платежном документе  указывается отделение фонда, где предприниматель встал на учет, и соответствующий КБК.

Образец платежки на уплату добровольных взносов ИП в ФСС в 2019 году:

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Чтобы перечисленные суммы взносов не зависли среди невыясненных платежей, проверяйте КБК платежного документа. Ранее контролирующие органы подтверждали, что ошибка в КБК не критична и штрафы предпринимателю не грозят, но подать заявление на уточнение придется. 

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите взносы без ошибок из облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, взносы, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Экономьте время и деньги, избавьтесь от аврвлов и рутины. 

Попробовать бесплатно

С 2017 года платежи по обязательному медицинскому страхованию перешли под контроль налоговой службы. Смена адресата повлекла изменения кодов бюджетной классификации, которые плательщики указывают в платежных поручениях, чтобы взносы попали в нужный бюджет. Об актуальных на 2020 год КБК по взносам в ФФОМС читайте далее в статье.

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2020 году, которые указаны в статье.

КБК (код бюджетной классификации) – это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК — обязательный элемент при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2019 году.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/487-kbk-dlya-uplaty-fiksirovannyh-platezhey-ip

Взносы на социальное страхование ИП за себя: размер, реквизиты, сроки уплаты, ответственность (2019, 2020)

В этой статье я напишу, какие страховые взносы уплачивают ИП за себя. Поскольку я сам постоянно плачу эти взносы, то решил написать небольшую шпаргалку для себя и планирую ее периодически обновлять. Как показывают сверки с налоговой – взносы я плачу верно. Видимо, не зря когда-то я работал главным бухгалтером и даже учился на налогового консультанта.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочиеПопробуй не заплати!!! Уголовная ответственность…

Реквизиты, КБК, размер взносов периодически меняются, и я часто ищу эту информацию в Интернете. Но мне не понравилась ни одна статья, которую я видел про страховые взносы для ИП, так как ни в одной из них нет исчерпывающей информации со ссылками на источники и очень много лишнего. Приходится собирать информацию из многих разных статей.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Поэтому в этой статье я постарался написать кратко обо всем со ссылками на источники: про размер страховых взносов, сроки уплаты, куда переводить (платежные реквизиты, КБК) и как заполнять платежное поручение на уплату взносов. Также я написал, какая ответственность ожидает вас за неуплату страховых взносов (вплоть до уголовной!). Я писал все это для себя на будущее, но, надеюсь, и вам моя “небольшая” шпаргалка окажется полезной).

Размер страховых взносов

Размер взносов определяется статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и переменной части.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Фиксированные взносы

Вид страховых взносов201820192020
ПФР 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.
ФОМС 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.
ИТОГО В ГОД 32 385 руб. 36 238 руб. 40 874 руб.
ИТОГО В МЕСЯЦ 2 698,75 руб.
(32 385 руб. / 12)
3 019,83 руб.
(36 238 руб. / 12)
3 406,16 руб.
(40 874 руб. / 12)

Переменные (дополнительные) взносы

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили доход свыше 300 000 рублей за год. С суммы превышения уплачивается взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Переменные взносы – 1% с суммы, превышающей годовой доход 300 000 рублей.

Например, если ваш годовой доход составил 400 000 рублей, то вы должны дополнительно заплатить в ПФР 1 000 рублей:

1% х (400 000 руб. – 300 000 руб.) = 1 000 руб. 

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование имеют ограничение по максимальной сумме. Размер страховых взносов в ПФР за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера (постоянной части) взносов в ПФР (пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ).

Максимальный размер страховых взносовза 2018 годза 2019 годза 2020 год
Максимальный размер взносов в ПФР 212 360 руб.
(26 545 руб. x 8)
234 832 руб.
(29 354 руб. х 8)
259 584 руб.
(32 448 руб. х 8)

Что считается доходом при уплате дополнительных взносов?

Ип на осно

В соответствии с постановлением КС РФ от 30.11.2016 № 27-П, при расчете дополнительных страховых взносов полученные ИП доходы можно уменьшить на предусмотренные налоговым законодательством налоговые вычеты.

Дополнительные страховые взносы в ПФР = (Доходы — профессиональные вычеты) х 1%.

Ип на усно (доходы – расходы)

Источник: https://wilhard.ru/misc/strakhovye-vznosy-ip/

Фиксированные взносы ИП-2019: расчет, КБК, сроки

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году: 1 процент в пенсионный фонд, ФФОМС и прочие

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.

В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

Читайте также:  Виза в турцию для россиян 2020: стоимость сборов и документы

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН).  Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2019 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1%

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2019 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 29 354 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.
ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 29354 Квартал: 7338,50Месяц: 2446,1667 Год: 6884 Квартал: 1721Месяц: 573,6667

Всего: 36238 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июня 2019 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 2446,1667 руб. × 5 мес.= 12230,83 руб.
  • за неполный месяц 2446,1667/ 30 (количество дней в июне) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1304,63 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 13535,46 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (29354 руб.

) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е.

сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2019 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2019 год составит 29 354 + (450 000 − 300 000) × 1% = 30 854руб. Сумма взносов в ФФОМС 6 884 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 29354 х 8 = 234 832 руб.  

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2019 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2019 год составила бы 29354 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 326 354 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 234 832 руб., уплачивается234 832 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 6 884 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей. 

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2018 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Все семинары по теме Индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, КФХ

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/485517/

Кбк по взносам ип за себя в 2020 году

Практически все ИП, независимо от наличия наемных работников, размера дохода и видов деятельности, обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Уплата средств на собственное страхование производится на определенные реквизиты. Рассмотрим, на какие КБК нужно перечислять страховые взносы за себя предпринимателям в 2020 году.

Виды фиксированных взносов в 2020 году

Гражданин, работающий в качестве индивидуального предпринимателя, должен производить отчисления на собственное страхование. Это его обязанность, которая возникает с момента регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с налогового учета.

Предприниматель может не платить страховые взносы, если не ведет деятельность в период (п. 7 ст. 430 НК РФ):

  • ухода за ребенком до 1,5 лет;
  • прохождения воинской службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет.

Указанные периоды времени нужно подтвердить документально. Перечень необходимых документов приведен в Постановлении Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015.

Граждане, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятые), в том числе и ИП, перешедшие на этот режим, обязательные страховые взносы не уплачивают.

В 2020 году ИП должен уплатить за себя:

  • Взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — если доход не превысил 300 000 руб.

  Сроки сдачи ОДВ в 2019-2020 годах

Размер взноса — 32 448 руб.

  • Дополнительный пенсионный взнос с дохода, превышающего 300 000 руб.

Размер взноса — 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.

  • Взнос на обязательное медстрахование (ОМС).

Размер взноса — 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных взносов в 2020 году составит 40 874 руб.

Кбк на уплату взносов ип за себя в 2020 году

КБК страховых взносов ИП за себя в 2020 году не изменились.

Фиксированный взнос на ОПС (если доход не превышает 300 000 руб.)

Вид платежа КБК
Взнос 182 1 02 02140 06 1110 160
Пеня за просрочку уплаты взноса 182 1 02 02140 06 2110 160

Фиксированный взнос на ОМС

Вид платежа КБК
Взнос 182 1 02 02103 08 1013 160
Пеня за просрочку уплаты взноса 182 1 02 02103 08 2013 160

Также есть отдельные КБК на уплату штрафов по фиксированным взносам на ОПС и ОМС, но они не применяются. Связано это с тем, что оштрафовать ИП при неуплате взносов можно только, если это произошло из-за неправильного их отражения в отчетности.

ИП, не имеющие наемных работников, отчетность по страховым взносам не сдают, а значит и штраф на них наложить нельзя — только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Дополнительный пенсионный взнос с дохода свыше 300 000 руб

Вид платежа КБК
Взнос 182 1 02 02140 06 1110 160
Пеня 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160

  Дивиденды от иностранной организации: налог на прибыль

Для взноса с превышения дохода свыше 1% штраф предусмотрен, так как платится он с выручки, отражаемой в налоговой декларации. Если сумма в отчетности искажена, и взнос по этой причине не уплачен (не доплачен), на ИП могут наложить штраф в размере 20% от суммы, неуплаченной в срок (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Добровольный взнос на обязательное соцстрахование (при наличии договора с ФСС)

Вид платежа КБК
Взнос 393 1 17 06020 07 6000 180

Так как эти взносы добровольные, ни штраф, ни пени при их неуплате на ИП наложить нельзя.

Чем грозит ошибка в КБК?

Если взнос уплачен на неверный КБК, он «зависнет» в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно — ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

Если вы ошиблись с КБК, составьте заявление на розыск (уточнение) платежа. В заявлении укажите вид страхового взноса, КБК на который он был уплачен и налоговый период (год, за который он платился). К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий уплату этого взноса.

Кстати, с 2019 года действует новый порядок уточнения платежей по налогам и взносам. Подробности о нем можно узнать здесь.

О сроках уплаты страховых взносов ИП за себя в 2020 году вы можете узнать из этой статьи.

  Налоговый вычет на обучение ребенка: кому положен

Подводим итоги

  • В 2020 году ИП должны уплатить взносы за собственное пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 руб.
  • Штрафы за неуплату фиксированных взносов на ОПС и ОМС неправомерны.
  • Граждане и ИП, являющиеся плательщиками НПД, обязательные страховые взносы не уплачивают.
  • Обязанность по уплате взносов считается исполненной даже, если ИП уплатил их на неверный КБК. Для уточнения платежа подайте в ИФНС соответствующее заявление.

Источник: https://blogkadrovika.ru/vznosy-ip-za-sebya-v-2020-godu-kbk/

Ип фиксированный платеж: размер, точная сумма

Актуально на: 6 марта 2019 г.

Фиксированные платежи ИП – это сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю за себя в бюджет за календарный год, в течение которого сведения о нем содержатся в ЕГРИП (ст. 419, ст. 430, ст. 432 НК РФ).

Фиксированные платежи на 2019 год для ИП, так же как и в 2018 году, подразделяются на страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (ст. 430 НК РФ).

Читайте также:  Когда можно вступать в наследство после смерти и как это сделать после 6 месяцев, сроки вступления по закону, что делать, если они пропущены

Фиксированные платежи в 2019 г для ИП (размер)

Общая величина страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет зависит от годового дохода ИП. Фиксированный платеж 2019 – размер (точная сумма) установлен п. 1 ст. 430 НК РФ.

Если выручка за 2019 год не превысит 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. На ОМС – 6 884р.
  2. На ОПС – 29 354р.

Если выручка за 2019 год составит более 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. На ОМС – 6 884р.
  2. На ОПС – 29 354р. +(годовой доход – 300 000р.) х 1%.

При этом размер фиксированного платежа ИП в 2019 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-микратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Итак, за 2019 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2019 году

Начиная с 1 января 2017 года, ИП уплачивает фиксированные платежи за себя в ИФНС по месту своей регистрации (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Уплата предпринимателем страховых взносов за себя за 2019 год производится в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

Страховые взносы Последний день, когда нужно уплатить взносы в бюджет
Взносы на ОМС в фиксированном размере 31 декабря 2019 года
Взносы на ОПС в фиксированном размере 31 декабря 2019 года
Взносы на ОПС в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей 01 июля 2020 года

Кбк ип фиксированный платеж 2019

Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно уплачивать последующим КБК (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н):

Страховые взносы КБК
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 3010 160

Как правильно заполнить платежное поручение на уплату предпринимателем фиксированного платежа читайте в статье.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k509371

Фиксированные срахвзносы ИП в ПФР и ОМС в 2020 году за себя — Evle

В 2018 году изменения в законодательстве коснулись многих, в том числе и индивидуальных предпринимателей. Помимо того, что правила ведения налоговой отчётности, которая для них была облегчена, ужесточились, перемены коснулись и страховых взносов.

Как и все предприниматели и компании, ИП обязаны их делать. И для них эта тема особенно тонкая, так как такой предприниматель сам себе директор, а значит сам должен позаботиться о взносах на медицинское, пенсионное и иные виды страхования.

Как будут выглядеть фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя и сколько они составят, рассмотрим подробнее.

Взносы на страхование

Перед тем как говорить о налогах ИП в 2020 году на себя, стоит разобраться, а что вообще должны выплачивать государству предприниматели в плане страхвзносов.

Так, оплачивать страхование необходимо на каждого жителя Российской Федерации. Когда физические лица официально трудоустроены, за них это обязательно делает фирма или предприятие, в котором они работают. Поэтому все юридические лица по закону обязаны уплачивать страховые взносы.

Если же граждане работают на ИП, то заботиться о страховании работников также должен начальник. А когда ИП работает один, сам на себя, то он тоже признаётся официально трудоустроенным. А потому должен платить взносы во внебюджетные фонды сам за себя.

Обо всём этом говорится в статье 430 НК РФ.

Однако, ИП обязаны делать не все взносы, а только самые основные:

  • На обязательное пенсионное страхование в ПФР.
  • На медицинскую страховку в Фонд Обязательного Медицинского страхования.

Взносы на социальное страхование, которые будут получены сотрудником при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях, то есть на страховку «травматизма», оплачивать не нужно. Те, что должны выплачиваться на случай материнства сотрудницы или индивидуальной предпринимательницы, делаются добровольно на основе этого Федерального закона и статьи 430 НК РФ (пункт 6).

Процентные ставки для ИП такие же, как и для юридических лиц:

  1. 22% — на пенсионку.
  2. 5,1% — на случай медицинских расходов.
  3. 2,9% — по болезням и материнству.

Это регламентирует статья 425 НК РФ. Здесь же необходимо сказать, что, даже если ИП по итогам года оказался в убытке, это не освобождает его от необходимости оплаты взносов.

Порядок расчёта взносов на страхование ИП

До недавнего времени схема была довольно простая — ИП делали фиксированные ежегодные платежи, которые вычислялись с помощью:

  1. Минимального размера оплаты труда.
  2. Периода расчёта.
  3. Установленных государством тарифов и процентных ставок.

По такой схеме получалось, что когда рос МРОТ, нагрузка на ИП тоже увеличивалась, что было неудобно. И в ноябре 2017 года этот момент был исправлен — вышел №335-ФЗ, вступивший в силу в 2018 году.

Согласно ему, взносы ИП оказались откреплены от размера МРОТ, а сделано это было в преддверии привязки МРОТ к прожиточному минимуму, которое произошло чуть позже.

Это бы увеличило сумму страховых взносов в разы, далеко не все ИП справились бы с такой нагрузкой.

Сегодня продолжают действовать установленные на три года фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя, которые должны сделать индивидуальные предприниматели. Подробнее об этих суммах далее.

Фиксированные платежи в 2020 году

Размер фиксированных страховых взносов в 2020 году для ИП был установлен ещё в 2018, когда отменили зависимость величины взносов и МРОТ. Так, по новому закону, в 2020 году ИП точно заплатят 8426 рублей на медицинское страхование. Фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2020 году для ИП составит 32 488 рублей.

В разные года суммы были разными. Так, взнос в ПФР за каждый год рос примерно на 3000 рублей, а на ОМС — на 1500, и его планируется индексировать ежегодно.

Также важно отметить, что если сумма полученных доходов предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, то он должен добавить к взносу на Пенсионное страхование ещё 1% от суммы дохода. Но только если этот 1% не превысит установленную сумму в восемь раз.

Если говорить упрощённо, 1% не должен оказаться больше 32 488 х 8 = 259 904 рублей. И это платежи ИП за себя в 2020 с 1 января, так как в 2021 году размер взноса будет установлен вновь, а значит и этот 1% увеличится.

Важно обратить внимание на то, как это будет рассчитываться на других системах налогообложения:

  • Упрощенцы, использующие УСН Доходы минус расходы, применяют такую формулу: (Доход – расход – 300 000) х 1%. Это и будет сумма выплат на пенсию в ПФР при упрощёнке.
  • Патентная система налогообложения предполагает вероятный доход, из которого вычисляется сумма патента. Из него же, по статье 346 НК РФ, и вычисляется размер платежа.
  • ЕНВД – расчёты делаются из вменённого дохода, а не выручки предприятия или ИП. То есть сумму можно вычислить из вменёнки, которая получилась в таблице отчётности по Единому налогу (346.29 НК РФ).
  • Общий режим налогообложения, при котором уплачивают 13% НДФЛ, платят 1% с налогооблагаемой базы в ПФР, учитывая расходы.

ИП и организации на Упрощённой системе доходы минус расходы и Общем режиме налогообложения могут вернуть излишки по уплаченным взносам. Совмещение режимов предполагает сложение баз.

Временное освобождение от платежей

Согласно Налоговому Кодексу России, индивидуальные предприниматели, которые делают взносы за себя, могут на какое-то время остановить отчисления. Также в статье 430 НК РФ не сказано, что ИП должен каким-то образом аргументировать то, почему он не занимался своей основной деятельностью.

Так, временное освобождение доступно в следующих случаях:

  • Предприниматель оказался на срочной военной службе.
  • Предпринимателю нужно ухаживать за ребёнком младше полутора лет.
  • Уход за несовершеннолетним ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или гражданином старше 80 лет.
  • ИП – супруг или супруга военнослужащего, или служащего в международной организации гражданина (есть Правительственный перечень).
  • Приостановка адвокатской деятельности.

Несмотря на то что по закону сообщать об этом не требуется, лучше налоговиков всё же известить, чтобы избежать проблем с налоговиками.

Иначе могут назначаться пени и штрафы в размерах от 20 до 40% от невыплаченной суммы.

А так как все платежи на страхование, в том числе и будущих пенсионеров, сейчас проходят только через Федеральную Налоговую службу, это делает штрафы жёстче, а уведомления — обязательными.

Сроки уплаты страховых взносов

Со сроками всё просто. Сумма платежа устанавливается в начале года, а оплатить её нужно в конце года, не позднее 31 декабря. Сейчас эти правила продолжают действовать.

Но есть важный момент — для тех, чей доход за год превысил 300 000 рублей, есть возможность разделить платёж на части. Первую часть за 2020, основную, нужно внести до 31 декабря 2020, а вторую, в размере 1% — до 1 июля 2021. Это установлено уже упоминаемым выше №335-ФЗ.

Также платежи можно ещё больше поделить и делать их ежеквартально. Особенно это полезно тем предпринимателям, которые делают налоговые вычеты. Если выбрать систему оплаты поквартально, то сроки будут другими:

  1. Первый квартал — оплачивается до 31 марта.
  2. Второй квартал — до 30 июня.
  3. Третий — до 30 сентября.
  4. Четвёртый квартал заканчивается как раз 31 декабря.

Так как теперь все платежи сначала получает налоговая служба, а только потом фонды, КБК тоже изменились. Теперь они таковы:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — код для пенсионных взносов.
  • 182 1 02 02103 08 1013 160— КБК для платежей по ОМС.
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на взнос в ПФР того самого 1%.

Изменения коснулись только расчётов и реквизитов КБК для квитанций, а используемые формы и точные сроки платежей остались прежними.

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП 2020 сейчас кажется полезной мерой для многих предпринимателей. Ведь его введение нацелено на то, чтобы граждане, доходы которых и так невелики, платили меньше и государство убеждено, что со временем эффект будет заметен.

Даже несмотря на то, что, как и МРОТ с прожиточным минимумом, эти фиксированные платежи будут индексироваться и увеличиваться ежегодно. Пока не прошло ещё и трёх лет после введения такой меры, поэтому говорить о положительных и отрицательных чертах рано.

Лучше всего вернуться к этому вопросу в 2023 году и посмотреть, насколько эта мера была удачной.

Источник: https://evle.ru/ip/fiksirovannye-srahvznosy-ip-v-pfr-i-oms-v-2020-godu-za-sebya

Ссылка на основную публикацию