Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2020 году, размеры и правила выплаты

Когда сотрудник отправляется в поездку по рабочим вопросам, ему полагается определённая норма суточных. Так называются деньги на расходы в поездке — на питание, транспорт и другие расходы, связанные с необходимостью жить не дома. Информация о расчёте суточных нужна не только бухгалтерам, но и всем людям, чья работа связана с поездками, чтобы не позволить обмануть себя.

Что входит в командировочные расходы

Командировки в России регулируются постановлением правительства от 13 октября 2008 года №749.

Во время служебных поездок, которые длятся более 1 дня, работникам приходится нести дополнительные расходы на питание, проживание и транспорт. Именно эти расходы покрывают суточные.

Однодневные командировки, когда человек уехал с утра и вернулся к вечеру, не предполагают выплаты командировочных.

Суточные — это деньги на еду, проезд и смежные расходы. Цена билетов и плата за гостиницу сюда не входит, их работодатель компенсирует отдельно после предъявления чеков. Также в дни командировки работнику начисляется заработная плата в размере среднесуточного заработка.

Как устанавливается размер суточных

Государство устанавливает только минимальный размер суточных командировочных и не облагаемую налогом сумму. Сейчас минимальные возможные суточные составляют 100 рублей, а выплаты до 700 рублей по России и до 2500 рублей за границей не облагаются налогом. В остальном работодатели свободны в назначении командировочных.

К примеру, руководитель организации вправе предусмотреть разный объём выплат для работников разного звена: менеджерам меньше, начальникам больше. Это может показаться несправедливым, но если минимальные границы соблюдены, нарушений закона нет.

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2020 году, размеры и правила выплатыКомандировочные выплачивают за 1 день до поездки

Приказ об утверждении норм командировочных расходов

Несмотря на широкие полномочия работодателей в области назначения командировочных, все суммы должны быть заранее утверждены специальным приказом. То есть, размер командировочных суточных расходов должен быть определен заранее, а не планироваться отдельно для каждой поездки. Приказ готовится в свободной форме в соответствии с принятыми в организации нормами делопроизводства.

В приказ включаются следующие данные:

  • размер командировочных в поездках по России;
  • размер командировочных в поездках за границу (если деятельность организации предполагает заграничные служебные поездки);
  • отличия в оплате командировок разных должностей (если предусматриваются);
  • ответственное лицо (как правило, начальник отдела кадров или бухгалтер);
  • должность и подпись руководителя.

Порядок выплаты

Вся сумма командировочных выплачивается авансом за 1 день до поездки. Исключений и других вариантов закон не предусматривает. Но на практике, особенно если предстоит длительная командировка, организация может перечислить суточные частями. Это не поощряется, но возможно. Работник вправе пожаловаться в трудовую инспекцию даже если это не привело ни к каким трудностям.

Работодатель должен рассчитать количество дней командировки, определить время отправления и время прибытия. На основе продолжительности поездки и приказа с утверждением размера командировочных производятся расчёты и перечисление средств командированному сотруднику. Если деньги не перечислены, сотрудник вправе отказаться от поездки.

Размер суточных при поездках по России и за границу

Очевидно, что поездки по России и за границу предполагают разные расходы. Поэтому командировочные для них отличаются. Законодательство устанавливает не точную сумму, а только не облагаемый налогом минимум:

  • по РФ — 700 рублей в сутки;
  • заграничная командировка — 2500 рублей в сутки.

Как это работает на практике? Сотрудник из Калуги едет в Москву на 5 дней. В его организации суточные по России 500 рублей. За день до поездки ему перечислят 2500 рублей, платить налог с которых не требуется.

Второй вариант — работник из Петербурга едет по служебным вопросам в Прагу. Заграничные командировочные в его фирме утверждены в сумме 3000 рублей.

Следовательно, с суммы 3000 — 2500 = 500 рублей придётся заплатить подоходный налог и страховые взносы (это сделает сам работодатель).

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2020 году, размеры и правила выплатыРазмер суточных работодатель устанавливает сам специальным приказом

Расчет дней

При планировании служебной поездки больше всего вопросов возникает с тем, как правильно считать дни отправления и прибытия. В действительности всё очень просто: командировкой считаются не только полные дни, но время в пути, включая отъезд и возвращение. Какая часть суток при этом по факту пришлась на дорогу не имеет значения.

Например, работник добирается до места командировки поездом, который отправляется 2 июля в 23:55, а прибывает 3 июля в 10:40. Командировочные считать со 2 или с 3 июля? Однозначно со 2-го, несмотря на то, что в дороге человек пробудет всего 5 минут.

То же самое касается возвращения. Если сотрудник уезжает из командировки 5 июля, а возвращается в 01:00 на следующий день, 6 июля придётся посчитать как день в командировке и заплатить суточные. Теоретически, работник имеет право не выходить в этот день на работу, но обычно такие вопросы решаются непосредственно с руководителем.

Однодневная командировка

Оплата командировочных суточных происходит только когда командировка длится больше 1 дня. Если работник уезжает утром, а возвращается вечером того же дня, деньги не начисляются. Считается, что расходы в однодневной поездке работник в состоянии покрыть сам. Но если поездка растягивается больше 1 суток, даже на несколько минут, нужно оплатить суточные.

Таким образом, однодневная поездка — это командировка без суточных.

Длительная командировка

Любая командировка планируется на строго определённое время, она не может быть бессрочной. При этом максимальный период нахождения в служебной поездке законом никак не ограничивается. Предполагается, что работодатель сам определяет её продолжительность исходя из целей предприятия.

Суточные платят не только за рабочие, но и за выходные дни в том же размере. К примеру, если продолжительность отсутствия сотрудника составляет 10 дней, то оба выходных дня (субботу и воскресенье) придётся включить в расчёты, даже если сотрудник не будет выполнять обязанности в это время.

Командировочные нельзя путать с зарплатой в отпуске. Это деньги, которые работодатель выдаёт работнику для покупки всего необходимого для жизни вне дома. Если средняя зарплата за выходные дни в командировке может не начисляться, то с суточными так поступить не получится.

Налоги с суточных

Будет ли начисляться на суточные подоходный налог и страховые взносы, зависит от их размера. Если работодатель установил командировочные на уровне или меньше 700 рублей для России и 2500 рублей для зарубежных стран, платить налоги и страховые взносы. Если размер суточных больше, налоги и взносы начисляются в стандартном режиме и оплачиваются работодателями.

Разберём налоговые начисления на примере. Работнику предстоит 11-дневная зарубежная командировка, его командировочные составляют 3200 рублей в сутки. Налогом не облагаются 2500 рублей, поэтому заплатить нужно будет с разницы 3200 — 2500 = 700 рублей. Считаем НДФЛ: (700 х 11) х 13% = 1001 рубль.

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2020 году, размеры и правила выплатыЕсли часть средств работнику выдали авансом, например, на оплату гостиницы, он должен отчитаться

Финансовая отчетность по суточным

Работник может не отчитываться о том, как потратил суточные на проезд по городу и питание, но для оплаты билетов на поезд или самолёт и проживания должен предъявить чеки и квитанции. Если деньги на них были выданы авансом, по итогам командировки заполняют авансовый отчёт, где указывают статьи расходов и их сумму. Образец авансового отчёта по суточным представлен выше.

Иногда организации поступают проще: работник покупает билеты и оплачивает гостиницу на свои средства, а ему их потом возмещают. Тогда никакой отчёт заполнять не нужно, только проверить чеки. Вариант подходит для непродолжительных командировок, когда оплата дороги и гостиницы не составит проблемы для сотрудника.

Заключение

Суточные — это деньги, которые работодатель перечисляет сотруднику для командировки.

Их можно потратить на питание, проезд по городу и другие расходы, которые потребуются командированному специалисту вне дома.

Закон не регулирует их величину за исключением установки минимального размера — 100 рублей в сутки. С больших суточных, свыше 700 рублей по РФ и 2500 заграницей, платят подоходный налог.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/norma-sutochnyh-v-rossii.html

Суточные при загранкомандировках: нормы и учет в 2020 году

Для поездки за границу суточные выдаются по особым правилам. В статье – всё о суточных при загранкомандировках в 2020 году: нормы, учет, примеры расчета.

Точный размер суточных в зарубежных командировках установлен только для бюджетников. Частные компании сами разрабатывают размер и правила выдачи. Может получиться так, что работодатель увеличит себе налоговую нагрузку сверхлимитными суточными.

Размер суточных при загранкомандировках 2020

Законодательством установлены размеры суточных только для бюджетников, отправленных в рабочую поездку за границу. Полный перечень приведен в Приложении 1 к Постановлению Правительства от 26.12.2005г. № 812. Приведем несколько примеров:

СтранаСуточные в долларах США
Армения 57
Болгария 55
Венгрия 61
Германия 65
Египет 60
Италия 65
Китай 67

Для частный предприятий норм суточных в законодательстве нет. Каждый работодатель может сам установить размер выплат для зарубежной рабочей поездки. Например, можно ориентироваться на суммы, действующие для бюджетников. Причем допускается устанавливать разные суммы для поездок в разные страны. Установленные суммы фиксируются в локальных актах компании, например, в приказе руководителя:

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2020 году, размеры и правила выплаты

Хотя размер суточных законодательством не ограничен, в ст. 217 и 422 НК РФ утверждена пороговая сумма – 2 500 рублей:

  • Суточные в размере 2 500 руб. или меньше не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами,
  • Сумма превышения над 2 500 руб. облагается и НДФЛ, и страховыми взносами.
Читайте также:  Налоги и обязательные платежи ип в 2020 году без работников: на усн, енвд, осно, псн и есхн, льготы и налоговые каникулы

Суточные при загранкомандировках 2020: как рассчитать

Рассчитать размер суточных очень просто: оплате подлежат все дни поездки. День отъезда и день возвращения тоже берутся в расчет. Если сотрудник уехал 20 января, а вернулся 25 января 2020 года, то суточные нужно выдать за шесть дней. Но нужно учитывать несколько правил.

Во-первых , установлены правила для определения даты отъезда и возвращения. Еще нужно учитывать время проезда до вокзала или аэропорта, если они находятся за чертой города. Правила установлены Положением о направлении в командировки, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008г. № 749:

Дата, время условия отъезда или приездаКак определить первый или последний день командировки
Сотрудник выезжает 20 сентября в 23.45 День отъезда – 20 сентября
Самолет вылетает 20 сентября в 01.00. Для прохождения таможни сотрудник прибыл в аэропорт 19 сентября в 23.00 День отъезда – 19 сентября
По расписанию вылет 20 сентября в 20.30. Сотрудник прибыл в аэропорт к 18.00 для прохождения таможни. По погодным условиям вылет задержан до 03.00 часов 21 сентября День отъезда – 20 сентября
Таможенный досмотр в аэропорту начинается 25 сентября в 00.30. Путь из города до аэропорта на такси занимает 45 минут День отъезда – 24 сентября
Поезд прибывает на вокзал 30 августа в 23.30 День приезда – 30 августа
Поезд прибывает 24 августа в 00.05 День приезда – 24 августа
По расписанию самолет должен был прилететь 25 августа в 23.00. По погодным условиям рейс фактически прибыл 26 августа в 01.00 День приезда – 26 августа

Во-вторых, в расчет берутся даты отъезда и приезда, и все дни между ними. Если во время поездки сотрудник заболел, командировка продлевается на время лечения. За эти дни работодатель тоже выдает суточные.

В-третьих, заграничные суточные выдаются только за дни пребывания за рубежом. При этом дни пересечения границы РФ учитываются так:

  • День выезда за границу РФ – это день пребывания за границей, суточные выдаются по иностранным нормам,
  • День возврата на территорию РФ – это день в России, суточные выдаются по российским нормам.

Сотрудник отправился в командировку в Германию с 20 по 25 января 2020 года. В локальных актах компании для поездок в Германию установлены суточные в размере 60 евро. А для поездок по России – 700 руб. Бухгалтерия рассчитает суточные так:

  • За 20 января (день выезда за границу РФ) выдаются «иностранные» суточные 60 евро,
  • За дни пребывания в Германии (с 21 по 24 января) суточные – по 60 евро за каждый день,
  • За 25 января (день пересечения границы РФ в обратном направлении) – «российские» суточные 700 руб.

Во время поездки работник может побывать в нескольких странах. Если для них установлены одинаковые суточные, вопросов не возникает. Если суточные в этих странах выдаются в разных размерах, то действует то же правило пересечения границ. Поясним на примере.

Сотрудник отправился в командировку:

  • Германию – с 20 по 25 января 2020 года,
  • В Болгарию – с 25 по 28 января,
  • В Австрию – с 28 по 31 января.

В локальных актах компании установлены суточные:

  • Для поездок по России – 800 руб.,
  • Для поездок в Германию – 60 евро,
  • Для поездок в Болгарию – 55 евро,
  • Для поездок в Австрию – 58 евро.

Бухгалтерия рассчитает суточные так:

ДатаСумма
20 января – день выезда за пределы РФ в Германию 60 евро
С 21 по 24 января – пребывание в Германии 60 евро в день
25 января – выезд из Германии в Болгарию 55 евро
С 26 по 27 января – пребывание в Болгарии 55 евро в день
28 января – выезд из Болгарии в Австрию 58 евро
29 и 30 января – пребывание в Австрии 58 евро в день
31января – пересечение границы РФ в обратном направлении 800 руб.

Суточные при загранкомандировках 2020: как выдавать

Порядок выдачи суточных определяет работодатель. Решение закрепляют в локальных актах компании, например, в положении о командировках.

Когда выдавать

Суточные – это денежные средства, которые работодатель выдает сотруднику для компенсации неудобств, связанных с поездкой. Сразу скажем, что отчитываться о расходовании этих денег работник не обязан. Как правило, эти средства идут на оплату питания, поскольку работнику приходится жить вне дома. Выдать денежные средства нужно до поездки, иначе теряется смысл суточных.

Какие документы оформить

Для бухгалтерии достаточно приказа о направлении сотрудника в командировку. Если в нем размер суточных не указан, то понадобится второй локальный акт, в котором закреплены точные суммы. А требовать от работника дополнительное заявление не нужно.

Валюта

Работодатель может выдать суточные в валюте или в российских рублях. Если выдаются рубли, сотрудник сам купит валюту. В бухгалтерию он должен принести справку из банка о покупке валюты.

Способы выдачи

Выдать суточные можно одним из способов:

  • Наличными из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру, так можно выдавать и рубли, и валюту,
  • Сумму в рублях можно перевести на банковскую карту сотрудника. Но в назначении платежа обязательно указать, что это суточные. В противном случае придется платить НДФЛ и взносы со всей суммы.

Суточные при загранкомандировках 2020: налоги

По налогу на прибыль вся сумма суточных полностью учитывается в расходах. Никаких лимитов и ограничений нет, вся выданная сумма идет в расходы. Единственное условие – суточные, выданные в иностранной валюте, придется пересчитать в рубли. Если из кассы работник получил валюту, пересчет делается по курсу Центробанка на дату выдачи (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Расходы по налогу на прибыль, руб. = Суточные в валюте за день х Официальный курс ЦБ на день выдачи суточных х Количество дней, оплаченных в валюте

В расходы суточные списываются датой утверждения авансового отчета.

НДФЛ начисляется на сверхлимитные суточные. Напомним, что в любой загранкомандировке как минимум один день (день возвращения) оплачивается российскими суточными. Поэтому расчет налоговой базы по НДФЛ всегда будет состоять минимум из трех шагов:

ШагЧто рассчитатьКак рассчитать
1 Налоговая база с суточных по России Сумма, выданная работнику, минус 700 рублей
2 Налоговая база с заграничных суточных Сумма, выданная работнику, минус 2 500 рублей
3 НДФЛ 13% от совокупной налоговой базы

Возможные дополнительные шаги:

  • Если суточные выданы в валюте, их придется пересчитать в рубли по курсу Центробанка на день выдачи,
  • Если работник посетил несколько стран с разными нормами суточных, нужно пересчитать каждую сумму в рубли.

Такой же порядок действует в отношении страховых взносов.

Суточные при загранкомандировках 2020: учет

Выше мы рассказали, что выдать работнику суточные бухгалтерия может в рублях или в валюте. Сумма, выданная в валюте, списывается в расходы в рублях. Пересчет производится по официальному курсу на дату выдачи.

Перед поездкой работник получил в кассе предприятия суточные на 5 дней командировки в размере:

  • За 4 дня за границей – по 60 евро за день, получено наличными евро,
  • За 1 день в России – 700 руб., получено наличными рублями.

Официальный курс ЦБ на дату выдачи – 71 руб. После возвращения работник сдает авансовый отчет и указывает полученные суточные. Бухгалтер пересчитывает евро в рубли по курсу ЦБ на дату выдачи. На дату утверждения авансового отчета делает проводку:

Дебет 26 – Кредит 71 на сумму: 60 * 71 * 4 + 700 = 17 740 руб.

Если работнику выдан рублевый эквивалент, он должен принести в бухгалтерию справку из банка, в котором покупал валюту:

  • Списание суточных в расходы производится по курсу, указанному в справке,
  • Если справка отсутствует, суточные рассчитываются по курсу Центробанка на дату утверждения авансового отчета.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161697-sutochnye-pri-zagrankomandirovkah-v-2020-godu-normy-i-uchet

Устанавливаем работникам минимальные суточные

Экономика находится в кризисном состоянии, и организации вынуждены экономить буквально на всем. Одна из возможностей сократить издержки – уменьшить расходы на служебные командировки. В связи с этим у работодателей возникает вопрос, какие нормы минимальных суточных в командировке в 2019 году. Специально для читателей наши специалисты подготовили ответ на этот вопрос.

Командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Любая командировка предполагает обязательное возмещение расходов работника, связанных со служебной поездкой. Сотрудникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилья;
  • суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  • иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Одним из видов компенсации расходов работника является выплата суточных, направленных на возмещение затрат сотрудника, возникающих в связи с пребыванием вне места постоянного жительства. Размер суточных, выплачиваемых работникам коммерческого сектора экономики, устанавливается организациями самостоятельно:

Читайте также:  Договор с ип на оказание услуг: образец, зачем нужен, что должен содержать, виды, может ли ип работать без договора

Суточные в пределах 700 рублей/день при командировках по РФ и 2500 рублей/день при загранкомандировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Соответственно, сумма превышения установленной нормы облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме.

Суточные не могут быть меньше минимальных

Устанавливая размер суточных нужно помнить, что действующее законодательство устанавливает минимальный размер суточных в командировке по России в 2019 году.

  Командировочное удостоверение в 2019 году: какой бланк?

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2020 году, размеры и правила выплаты

Суточные в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для учреждений, финансируемых из бюджета (постановление Правительства РФ от 02.10.2002 №729). Напомним, что размер суточных для работников федеральных учреждений составляет 100 рублей (подробнее об этом см., «Размер суточных в 2019 году»).

Источник: https://blogkadrovika.ru/minimalnye-sutochnye/

Размер суточных в командировке в 2019 году по России

Занимаясь хоздеятельностью, конкретная фирма вправе направить своих представителей в целях осуществления выдвинутых аппаратом внутреннего управления задач.

Всё время, пока работники фирмы находятся в разъездах, они не теряют рабочие места (по закону), а руководители компании начисляют им заработанные деньги согласно нормам ТК и по величине среднего дохода.

Командированные сотрудники также получают ежесуточное пособие в определённом размере, чтобы они сохраняли трудоспособность и быстродействие, пребывая в рабочем разъезде. Размер суточных в командировке в 2019 году по России и странам зарубежья закреплён как непосредственно каждой из конкретных фирм, так и обоснован законодательно.

pixabay.com

Изменения по суточным в 2018-2019 годах

За последние несколько лет трудовое законодательство подвергалось некоторым доработкам: чиновники пытаются убрать само понятие о ежесуточном финансовом сопровождении, проще говоря – суточные.

Тем не менее, эти, пусть и небольшие, суммы нужны, чтобы тот или иной сотрудник, отправившийся в деловую поездку, покрыл некоторые дополнительные расходы, без которых дальнейшая работа может быть поставлена под угрозу невыполнимости.

Сегодняшний распорядок расчёта, регламентирование суточных как таковых, процесс их получения и перераспределения проводятся аналогично — как несколькими годами ранее.

Но 2018 год стал датой назначения курортных взносов, взимаемых с командировочников, приехавших в определённые края и области более, чем на сутки. Теперь уже не удастся находиться в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях более, чем сутки, без уплаты 50 рублей ежесуточно.

Это значит, что, к примеру, отправив на Кубань или в Алтай работника на неделю, начальник включит дополнительные расходы – 350 рублей.

Ежедневные выплаты для расходов на проживание

В 2018-2019 годах суточные выплаты оценивались работодателем и по закону как определённые суммы, считаемые по Налоговому кодексу России.

Каждая фирма регламентирует суточные согласно определённым нормам. Они применяются для рационального регулирования расходной статьи по части командировок в базе ФНС, согласно подоходному налогу.

Закон указывает, что перерасчёт суточных нужен, чтобы величина НДФЛ и соцвзносы начислялись верно. Это поможет работодателю и его работникам избежать путаницы, когда последним будет выплачиваться зарплата.

Когда норматив по суточным в конкретной фирме превышает действующие на сегодня нормативные размеры, прописанные в Федеральном законе, то с величины их превышения эта же фирма (в качестве налогового посредника) отчисляет дополнительный подоходный налог.

Перерасчёт осуществляется для каждого из работников, поехавших в служебную поездку. В 2019 году это же правило функционирует и для зарубежных командировок.

По России

pixabay.com

Командировки для работников регламентируются по местным нормативам, оговоренных в уставе конкретной фирмы. Величина суточных вычисляется конкретным регионом на основании имеющейся платежеспособности фирмы и задач. Поставленными перед каждым из сотрудников в поездке, которые он должен выполнить.

Размер суточных каждая конкретная организация или учреждение фиксирует в своём внутреннем нормативе, к примеру, в Положении о служебных разъездах. Налоговый кодекс России регламентирует также 700 рублей в день по суточным для всех сотрудников, работающих в пределах России.

Большинство компаний, чтобы не платить дополнительно, согласно перерасчёту, изначально ставят размер суточных всё в те же 700 рублей. Небольшие командировки в день и менее могут не сопровождаться уплатой суточных.

Не забывайте, что в целях начисления подоходного налога незачем неукоснительно следовать рамкам, установленным статьями Налогового кодекса России.

Когда отдельно взятая фирма вписала ежедневные суточные, это значит, что они обязательно включаются в основную расходную статью в полной мере.

В страны СНГ

Поездки в командировку по ближнему зарубежью, включая страны СНГ, уже не относятся к внутрироссийским поездкам. Здесь не обойтись нормативом, действующим при поездках по стране. Расходная статья здесь также особая.

Налоговый кодекс России на федеральном уровне установил минимальный размер загранкомандировочных в размере 2,5 тыс. рублей в день. 4-дневная служебная поездка в Белоруссию обойдётся во всё те же 10.000 рублей. Расходный норматив оговорен и закреплён в местном уставе компании.

Если вы собрались в командировку именно по территории СНГ, в загранпаспорте не ставятся печати о том, что вы пересекли ту или иную границу. Компании в России активно проверяют нахождение своих сотрудников в командировках, призывая их к необходимости сохранять проездные билеты.

При этом день, в который работник приехал в страну, куда был направлен своим предприятием, исчисляется по меркам суточных на загранкомандировку. А вот день приезда назад – уже по российским суточным.

За границу

pixabay.com

Для поездок в страны дальнего зарубежья по служебным задачам суточные при загранкомандировках также регулируются на основании внутренних нормативов. Кроме локальных правил фирмы, применяется также Указ Правительства РФ №812, где более точно суточные назначаются по конкретной стране, в которую поехал служащий фирмы. Тем не менее, федеральный указ является основополагающим для неукоснительного следования ему только для фирм с бюджетным финансированием. Прочие его применяют либо по собственной инициативе, либо, отталкиваясь от его условий, принимают свой регламент.

При пересчёте налогов заложен предел выплаты ежесуточных на сумму 2500 рублей. Если сумма суточных всё же превысила эту отметку, на остаток превышения назначается дополнительный подоходный налог, удерживаемый с работодателя. Также с суммы превышения производятся перечисления в соцфонды, за исключением финансирования лечений от последствий травм.

Платятся ли суточные при однодневной командировке?

Законодательство не оговаривает командировки, в которых дни уезда и приезда совпадают по календарю. Даже при однодневной деловой поездке работник вправе получить от своего непосредственного руководителя или от общего их начальства командировочные. Размер суточных регулируется на основании внутреннего устава компании.

Здесь возможно на числить сумму суточных, руководствуясь продолжительностью командировки.

Для суточных в размере более 700 рублей по России и более 2500 рублей за пределами РФ работодатель перерасчитывает подоходный налог на сумму превышения и страховыплаты во все фонды, кроме того, что создан в целях предупреждения возможного травматизма.

Порядок выплаты суточных

pixabay.com

Сумма к уплате суточных в 2019 году высчитывается по общему количеству дней, которые и замёт командировка конкретного сотрудника. Оно отражено в приказе начальства, который то издаёт на конкретную командировку.

Запрашиваемая сумма суточных выдаётся сотруднику через кассира фирмы, в которой он работает. Деньги выдаются в виде наличных, либо перечисляются на его счёт, привязанный к банковской карте. Данный расчёт осуществляется не позже, чем за день до даты начала командировки работника.

В 2019 году суточные зачисляются работнику, отправляемому в поездку, именно в рублях. Валюта (доллары, евро) не допускаются. Они уплачиваются за каждый день. Полнота занятости сотрудника не имеет значения – он может работать хоть весь день, хоть несколько часов, размер выплаты всегда фиксирован. Выходные и праздничные дни, попавшие в командировочный период, также уплачиваются.

Сюда также входят дни, в течение которых работник добирался до места работы, либо прибыл оттуда. Даже если работа оказалась такова, что работник вынужден был временно простаивать (неотложные обстоятельства на объекте проведения работ, затормозившие сам рабочий процесс).

Когда сотрудник откомандирован за рубеж, и его путь занял длительное время – из времени командировки выделяются дни, в течение которых он находился на территории России, а затем – те дни, когда он передвигался за её пределами. «Российские» дни командировки оплачиваются по суточным в рублях, «заграничные» — по курсу валюты страны, куда он и был направлен.

Для упрощения расчёта день отправления за рубеж считается «иностранным», день прибытия в Россию – «российским» командировочным днём.

В 2018 году фирмы вправе были выдавать командировочные в российских рублях, а не в иностранной валюте – сейчас это право они утратили. При покидании России, если, например, сотрудник поехал в Белоруссию, он может самостоятельно обменять российские рубли на белорусские (в данном случае).

Для аутентификации транзакции сотруднику выдаётся чек, где определены дата и время, размер обмененной валюты и её курс на текущую дату, а также спред (разницу в переплате), который он уплатил при продаже российских рублей за белорусские (в качестве примера – всё та же командировка в Белоруссию).

Когда компания внезапно изменила срок нахождения в командировке для конкретного работника, то дополнительные деньги перечисляются ему на карту, либо отправляются с помощью почтового перевода.

Использование работником собственных денег в качестве командировочных  преследуется по закону, даже когда компания компенсировала все расходы своему работнику по возвращении.

Читайте также:  Расписка о получении алиментов на ребенка: образец, как написать правильно, юридическое значение документа

В случае внезапной болезни в командировке, даже если сотрудник не может в полной мере решить поставленные перед ним задачи, он всё равно вправе получить суточные.

Налогообложение

Норматив на размер суточных определяется Налоговым кодексом России. Получение суточных в пределах 700 рублей в день для России и 2500 рублей ежедневно для зарубежья никак не должно учитываться в налоговых перерасчётах. В противном случае сумма, на которую размер суточных превышен, должна облагаться подоходным и страховым взносами.

Эта стадия должна быть обязательно пройдена в последний день месяца, когда работник предоставил своему руководству отчёт о сделанной работе. Все налоговые начисления вычитаются из дохода этого же сотрудника. Налоги эти учитываются в форме 2- и 6-НДФЛ. Даже когда суточные превышены, во всех отчётах это должно быть отражено.

Когда считается подоходный налог, суммы суточных учитывать не обязательно. Они обычно не выходят за рамки, оговоренные уставом фирмы, и подлежат внесению в облагаемую налогом основу дохода.

Хороший признак, если компания моментально (насколько это возможно), перерасчитает все расходные статьи, как только командированный работник передал своему руководителю отчёт по сделанной и сданной работе.

Документы для подтверждения расходов

Когда работник возвратился из командировочной поездки, он сразу же заполняет отчёт по сделанной работе и сданному объекту (или достигнутым целям отъезда). Кроме расходной статьи, он в качестве вещдока прилагает чеки и иные квитанции по своим расходам. Все эти бумажки подтверждают, насколько корректно он расходовал предоставленные ему суммы.

В качестве примера – расходы на проживание в гостинице или мотеле, либо договор о съёме частного дома/квартиры на период проживания. Они представляют собой документально подтверждённые факты о съёме жилья за период пребывания, стоимость каждого дня проживания в нём, и т. д.

Это также могут быть счета на оплату сотовой связи, такси, АЗС (если он передвигался на собственном авто), билеты на пригородный транспорт и т. д.

Если подтверждающие чеки внезапно утеряны – сотрудник прилагает служебную записку, служащую подтверждением, что в результате непредвиденных обстоятельств (каких именно) данные квитанции не сохранены, или сохранены не полностью.

Но подтверждать правомочность расходования командировочных подробно, поэтапно, по пунктам сотрудник не обязан.

Оригинал статьи: https://b2bmaster.ru/novosti/razmer-sutochnyh-v-komandirovke-v-2019-godu-po-rossii/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c45724cf6cfb300af1c26cb/5d762ce035c8d800ae947855

Норма суточных — виды командировочных трат и правила расчета

Командировочные выезды сотрудников, полностью регулируется современным ТК РФ. Это касается не только времени пребывания в отъезде и особенностей работ, но оплаты. В статье 168 ТК четко прописаны условия и правила возмещения командировочных расходов.

Я третий год работаю сотрудником кадровой службы в одной из крупных компаний столицы. Мы довольно часто отправляем специалистов в деловые служебные зарубежные поездки. Соответственно начисление суточных за границу и по РФ является одной из основных статей нашей отчетности. В этой информационной заметке я представлю ответы на следующие вопросы:

  • Какие на данный момент существуют виды суточных командировочных трат;
  • Как рассчитываются начисляемые суточные;
  • Официальное подтверждение трат.

Основные виды расходов в командировках

В 2019 году стандартные командировочные траты, понесенные сотрудником, можно распределить на следующие категории:

  1. Суточные – денежные траты на удовлетворение личных ежедневных нужд – поиск подходящего жилого помещения, питание.
  2. Аренда места проживания – бронирование отеля.
  3. Проездные – использование общественного городского транспорта и оформление соответствующих проездных документов.
  4. Иные траты на каждый день в поездке – интернет, стандартная мобильная связь, операции по обмену валюты и так далее.

Все перечисленные выше командировочные траты обязательно фиксируются в официальном коллективном соглашении или в специальном локальном акте компании. Обычно в такие траты включены все перечисленные выше ежедневные траты. Исключением являются такие статьи расходов, как:

  • Обеды и ужины в кафе и ресторанах;
  • Оплата посещения бассейнов и фитнес-центров, работающих при гостинице, которую выбрал командированный;
  • Услуги сторонних фирм в период служебной поездки.

Все прописанные в коллективном локальном соглашении или в специальном нормативном акте предприятия виды допустимых командировочных трат, кроме суточных, обязаны иметь специальное подтверждение. Предоставляет его работник по приезду на основное рабочее место.

Сумма положенных суточных

Работодатель перечисляет положенные суточные сотруднику в следующих случаях:

  1. Служебная поездка, где руководитель самостоятельно устанавливает суммы положенной выплаты по суточным. Она вносится в официальный коллективный договор.
  2. Деятельность, напрямую связанная с долговременными выездами. Речь идет о постоянных экспедициях или периодическом проведении работ в особых полевых условиях.

Общая официальная сумма суточных в таком случае фиксируется не только в стандартном нормативном акте, но также в официальном трудовом соглашении.

Вообще, суточные, как сумма командировочных начислений, является определенной компенсацией понесенных при осуществлении служебной поездке трат. Суммы стандартной компенсации состоит из таких расходов, как:

  • Оплата дороги в город или страну предстоящей работы сотрудника;
  • Приобретение билетов на обратную дорогу;
  • Аренда предварительно выбранного жилья или гостиничного номера;
  • Оформление необходимых бумаг и справок;
  • Выплата небольшой суммы карманных трат сотруднику на интернет и мобильную связь.

Минимальная сумма суточных установлена современным законодательством. По России она составляет 700 р, по городам иных стран 2500 р. Максимальная сумма устанавливается руководителем. Верхний лимит не ограничен, главное вписать сумму в нормативные акты.

Если на предприятии выплачивается минимальная сумма суточных, она не облагается стандартным налогом. Если сумма, определенная руководителем, превышает минимум, с нее обязательно платится налог, равный 13%.

Документы для подтверждения трат в деловой поездке

В 2019 году, направляя сотрудника в очередную служебную поездку, оформляются такие важные документы, как:

  1. Письменное решение работодателя в виде официального приказа.
  2. Если сотрудник едет на личном автомобиле или использует служебный транспорт, потребуется оформить специальную служебную записку, где сотрудник прописывает предполагаемые траты и предварительно рассчитанную сумму для совершения деловой командировки.

Компенсация понесенных трат осуществляется на основании грамотно составленного авансового отчета. В нем прописываются все расходы сотрудника.

Отчет заполняется и передается в бухгалтерию строго в трехдневный срок с даты возвращения работника. К данной справке обязательно нужно приложить специальные подтверждающие документы:

  • Билеты;
  • Посадочные талоны;
  • Квитанции за транспортировку ручной клади и по оплате за багаж;
  • Путевой и маршрутный лист;
  • Официальное соглашение на использование услуг транспортной компании;
  • Служебная записка, где обосновывается задействование такси;
  • Кассовые чеки;
  • Договоры по аренде жилья;
  • Квитанция, подтверждающая факт проживания в гостинице.

Отправляя человека в деловую поездку, работодатель выдает ему положенный аванс. Остальные понесенные траты, зафиксированные в авансовом отчете, сотрудники бухгалтерского отдела возмещают в течение трех рабочих дней.

Пример определения суммы суточных

Общий порядок определения командировочных в 2019 году регулируется нормативами современного законодательства. Операция по определению суммы суточных выполняется посредством определенного алгоритма действий:

  1. Вычисляется сумма официальной заработной платы за крайний год до совершения командировки.
  2. Из данной суммы потребуется вычесть размер положенных по ТК выплат, не вносимых в основную начисляемую зарплату -отпускные, компенсация за дни болезни и иные выплаты.
  3. Осуществляется коррекция полученных сумм, получаемым человеком в качестве трудовых премий.
  4. Определяется число дней, отработанных по факту. Для этого из общего объема рабочего времени нужно отнять время отсутствия должностного лица по уважительной причине.
  5. Высчитанная сумма з/п разделяется на количество суток, когда человек присутствовал на своем положенном рабочем месте.

На основании крайней полученной после вычислений цифры, получается результат, начисляемый сотруднику в виде стандартной выплаты.

Чтобы расчет был более понятен, стоит рассмотреть простой пример. Сотрудник выбыл в иной город по приказу директора 2 октября в 12 часов дня. Прибыл на место назначения 5 сентября в 6 часов утра. На основании данной информации можно сделать вывод, что первый день служебной поездки пришелся на 2 сентября, а последний на 5-ое. Таким образом суточные зачислятся за полные три рабочих дня.

Начисленная сумма командировочных подтверждается документами. Оформляются они в процессе отправления сотрудника и выдачи ему на руки специального направления. Суточные, выданные на руки сотруднику предприятия, обосновываются справкой из бухгалтерского отдела. После этого она предоставляется в налоговую инспекцию.

Подводя итоги

Сотрудник, отправленный в деловую поездку, получает положенные денежные средства за весь период, что он официально находился в отъезде. Засчитываются дни в дороге туда-обратно, проведенные в поездке выходные, возможные больничные и вынужденные задержки.

Если человека отправляют за границу, аванс на поездку может быть перечислен не только в рублях, но в соответствующей стране посещения валюте. Если принимается подобное решение, средства перечисляются на счет командировочного исключительно по безналичному расчету. Перерасчет в рубли и обратно осуществляется по актуальному на дату совершения операции курсу.

Источник: https://grazhdaninu.com/trud/komandirovki/osnovnyie-normativyi-po-nachisleniyu-sutochnyih-summyi-dlya-rf-i-dlya-inyih-gosudarstv.html

Ссылка на основную публикацию