Налоговые каникулы для ип: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налоговПоявляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Это могут быть сферы:

  • научная;
  • социальная;
  • производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года.

Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налоговсельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона.  По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налоговОбрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/subsidii/business/nalogovye-kanikuli-dlya-ip.html

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы со ставкой 0%?

Здравствуйте, уважаемые читатели! В 2015 году в нашей стране был введён закон, разрешающий налоговые каникулы для субъектов малого бизнеса. Чем они хороши? Льготный период налогообложения для начинающих предпринимателей помогает развиться и укрепить свои позиции на рынке. Освобождение от бремени уплаты взносов в бюджет — хорошая возможность уменьшить свои расходы.

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Основание для каникул

Нулевая ставка по налогам устанавливается Федеральным Законом № 477-ФЗ от 29.12.2014. Он вносит поправки во 2-ю часть Налогового кодекса России, согласно которым, субъектами Российской Федерации может быть установлена ставка 0% для вновь зарегистрированных ИП. Закон будет иметь силу до конца 2020 года.

Освобождение от уплаты налогов может действовать в течение целых ДВУХ лет — до тех пор, пока предприятие не «встанет на ноги». Именно с этой целью и было задумано введение налоговых послаблений.

Однако не все ИП смогут воспользоваться данной привилегией. Региональные власти ограничивают виды деятельности, попадающие под действие нулевой ставки. Давайте разбираться, кто и на что имеет право.

Кто вправе претендовать?

Самое главное: налоговые каникулы предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей. Они не работают для ООО. Поэтому если вы хотите воспользоваться «подарком» от государства, то открывайте ИП.

  • Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов
  • Дальше: получить освобождение от уплаты налогов в бюджет смогут только те ИП, кто зарегистрировался после вступления закона в силу, то есть, после 1 января 2015 года.
  • О том, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, сказано в 1 статье ФЗ № 477. Там указаны следующие сферы деятельности:
  • научная;
  • социальная;
  • производственная.

Как вы видите, формулировка недостаточно конкретна. Но далее указано:

Виды предпринимательской деятельности в научной, социальной и производственной сферах, в отношении которых работает налоговая ставка 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании ОКУН и (или) ОКВЭД.

Таким образом, для того, чтобы определить, имеете ли вы право воспользоваться налоговыми льготами, нужно смотреть местное законодательство.

Надо сказать, что не во всех регионах были приняты нормативные акты о введении каникул. В 2015 году их можно было сосчитать по пальцам. В 2016 году ситуация, будем надеяться, улучшится.

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Помимо того, что есть ограничения по ОКВЭДам, учитывается и система налогообложения, на которой собирается работать ИП. Под льготы попали:

  • упрощённая система (УСН),
  • патентная система (ПСН).

Если ИП применяет режим ЕНВД или ОСНО, освобождение от налогов получить не удастся.

В Федеральном законе также указано, что при применении УСН по налоговой ставке 0% должны рассчитываться не менее 70% от общего дохода, полученного индивидуальным предпринимателем. То есть, если ИП ведёт несколько видов деятельности, но большую часть доходов он получает от тех, которые не подпадают под действие законодательства, то он не сможет воспользоваться льготой.

Читайте также:  Порядок наследования квартиры, в том числе неприватизированной, по закону и по завещанию: документы, стоимость и налоги, нюансы оформления

Местными властями могут быть установлены дополнительные ограничения:

  • предел по размеру дохода,
  • ограничение средней численности персонала.

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Пензенская область, где я проживаю, оказалась в числе первых субъектов, где были введены налоговые послабления. В законе Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 чётко прописано, кто вправе использовать нулевую ставку.

Если ИП работает на УСН, то его деятельность должна относится к одной их этих категорий:

  1. Сельское и лесное хозяйство;
  2. Обрабатывающие производства;
  3. Предоставление мест для временного проживания;
  4. Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области;
  5. Деятельность, связанная с использованием информационных технологий;
  6. Научные исследования;
  7. Образовательные услуги;
  8. Деятельность по уходу;
  9. Социальные услуги без обеспечения проживания.

Если бы я регистрировал ИП после марта 2015 года, то смог бы 2 года не платить налоги на прибыль. Моя деятельность относится к пункту 5.

При патентной системе ИП вправе применять нулевую ставку, если он оказывает:

  • услуги по ремонту обуви, швейных изделий, мебели, жилья, радиоэлектронной аппаратуры;
  • ветеринарные, экскурсионные и обучающие услуги;
  • и так далее — в местном законе представлен перечень из 24 услуг (перечислять все не буду, чтобы не отнимать ваше время).

Внимание: в нормативных документах вашего субъекта РФ могут быть прописаны совершенно другие коды ОКВЭД!

Как узнать, работают ли налоговые каникулы в вашем регионе? Изучите законодательство, а лучше — обратитесь в инспекцию ФНС, где вам всё разъяснят.

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Резюме

Давайте подытожим: кто может попасть под освобождение от уплаты налогов. Это индивидуальный предприниматель, который:

  • зарегистрировался впервые после вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о введении нулевой ставки;
  • занимается производственной, научной или социальной деятельностью (подробный перечень ОКВЭДов нужно искать в нормативных актах субъекта РФ);
  • применяет упрощённую или патентную систему налогообложения;
  • удовлетворяет всем требованиям по ограничению предельного дохода и числа наёмных работников.

Некоторые диванные «эксперты» ругают законопроект о налоговых каникулах. Мол, работает он не для всех, бремя налогов всё равно большое, лучше бы налоги и взносы отменили совсем и т.д. Такие люди склонны постоянно ругать государство. При этом они не обращают внимания, что:

  • В России одна из самых низких налоговых ставок для предпринимателей (сравнивая с Европой).
  • Наличие льгот — лучше, чем их полное отсутствие. Всё-таки определённой доле ИП (пусть и небольшой) они пойдут на пользу.

Готов выслушать ваше мнение в х! Дискуссии приветствуются.

С уважением, Сергей Чесноков

Источник: https://on-www.ru/kakie-vidy-deyatelnosti-popadayut-pod-nalogovye-kanikuly

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей — investim.info — Ветка права

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Затяжной кризис в России не мог не сказаться на экономической ситуации в стране и более всего он отразился на индивидуальных предпринимателях, большинству которых бороться со множеством проблем оказалось не под силу. Это не могли не заметить в правительстве страны, где было решено с 2015 года предоставить налоговые каникулы ИП, что дало бы возможность хотя бы немного передохнуть от целого ряда проблем.

Что такое налоговые каникулы для ИП

Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2019 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2019 года для ИП?

Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать.

Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.

Надо отметить, все вновь появившиеся слухи, что вновь открытые ИП в 2019 году освобождаются от налогов — это неправда и они полностью не соответствует новому ФЗ.

Кому будут предоставлены налоговые льготы

Согласно новому закону, налоговая амнистия для ИП касается лишь тех представителей малого бизнеса, которые избрали для себя индивидуальное предпринимательство. Также они обязаны соответствовать ряду поставленных требований:

  • ИП обязан впервые зарегистрироваться не ранее 2015 года. Данное требование полностью исключает возможность закрытия действующего предпринимательства с последующей за этим регистрацией;
  • Налоговыми льготами могут пользоваться только те ИП, которые работают только на УСН (упрощенной системе налогообложения) или ПСН (патенте). Если заново прошедший регистрацию ИП использует стандартную систему налогообложения или особые режимы, которые не дают возможности получить льготные условия работы, он должен в течение двух лет подать документы на осуществление перехода на «упрощенку» или патент;
  • Строго распределены области деятельности ИП для получения амнистии по налогам: это непременно должны быть научная, социальная или производственная сферы. С 2016 года перечень дополнился еще и предпринимателями, которые занимаются предоставлением бытовых услуг гражданам России.

Чтобы претендовать на освобождение от налогов ИП в 2019 году, следует учитывать и особенности применения попадающих под действие амнистии налоговых режимов:

  • Количество наемных работников: не больше 100 для УСН, не больше 100 для ПСН;
  • Максимальный доход: не больше 60 млн. рублей в обоих вариантах.

Данный закон об освобождении от налогов ИП уже вступил в действие по всей территории РФ, а в самом Налоговом кодексе были сделаны серьезные изменения, касающиеся налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые могли попасть вновь в довольно затруднительное положение.

Как должен проходить процесс оформления льготного налогообложения

Закон об освобождении ИП от налогов на 2 года предполагает стандартную процедуру оформления льгот. Предприниматель должен:

  1. Обратиться в ФНС для выяснения, может быть использован ли этот вид льготного налогообложения для ИП в определенном регионе, и имеет ли возможность попасть проводимый предпринимателем вид деятельности под действие нулевой ставки;
  2. Выбрать конкретный вид деятельности, который подпадает под действие федерального закона, зарегистрировать бизнес и начинать предпринимать первые действия по его оформлению;
  3. Приготовить пакет документов, обязательных для прохождения регистрации;
  4. Написать заявление на получение патента — если в близлежащих планах имеется применение ПСН, и передать его в налоговую службу вместе с пакетом документов;
  5. Заполнить заявление о переходе на УСН – на тот случай, если предприниматель предполагает работать на «упрощенке», и подать его в ФНС не позже 30 дней после окончания регистрации.

Стоит отметить, что в любом отдельно взятом регионе, где действует данный законопроект, имеются определенные условия, корректирующиеся местными властями. К примеру, власти региона могут установить временной период действия принятого закона по своему усмотрению.

Так, если в Удмуртии и в Воронеже налоговые каникулы для открывшихся ИП полностью совпадают с федеральным законом, то в Алтайском крае это касается только предпринимателей на ПСН.

Максимально подробно ознакомиться с условиями введения льгот и правилами освобождения ИП от налогов можно в региональном отделении налоговой службы.

Условия предоставления налоговых льгот для ИП

Как указывалось выше, ИП, открытые в 2019 году освобождаются от налогов, но чтобы налоговая ставка оказалась нулевой, он обязан придерживаться ряда необходимых условий:

  1. Предприниматель прошел регистрацию уже после принятия и вступления в силу закона о налоговой амнистии;
  2. Используется УПН или ПСН;
  3. Деятельность предприятия должна вестись только в разрешенных законом областях;
  4. Доля прибыли от основной деятельности обязана составлять не менее 70% во всех доходах;
  5. Нулевая налоговая ставка непременно обязана быть согласована с региональными властями, имеющими право вносить определенные корректировки в льготные условия.

Налоговые каникулы для открывшихся ИП в Москве и московской области

Сроки действия налоговых льгот для ИП с УСН и ПСН в столице и области одинаковы: для Москвы с марта 2015 года по конец 2020 года, для области – с апреля 2015 года по конец марта 2018 года. И если московские начинающие предприниматели освобождены от налогов, существуют определенные условия их работы при нулевой налоговой ставке.

К примеру, среднее число наемных работников, согласно городскому законодательству, при обеих системах налогообложения не должно превышать пятнадцати человек, иначе есть вероятность прекращения налоговых каникул. Нужно было ввести определенное ограничение — и оно было введено.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: виды деятельности, разрешенные в Москве и области

На сегодняшний день виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы для вновь открывшихся ИП, прописаны в законе г. Москвы от 18 марта 2015 г.

Среди них 25 видов деятельности, которые попадают под налоговую амнистию для предпринимателей, действующих на «упрощенке», присутствуют: производство готовой одежды, спорттоваров, текстиля, обуви, продовольственных товаров, мебельное производство, обработка вторичного сырья, репетиторство и другие образовательные услуги, разработки в области науки и т.д.

Имеется и 17 видов бизнеса, базирующегося на патенте и есть надежда на то, что будут открываться и новые виды. Среди них нужно выделить:

  • Ремонт одежды и обуви;
  • ремонт и гарантийное обслуживание бытовой техники;
  • Услуги, связанные с воспитанием и обучением детей;
  • Частная медицинская практика;
  • Услуги переводчика;
  • Художественный народный промысел и т.п.

Пока это все виды деятельности, которые попадают под налоговые каникулы, но существует вероятность, что их число будет расширено и уже в ближайшие месяцы новые индивидуальные предприниматели будут открывать свой бизнес в абсолютном соответствии с принятым ФЗ.

Насколько известно, освобождать от налогов будут далеко не всех предпринимателей: виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2019 году для ИП строго регламентированы. Да и открытие собственного дела в современных условиях получается не всегда, но возможность избавиться от налогов — это один из вариантов выхода из сложившейся ситуации.

: как ИП освободиться от налогов

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/nalogovye-kanikuly-dlya-ip

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Налоговые каникулы дают возможность определённой части ИП получить льготы в уплате налогов. Этот механизм нужен для стимулирования отдельных отраслей экономики. Но насколько он будет полезен потенциальным бизнесменам на практике? Для этого нужно выяснить, на кого распространяются каникулы.

Налоговые каникулы для ИП — что это такое

Налоговыми каникулами называют частичное освобождение некотовых предпринимателей от налогов. Легальный способ послабления в налогообложении регулируется Налоговым кодексом РФ (изменения по данному вопросу внесены Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который часто называется «законом о налоговых каникулах»)

Закон стимулирует развитие важнейших отраслей экономики

Тема объявленных налоговых каникул звучит в СМИ уже более двух лет. Воодушевившись ею, многие начинающие бизнесмены специально открывают ИП. Каково же бывает их разочарование, когда они не получают льгот, на которые рассчитывали.

  • И происходит это на вполне законных основаниях.
  • Идея нормативного акта о налоговой ставке 0% относится только к мелким предпринимателям, работающим по упрощённой системе налогообложения или патенту.
  • При этом остальные выплаты: в ПФР и ФСС, а также НДФЛ — остаются в прежнем объёме.
Читайте также:  Сколько стоит виза в китай, особенности оформления и другие нюансы

Закон о налоговой ставке 0 % не отменяет обычных выплат с ФОТ наёмных работников

Кроме того, будет ли применяться этот закон на практике, решают региональные правительства.

Льготы для ИП в 2018 году

Чтобы получить льготы, предприниматель должен соответствовать обязательным условиям:

  1. Предприятию необходимо вести бизнес в одной из определённых законом сфер экономики.
  2. В регионе дислокации должен действовать местный закон, оговаривающий действие налоговых каникул.
  3. ИП имеет право на преференции только если он впервые открыл своё дело.

Кстати, ликвидировав уже имеющийся бизнес и зарегистрировав новый, получить законные послабления не получится.

Вычислить тех, кто быстро снялся с учёта и решил тут же встать на учёт снова, чтобы попасть под действующие льготы, несложно, потому что контроль деятельности ИП проводится по ИНН физического лица, а он остаётся неизменным на протяжении всей жизни.

Чтобы законно претендовать на льготу, бизнесмен должен впервые зарегистрироваться в качестве ИП. При этом со дня постановки на учёт должно прошло не больше двух лет.

Есть ли у ИП возможность получить нулевой процент ставки налога? Это нужно узнать у представителей местных налоговых органов. Необходимо выяснить, кто имеет полномочия дополнительно корректировать поправки в обозначенные законом перечни условий.

  1. Процент ставки налога утверждают представители местных органов власти
  2. Региональные власти регламентируют следующие нормы:
  • виды деятельности ОКВЭД, которые попадают под требования, оговорённые в документах,
  • численность сотрудников на предприятии,
  • сумму предельной годовой прибыли.

Виды деятельности, которым будут предоставлены льготы

Налоговые каникулы коснутся только некоторых сфер бизнеса:

  • социальной,
  • производственной,
  • научной.

Важно отметить, перечисленные выше работы должны составлять не менее 70% от общей прибыли. В случае когда ИП, совмещая множество видов бизнеса (например, производство товаров и торговлю ими), получит доходы от льготного вида деятельности меньше установленных законом 70%, он теряет право на эти преференции. Ему придётся платить налог по обычной ставке — 6 или 15% при УСН.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на её применение и обязан уплатить налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

(п. 4 введён Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docview&page=1&print=1&nd=102364928&rdk=0&&empire=

Если ИП эта схема будет невыгодна, он может найти выход — оформить отдельные патенты на каждый вид деятельности и вести по ним раздельный учёт прибыли.

Региональные особенности и другие нюансы

Понятно, что федеральный закон не закрепил налоговые льготы на все субъекты РФ, а всего лишь разрешил им вводить подобные законы на своей территории.

Правда, многие регионы делать этого не спешат, потому что рискуют потерять большую часть запланированных налоговых отчислений от недавно открытых ИП.

В некоторых областях бюджет не получит примерно 1,5 млрд руб. — а это немалые деньги для региональной казны.

В 2018 году закон о введении налоговых каникул действует в Республике Башкортостан, Республике Калмыкия, Брянской, Мурманской и Нижегородской области.

Слабость региональных бюджетов считается основной проблемой владельцев бизнеса малого формата. Именно из-за неспособности государства поддержать начинающие ИП, предприятия вынуждены постоянно экономить на важнейших статьях расхода, таких как реклама и работа на сырье высокого качества.

Налоговые проблемы заставляют начинающие ИП серьёзно экономить на расходах

В результате вновь открытые региональные ИП снижают уровень потребительских свойств продукции и не могут её быстро реализовать.

В каких регионах действуют налоговые каникулы

для того чтобы налоговые послабления были введены в конкретном регионе, законодательные власти прежде всего должны принять закон (пункт четвёртый ст. 346.20 и пункт третий ст. 346.50, фз от 29.12.2014 № 477-фз).

действие большинства региональных законов продлится только до конца 2020 года.

при этом каждый попадающий под него предприниматель имеет право получить льготы максимум на 2 года. об этом текст закона говорит как о налоговом периоде. важно учесть, что в обозначенный интервал входит и год регистрации ип. бизнесмен может претендовать на получение льгот только в том случае, если он зарегистрировался позже даты начала действия закона о льготах в регионе.

попадающий под закон ип имеет право получить налоговые послабления в виде нулевой ставки максимум на 2 года

если ип прикреплён к налоговым органам по прописке, на налоговые каникулы он претендует именно в том регионе, а не по месту ведения бизнеса. но как точно узнать, есть ли каникулы в регионе регистрации? надёжнее всего позвонить по специально организованной горячей линии в фнс.

для получения бесплатной консультации по налогам наберите: 8–800–222–2222

шанс на продление каникул

вопреки мнениям скептиков, разные регионы продолжают продлевать действие налоговых каникул. по данным агентства интерфакс, соответствующий закон принял и областной парламент подмосковья.

  • продлевается действие «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных предпринимателей до 31 декабря 2020 года.
  • речь идёт о тех, чья деятельность связана с производственной, социальной и научной сферами (например: репетиторство, парикмахерские услуги, услуги по присмотру за детьми и прочие).
  • интерфакс, 12 октября

http://www.interfax-russia.ru/center/citynews.asp?id=877541

  1. законодатели московской области уточняют, что закон распространится и на лиц, работающих по упрощённой системе налогообложения, при которой доходы уменьшаются на величину расходов.
  2. в отдельный вид деятельности предпринимателей с начала следующего года будут выделены услуги такси.

как уйти на налоговые каникулы

Если вы проанализировали особенности работы вашего ИП и поняли, что всё соответствует требованиям закона, можете начать пользоваться преференциями.

Рапортовать об этом в налоговые органы необходимости нет. Просто сдавайте туда декларацию по УСН один раз в год. В ней должна быть указана ставка налога 0%, а также все полученные за год доходы и расходы.

Если вы работаете по патенту, каникулы будут ещё проще: не отчитываться, ни платить ничего не требуется. Однако не забывайте перечислять все необходимые страховые взносы ИП, на которые налоговые каникулы не действуют.

Уйти на налоговые каникулы можно без уведомления об этом в налоговых органов

Источник: https://vetkaprav.ru/osvobozhdenie-ot-nalogov-nachinajushhih-predprinimatelej-investim-info.html

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: сроки, виды деятельности | Как ИП получить налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два года после регистрации бизнеса. Каникулы не для всех, а только для предпринимателей на упрощенке или патенте.

Два года — это максимальный срок каникул. Годы считаются по налоговым периодам, а не по календарю. Для ИП на упрощенке два года — это год регистрации ИП и следующий за ним.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Виктор открыл пекарню в декабре 2018 года. У него упрощенка 15%, и он может не платить налоги за 2018 год — год открытия, и за 2019-й — следующий год после открытия.

Виктор зарегистрировался только в декабре — значит, в 2018-м платить налоги ему пришлось бы только за один месяц. А в 2019 году он работает весь год — значит, налоги платить за двенадцать месяцев. Всё вместе — тринадцать месяцев.

Это и будет срок для налоговых каникул у Виктора, когда налоги можно не платить.

ИП на патенте получает каникулы на два срока действия патента. Если патент на месяц, каникулы на два месяца. Для патентов на полгода каникулы — год.

Артем оформляет патент на март и апрель. Обычно патент на месяц стоит 1125 рублей, но Артем попадает под налоговые каникулы и ничего не платит. Получается, за два месяца он экономит 2250 рублей.

Артем берет патент на год. Без каникул он бы заплатил за год 13 500 рублей, а с каникулами заплатит 0 рублей и сэкономит на оплате двух годовых патентов 27 000 рублей.

Выгоднее регистрировать ИП в начале года, чтобы не урезать себе каникулы. А патент покупать сразу на год.

В каких регионах есть каникулы

Налоговые каникулы действуют не во всех регионах. Вводить каникулы или нет, решают местные власти.

Список региональных законов по каникулам на сайте Минфина

Список льготных видов деятельности в каждом регионе отличается. Возможно, он основан на сферах бизнеса, которые хотят развивать в регионе (но это не точно).

Например, в Хабаровском крае каникулы могут получить предприниматели на упрощенке, которые производят:

  • продукты и напитки;
  • текстиль и одежду;
  • кожу, изделия из кожи и обувь;
  • деревянные изделия;
  • резиновые и пластмассовые изделия;
  • неметаллические минеральные продукты;
  • готовые изделия из металла;
  • машины и оборудование.

А в Татарстане и в Крыму сейчас нет налоговых каникул.

Список регионов c налоговыми каникулами и виды деятельности, которые попадают под льготу, есть на сайте Минфина.

Кто может уйти на налоговые каникулы

Применять налоговые каникулы могут предприниматели, которые:

  • начали работать после выхода местного закона о налоговых каникулах;
  • работают на упрощенке или патенте;
  • получают 70% дохода от льготного вида деятельности;
  • ведут бизнес там, где есть налоговые каникулы.

А теперь подробнее.

Минфин о праве бывших предпринимателей на налоговые каникулы

Новые ИП. Раньше получить налоговые каникулы могли ИП, которые открылись впервые. А теперь Минфин разрешил бывшим ИП открывать новый бизнес и платить налоги по нулевой ставке. Но речь лишь о тех, кто закрыл ИП до того, как местные власти опубликовали закон о каникулах. Полный список региональных законов о каникулах есть на сайте Минфина.

Не получится закрыть ИП, а потом опять открыть, чтобы не платить налоги.

Виктор был предпринимателем два года — готовил пирожные и поставлял в магазины. Он узнал о каникулах, решил закрыть ИП и зарегистрировался заново, чтобы не платить налоги. Но воспользоваться каникулами он не может.

Для тех, кто закрылся до принятия закона о каникулах, а после снова зарегистрировал ИП, каникулы действуют.

Наталья тренер, когда-то у нее была своя школа танцев. В 2013 году она регистрировалась как предприниматель, но в 2014 году закрылась. В 2015 году ввели закон о каникулах, она вновь зарегистрировала ИП и теперь может два года не платить налог.

Обмануть систему не выйдет.

Работать на УСН или патенте. Чтобы попасть под каникулы, нужно выбрать или упрощенную систему налогообложения, или патент.

Работать на льготном виде деятельности. Под налоговые каникулы обычно попадает деятельность:

  • в научной;
  • производственной;
  • социальной сферах.

Конкретные виды деятельности каждый регион устанавливает сам.

ИП может заниматься разными видами деятельности по нескольким кодам ОКВЭД. Но, чтобы не потерять право на каникулы, нужно соблюдать правило: доля дохода от льготной деятельности — не меньше 70%.

ИП производит и продает куриные наггетсы. Это производство пищевых продуктов, и ИП попадает под критерии для каникул. Но вот ИП начинает продавать нагетсы другого производителя — эта деятельность уже не подходит для каникул. Предпринимателю нужно следить, чтобы наггетсы его производства приносили не меньше 70% дохода. Иначе он потеряет льготу.

Предприниматель записывает доходы в книгу доходов и расходов. Налоговая может запросить эту книгу на проверку. Если окажется, что доля доходов от льготной деятельности меньше 70%, ИП лишат права на каникулы и заставят доплатить налоги.

Читайте также:  Срок подачи налоговой декларации ип в 2020 году: на осно, енвд, усн, всн, есхн, ответственность за несвоевременную сдачу

Вести бизнес в регионе, где установлена льгота. Ну, это просто. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул. Нельзя зарегистрировать ИП в Рязани, а налоговые каникулы получить в Хабаровске.

Как уйти на каникулы

Не нужно уведомлять налоговую о каникулах и писать заявления. Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, он по итогам года подает декларацию, в которой указывает доходы, расходы и нулевую ставку налогообложения. При этом вести книгу доходов и расходов всё равно обязательно. Просто сумма налога в декларации будет равна 0.

Налоговые каникулы для ИП: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Пример налоговой декларации по УСН с нулевой ставкой. В строке «Ставка налога» предприниматель пишет «0»

Предприниматели на патенте при подаче заявления на патент указывают, что будут применять нулевую ставку. И в налоговой им выдают патент, в котором сумма оплаты равна нулю.

Как платить страховые взносы и сдавать отчеты

36 238

рублей — взносы для ИП в 2019 году

На страховые взносы налоговые каникулы не влияют, их всё равно придется платить. Даже если предприниматель не зарабатывает.

Отчетность на каникулах сдавать нужно, как обычно. Для ИП на упрощенной системе — раз в год до 30 апреля за прошлый год. Для ИП на патенте отчетность не подают.

Как не потерять право на каникулы

Право на налоговые каникулы трудно найти и легко потерять. Вот, что нужно делать, чтобы не потерять.

Следить, чтобы доля дохода по льготной деятельности была не меньше 70%. Во время камеральной проверки налоговая может запросить документы, которые подтверждают долю дохода от льготной деятельности. Если предприниматель не сможет доказать, что получал основной доход от льготного вида деятельности, инспектор начислит налог по общей ставке.

Если ИП потеряет право на налоговые каникулы, ему придется заплатить за весь период по стандартной ставке.

Николай открыл школу робототехники и параллельно продает книги. Школа робототехники — это образовательная деятельность, и на нее есть каникулы, а на продажи книг нет. Поэтому доход от школы должен быть не меньше 70%. Если продажи книг вырастут до 35% от всего дохода, Николай потеряет право на каникулы.

Вовремя подавать заявление на новый патент, если ИП на патенте. Подавать заявление на новый патент нужно за десять дней до окончания предыдущего. Если сделать это позже, на второй налоговый период льготный патент получить не удастся.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/tax-holidays

Условия предоставления налоговых каникул для ИП – пример в таблице

С целью развития предпринимательства и поддержки его на начальном этапе развития, предусмотрены налоговые каникулы, согласно которым, новые зарегистрированные ИП могут не платить налог, являющийся основным для того налогового режима, который выбран предпринимателем, в связи с применением ставки 0%. Рассмотрим в статье, как предоставляются налоговые каникулы для ИП, на какие сроки.

При этом за ИП сохраняются прочие налоговые обязательства – уплата на общих основаниях налога с доходов сотрудников, с земли, транспорта при наличии соответствующих объектов, облагаемых данными видами налога.

Также сохраняется необходимость осуществлять обязательные страховые отчисления за наемных лиц, если их труд используется предпринимателем, а также за себя.

 Налоговые каникулы распространяются только на основный налог режима.

Воспользоваться данным правом, установленным законом 477-ФЗ от 29.12.14, могут те предприниматели, что соответствуют ряду критериев. Налоговые каникулы доступны только для ИП. Если зарегистрировано юридическое лицо, то освобождение от налога не предусматривается, включая ситуации, когда образованная организация совсем маленькая и соответствует критериям малых предприятий.

Условия применения налоговых каникул

Физическое лицо, образовавшее ИП, может 2 налогового периода не перечислять основной налог режима, если соблюдается одновременное выполнение таких критериев:

  1. Гражданин регистрирует предпринимательство в первый раз. Если действующий ИП закроет текущее предпринимательство и снимется с учета, после чего зарегистрируется в налоговой заново, то права на каникулы он повторно не получит, так как нарушено условие первичного образования ИП. Также таким правом не обладают физлица, бывшие в прошлом ИП, так как регистрация нового предпринимательства будет повторной для данного гражданина;
  2. Процедура образования ИП проведена после утверждения законодательного акта региональных властей о введении в субъекте РФ каникул. Если регион не предусмотрел такие послабления для предпринимателей, не подготовил и не утвердил соответствующий закон, то освобождение от основного налога у ИП нет;
  3. ИП выбрал для ведения бизнеса патентный или упрощенный режим. статью: → “Упрощенная система налогообложения. Обзор». При этом нулевая ставка действует в отношении специального налога при УСН или налога за патент. Если ИП выбирает упрощенный режим, то налоговые каникулы доступны независимо от выбранного налогооблагаемого объекта. При доходно-расходном объекте предприниматель освобождается также от перечисления минимального налога, который ИП должен платить в размере одного процента от доходов, если его прибыль нулевая или отрицательная;
  4. Область деятельности предпринимателя должна относиться к научной, социальной или производственной сфере;
  5. Доля дохода ИП «упрощенца» от деятельности, для которой доступны налоговые каникулы, должна равняться или превышать 70 % от общего дохода;
  6. Ограничение по количеству принятых на работу лиц не установлено законом 477-ФЗ, однако регионы вправе ограничить число персонала для применения льготы. Данное условие прописывается в законе, на основании которого вводится льготный период по уплате налогов для ИП;
  7. Ограничение по величине дохода законом также не установлено, право регулировать максимальную планку по выручке от льготной деятельности предоставлено российским субъектам. Не допустимо устанавливать предельную границу дохода для «упрощенцев», уменьшенную в более чем 10 раз относительно значения предельной суммы доходов, прописанной в п.4 ст.346.13 НК РФ

Только при соблюдении каждого из указанных условий, возможно рассчитывать на получение налоговых каникул в форме отсутствия налога к начислению за первых два периода, признаваемых налоговыми.

Необходимости уведомлять налоговую об использовании права на налоговые каникулы НК РФ не предусматривает.

Срок действия каникул для ИП

ИП может не платить налог на протяжении двух налоговых периодов с момента образования ИП. Для «упрощенца» в качестве такого периода берется календарный год.

 Если ИП регистрируется в течение года, то налог он может не платить за текущий год, а также за следующий. Фактически срок действия его каникул окажется менее двух лет.

Именно поэтому с целью максимально полного использования льготы выгоднее регистрировать ИП в начала календарного года.

Для ИП на ПСН также установлено право не платить налог в течение двух налоговых периодов. Однако при патентном режиме длительность данного периода может быть меньше 12 месяцев, тем не менее, указанное правило сохраняется с учетом ограничения в два календарных года.

Наиболее выгодный вариант, когда патент получается на один год, в этом случае предприниматель использует весь отпущенный срок каникул. Если патент приобретается на более короткий период, то он считается налоговым периодом. статью: → “Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет».

В такой ситуации его действие прекратится раньше окончания отведенного максимального срока каникул, оставшаяся неиспользованная часть двух календарных лет пропадает.

Закон 477-ФЗ устанавливает, что время использования налоговых каникул должно приходиться на период с начала 2015г. до конца 2020г.

Нужно ли вести учет доходов и расходов

Несмотря на отсутствие необходимости платить основной налог, ИП все равно нужно учитывать доходные  и расходные показатели. Прежде всего, они пригодятся для определения соответствия критериям пользования льготными условиями в части величины доходов.

Также учет расходов и доходов пригодится, если ИП потеряет право на каникулы по причине нарушения установленных условий. При этом нужно будет посчитать и начислить налог по стандартным правилам за весь налоговый период, когда было допущено нарушение. Если ИП не вел необходимый минимальный учет, то придется восстанавливать показатели за весь период действия каникул.

Утрата права на льготу

Возможна ситуация, когда предприниматель на момент образования ИП соответствовал необходимым критериям применения налоговых каникул, но в процессе деятельности это право утратил в силу нарушении какого-либо условия.

Например, снизилась доля дохода от льготируемого направления бизнеса в составе общей величины доходов.

 В этом случае ИП не может больше использовать льготные условия и обязан посчитать и заплатить налог за весь тот налоговый период, когда допущено нарушение.

Если такая ситуация возникла в первом периоде применения налоговых каникул, то придется заплатить налог УСН или патент за весь этот период.

  статью: → “Совмещение УСН и ПСН: по одному виду деятельности, по разным, для ИП, взносы в ПФР».

Если в следующем периоде ИП опять будет соответствовать критериям применения льготы, то права на налоговые каникулы у него не появится, так как данная льгота возможна только при непрерывном ее использовании на протяжении 2-ух налоговых периодов.

При утере права на налоговые каникулы в первом налоговом периоде, восстановить его в следующем не получится, так как нарушается условие непрерывности применения льготы на протяжении 2-ух налоговых периодов.

Если нарушение допущено во втором налоговом периоде, то посчитать и заплатить налог нужно будет за этот период, начислять налог за первый налоговый период не потребуется, так как в нем соблюдались все необходимые условия льготных правил налогообложения.

Виды деятельности для налоговых каникул

В законе 477-ФЗ установлено, что бизнес предпринимателя должен подходить под производственную, научную или социальную сферу. Конкретного перечня в законе не содержится.

Субъекты РФ, устанавливая на своей территории налоговые каникулы, ограничивают список льготируемых направлений, руководствуясь требованиями закона 477-ФЗ и классификаторов ОКУН и ОКВЭД.

В зависимости от ситуации предпринимателю нужно внимательно изучить законодательные акты местных властей, чтобы уточнить присутствие права на налоговые каникулы.

Как правило, прописывается конкретный список направлений деятельности, а также реквизиты классификатора, согласно которому они определены.

При наличии сомнений в присутствии налоговых каникул при ведении определенного вида деятельности, можно обратиться за уточнениями в Росстат или Росстандарт.

Налоговые каникулы в регионах

Указанный выше федеральный закон закрепил право субъектов РФ вводить на своей территории льготные условия работы для начинающих предпринимателей, однако это не является их обязанностью.

Власти региона самостоятельно решают, необходимы ли на территории налоговые каникулы.

При положительном решении принимается соответствующий законодательный документ, определяющий условия для использования льготы.

Предпринимателю при регистрации следует уточнить, введен ли местными властями льготируемый период. Если такой закон присутствует, то его помещают на официальном сайте региональной думы.

 Региональные органы власти вправе определять список направлений деятельности, при регистрации которых ИП временно освободится от налогового обязательства по упрощенному или патентному налогу.

Регионы могут ограничивать величину доходного показателя от льготируемой деятельности, а также число работников.

Примеры введения налоговых каникул в регионах

Регион Законодательный акт, устанавливающий налоговые каникулы Период применения права на каникулы Дополнительные условия
г.Москва Закон №10 от 18.03.15 С 25-го марта 2015г. по 31-е декабря 2020г. Число персонала – 15 сотрудников в среднем за год
Московская область

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovye-kanikuli-dlya-ip/

Ссылка на основную публикацию