Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ооо и ип на усн в 2020 году: что сдается и как заполняется

Бухгалтерский учет при УСН — это возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства. Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Предприятия, которые используют упрощенное налогообложение, но не являются малыми предприятиями, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме, следуя правилам закона о бухучете. Вопросы, которые возникают при переходе на УСН, специфику ООО, а также ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно рассмотрим в статье.

Бухгалтерский учет должны вести все экономические субъекты при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только ИП, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п. 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привилегий не имеют. Следовательно, все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Регулирует ведение бухгалтерского учета при УСН в 2019 году Федеральный закон № 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, ей придется его восстанавливать, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

В целом бухучет при УСН ведется в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Рассмотрим подробнее, как вести бухучет при УСН. Любая коммерческая организация, применяющая УСН, должна:

  • составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
  • учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
  • составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 закона № 402-ФЗ, то ей разрешено перейти на упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

  • микропредприятия (до 15 сотрудников) не используют двойную запись;
  • допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
  • при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
  • возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
  • резервы предстоящих расходов необязательны, но по сомнительным долгам они не отменяются;
  • исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В Приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н сказано, что малым предприятиям можно обходиться без использования регистров учета имущества. Это необходимо отразить в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 закона № 402-ФЗ, должны осуществлять бухучет по общим правилам. Это значит, что они:

Особенности учетной политики при УСН

Если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, то он уплачивает:

Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из таких объектов налогообложения, которые предусмотрены для УСН, ей выгоднее перейти на бухгалтерский учет при УСН 6% (доходы) в 2019 году.

Следует отметить, что у этого налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ. При расчете величины уплачиваемого налога необходима только сумма поступлений и платежи, которые способны уменьшить начисленный к уплате налог.

Но в этом случае бухгалтерскому учету расходов необходимо уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.

А переход на бухучет при УСН «доходы» подразумевает уплату единого налога со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество, но это не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора. Такие налоги зависят от наличия транспортных средств и земли, на которой ведется деятельность. Если подразумеваются наличие импортных операций, то отчисляется НДС.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Но для организаций, перешедших на бухучет при упрощенке, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ этим методом учитываются оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога.

Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, включая его бухгалтерскую отчетность. Таким образом, учет ведут методом начисления, а кассовый метод оставляют как способ ведения налогового учета. Но никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны.

Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, а ответственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности несет не руководитель организации или сама фирма, а нанятый специалист.

Если у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН.

ФЗ № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности.

Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности допускается использовать любые удобные правила, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, такие как кассовые, книга учета доходов (или доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого, необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2019 году

Ведение бухгалтерии на УСН с нуля обычно начинается с вопросов: какие бухгалтерские документы должны быть в ООО при УСН, какие формы и бланки документов применять.

ФЗ № 402-ФЗ предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной удобно использовать универсальный передаточный документ (Письмо ФНС России от 21.10.

2013 № ММВ-20-3/96@). Вот как выглядит бланк УПД — универсального передаточного документа:

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учетов:

  1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
  2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
  3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но допускаются отличия по внешнему виду и обладают расширенным набором показателей.
  4. Некоторые первичные документы являются унифицированными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на упрощенке сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т. п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2019 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2019 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями.

В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики имеют право потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована.

Рекомендуемый формат предоставления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@. Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН.

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется
Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется
Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется

В последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя бухучет малым предприятиям разрешается вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость услуг за бухучет в ООО на УСН на аутсорсинге не снижается.

Ответственность

По нормам статьи 15.11 КоАП РФ, за отсутствие регистров бухгалтерского учета, первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию полагается штрафовать на сумму до 10 000 рублей.

Скачать бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/buh-uchet

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: порядок и отчетность

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется

Конечно же, упрощенная система налогообложения весьма облегчает задачу, но все же некоторые тонкости и детали необходимо знать, чтобы правильно составить все необходимые документы и вовремя их сдать.

Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

В чем заключается ведение бухучета?

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняетсяС 2013 года ведение бухгалтерии и сдача отчетности обязательны для всех компаний, которые находятся на УСН. Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять. Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО.

Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.

Бухгалтерская отчетность отражает информацию о финансовом состоянии ООО, результатах хозяйственной деятельности и движении денежных средств.

Ответственность за организацию бухучета несет директор компании, который имеет право передать его ведение специальной фирме либо нанять бухгалтера, а также заниматься им самостоятельно.

Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняетсяУпрощенная система предполагает, что в ООО обязательно есть ограничение количества рабочих мест (не более 100), поскольку упрощение налогообложения предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства. Юридическое лицо на УСН платит только один из двух налогов, а именно налог на доход «УСН-6% Доходы» или доход, уменьшенный на величину расходов: «УСН-15% Доходы минус Расходы».

Следовательно, платить необходимо только единый налог в выбранном соотношении 6% либо 15% и НДФЛ с дивидендов и зарплаты сотрудников. Также платится страховой взнос с заработной платы работников. То есть кроме налога на доходы подлежат уплате только взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.

Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%.

Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат.

Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами. Недостаток этого метода состоит в том, что минимальный налог платится даже в случае, если расход больше дохода.

Читайте также:  Как зарегистрировать товарный знак: подать заявку самостоятельно с пошаговой инструкцией, сколько стоит, сроки оформления прав, основания для отказа

ООО освобождается от следующих видов налогов:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • коммунальные налоги;
  • налог на прибыль;
  • и др.

Обратите внимание, что с 2015 года налог на имущество платится даже ООО, которое находятся на УСН. Ранее ООО освобождались от уплаты данного налога, но в 2015 году были внесены изменения.

Таким образом, принципиальное отличие УСН от обычной системы налогообложения заключается именно в существенном сокращении количества налогов. Также значительное место занимает сокращение времени, которое затрачивается на ведение бухгалтерской документации.

Применять УСН могут только такие ООО, которые:

  • не занимаются страхованием, банковским делом, негосударственным пенсионным страхованием, игорным бизнесом, ломбардной деятельностью;
  • не имеют своих филиалов либо представительств;
  • не являются инвестиционными фондами или участником финрынка;
  • сумма балансовой стоимости основных и нематериальных средств не более миллиона рублей;
  • не относятся к иностранным либо бюджетным предприятиям;
  • доходы за предыдущие девять месяцев менее 112,5 млн рублей.

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется

Какую отчетность нужно сдавать и в какие сроки?

Что касается налоговой отчетности, то применяется бухотчетность для малых предприятий, состоящая из:

  • декларации УСН;
  • книги учета доходов и расходов;
  • бухгалтерского баланса по форме №1;
  • отчета о прибылях и убытках по форме №2;
  • а также отчета о среднем количестве работников.

Отчетность сдают только раз в год, квартальную отчетность сдавать не следует, она применяется только для внутренних либо внешних пользователей. Вышеперечисленные годовые отчеты следует сдать до 31 марта следующего за отчетным года, кроме отчета о среднем количестве работников, который сдают до 20 января следующего года.

Ошибок в отчетности быть не должно, поэтому следует внимательно проверить документы, и если обнаружены неточности, то внести корректировки.

В Фонд соцстрахования необходимо предоставить: ведомость, в которой отражены средства, и отчет, подтверждающий вид деятельности ООО.

Итогами отчетного периода становятся расчет платежей по пенсионным взносам и земельному налогу.

За налоговый период необходимо подать документы в пенсионный фонд: сведения о доходах работников и декларацию по транспортному, земельному налогам – форма-2-НДФЛ на сотрудников.

Даже если в ООО отсутствуют наемные работники и не ведется хозяйственная деятельность, то все равно нужно сдавать нулевую отчетность. Таким образом, ведение бухучета и сдача отчетностей ООО на УСН обязательны, поэтому тщательно следите за сроками сдачи необходимых документов. Имейте ввиду, что за несвоевременную подачу отчетности грозят санкции.

На следующем видео вы сможете посмотреть список всех документов, которые нужно сдать компаниям на УСН:

Изменения

  • Регионам дозволено устанавливать льготные налоговые ставки для тех ООО, что используют УСН. Ставка может действовать как для каких-то сфер деятельности, так и для некоторых групп налогоплательщиков.
  • Изменился минимальный размер ставки при вышеописанном снижении – теперь он составляет 3% против 5%. Однако, применить эту ставку можно только на формуле разности между доходами и расходами и в течение 5 лет, начиная с 2017 года.
  • Годовая отчетность должна будет сдаваться не в бумажном, а в электронном виде, а ответственность за любые нарушения ужесточается (увеличиваются штрафы, а в некоторых случаях нарушения классифицируются как уголовные преступления). В частности, штраф за наличие ошибок при ведении бухгалтерского учета увеличен до диапазона от 5 до 10 тысяч рублей при первом нарушении и от 10 до 20 тысяч рублей за его повторное совершение. Также бухгалтер может быть отстранен от должности на несколько лет.
  • Теперь в качестве основных средств необходимо считать имущество, стоимость которого больше или равна 100 тысячам рублей.
  • В первые три месяца года будет введена новая форма декларации для НДС.
  • Наконец, возможна такая ситуация, что в наступающем году перечень расходов, связанных с командировками, существенно сократится.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1206

Все изменения по УСН в 2020 году

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется

В упрощенной системе налогообложения с 1 января 2020 года глобальные изменения. Обо всех важных поправках читайте в обзоре журнала «Упрощенка». В конце статьи смотрите таблицу изменений.

Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала «Упрощенка»

Изменение № 1 Отмена декларации по УСН

Упрощенцы не будут сдавать декларацию по УСН. Новые технологии помогли избавить малый бизнес от обязанности сдавать отчетности. Об этом заявил глава ФНС Михаил Мушистин на коллегии налоговиков.

«Технология онлайн-касс позволила с 2020 года отменить отчетность для налогоплательщиков на УСН (доходы), которые их используют», — сказал Михаил Мишустин.

Таким образом, декларацию по УСН отменяется с 2020 года, следует из доклада главы ФНС.

Изменение № 2 Новый режим УСН-онлайн

ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово. 

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.

Изменение № 3 Новые лимиты по УСН

Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2020 год: для применения и для перехода.

Индексация лимитов по УСН приостановлена до 2020 года. На 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор по УСН, равный 1. То есть на 2020 лимиты не изменятся.

Источник: https://www.26-2.ru/art/355204-globalnye-izmeneniya-po-usn-2020

Отчетность ооо на усн в 2019-2020 году

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2020 году: что сдается и как заполняется

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: «отчетность ооо на усн в 2019-2020 году». Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в х к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Бухгалтерскую отчетность, в зависимости от регламентированных сроков, сдают с учетом переноса с выходных дней.

В 2019 году также много праздничных дней, поэтому при попадании срока на один из них сдачу перенесут на первый рабочий день. У бухгалтера будет больше времени для подготовки и отправления отчетов.

Рассмотрим принципиальные изменения в сдаче бухгалтерской отчетности на УСН с учетом изменений, вступивших в силу 1 августа 2018 года.

  • Дата представления по закону в 2019 году
  • ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля
  • Налог на имущество
  • ЕНВД за 4 квартал
  • НДС за 4 квартал
  • СЗВ-М за декабрь 2018
  • 25 января – в электронном виде, 21 января – на бумажном носителе
  • 1 апреля – признаки 1 и 3
  • 1 марта – признаки 2 и 4
  • Расчет по страховым взносам
  • Сведения о среднесписочной численности
  • ВАЖНО: За 2018 год утвержден упрощенный порядок предоставления отчетности – сдавать декларацию по УСН не нужно ИП и юридическим лицам, которые весь год использовали онлайн-кассы и налоговой базой являются «Доходы».
  • Статья 346.23 НК регламентирует иные сроки для предоставления декларации, а именно до 25 числа месяца, следующего за наступлением событий:

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).
  • при окончании ведения деятельности на УСН;
  • если было утрачено право на применение системы налогообложения.
  1. Налог на имущество
  2. 4-ФСС в электронной форме
  3. Сведения о среднесписочной численности
  4. При переводе средств в ФНС нужно обратить внимание на отдельные аспекты:
  1. При оплате налога на прибыль с выручки КБК 182 105 010 110 110 00110, а с доходов за вычетом расходов 182 105 010 210 110 00110. Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.
  2. Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах. Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.
  3. Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.

В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.

В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.

  1. Новый документ каждый календарный год.
  2. Данные фиксируются накопительным итогом.
  3. Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
  4. Заполнять можно ручным или машинописным способом.
  5. Суммы отражаются в рублях и копейках.
  6. В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
  7. Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
  8. Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.

В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах. Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов. В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».

ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.

За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.

Налогоплательщикам УСН отчетность 2019 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Однако за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2019 году.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2019 году.

Читайте также:  Иммиграция в украину: въезд на пмж при выезде из россии, уровень жизни в республике

Так, помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы. Представим все отчеты ООО на УСН в 2019 году, таблица:

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отчетность ООО на УСН в 2019 году — таблица со сроками сдачи

Для ООО на упрощенке предусмотрен свой состав отчетности. Сроки сдачи всей отчетности ООО на УСН в 2019 году смотрите в статье. Также вы можете подготовить все эти отчеты онлайн по ссылке ниже.

Для удобства бухгалтеров мы собрали в сроки отчетности УСН в файле ворд. Скачайте и распечатайте — и все сроки будут у вас под рукой. В календаре мы учли все изменения по срокам и добавили новые формы на 2019 год.

Читайте так же:  Могут ли сгореть неотгулянные дни отпуска

Таблица отчетности при УСН в 2019 году

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году: годовые и квартальные отчеты, зарплатные отчеты

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения). Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.

Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.).

В таблице приведен список отчетности за 2018 год в 2019 году, а также за кварталы 2019 годад для ООО на упрощенке.

Какая отчетность АНО на УСН в 2019 (таблица и сроки сдачи)

К автономным некоммерческим организациям относят учреждения, которые основываются на общественных началах и главной целью имеют удовлетворение потребностей в научных, культурных, спортивных сферах и сфере здравоохранения. Такая форма организации часто создается для платных образовательных услуг (школ, детсадов, учебных центров). Ее преимущества заключаются в льготных особенностях налогообложения.

Очень часто учредителями таких организаций (юрлица и физлица) задаются вопросы о возможности и выгодах применения УСН. Особенно такие вопросы возникают часто на базе интереса к отчетности. В рамках данной статьи рассмотрим, какова отчетность АНО на УСН.

Следующие особенности АНО оказывают влияние на формирование отчетности таких компаний:

  • нацеленность на достижение социальных задач;
  • получение материальной выгоды не является приоритетом;
  • деятельность регулируется ГК РФ, НК РФ и отраслевым законодательством;
  • могут быть объединения физлиц;
  • основой бухгалтерского учета являются целевые поступления АНО, которые в обязательном порядке отражаются в отчетности;
  • сдача отчетности установлена по срокам, характерны для юрлиц;
  • обязательное содержание в отчетности сведений, касающихся имущества АНО как в денежной, так и в другой форме;
  • в качестве доходов в отчетности отражаются поступления от участников, пожертвования добровольного характера, выручка от некоторых видов работ, проценты по акциям и облигациям, прочие;
  • для формирования отчетности используют данные по остаткам имущества, полученного путем целевых вложений;
  • отчетность составляется с применением документов, оправдывающих операции;
  • необходимо иметь подтверждение операции передачи имущества;
  • необходимо иметь документы по подтверждению расходов АНО.

Автономные некоммерческие организации (АНО), как и прочие, обязаны вести учет, предоставлять отчетность в органы ежегодно.

По нормам законодательства отчетность по бухгалтерии АНО состоит из:

  • баланс. Отличие данного отчета от коммерческих организаций заключается в том, что раздел «Капитал и резервы» заменяется разделом «Целевое финансирование». Образец формы отчетности представлен в приложении к данной статье.
  • отчет о целевом использовании средств. Данный отчет содержит информацию: размер используемых финансовых средств, остаток средств на начало и конец периода, сумма поступлений;
  • пояснительная записка не является обязательным элементом отчетности. В ней представлена расшифровка более детальных показателей. Форма такой записи может соответствовать рекомендациям Минфина, но возможно и применение собственного шаблона в АНО.

Отчетность может быть сдана как в электронном, так и в бумажном виде.

В целом структура отчетности формируется согласно применяемому режиму налогообложения.

Важно! При применении УСН для АНО обязанность сдачи отчетности может быть возложена на руководителя. То есть главный бухгалтер может отсутствовать в составе штата.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера, таблица УСН, ИП на упрощенке – rtown.ru

↑ Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера, таблица

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику.

Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем.

Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

↑ Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством – они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет.

Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды.

Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.

↑ Несвоевременное представление отчетности: ответственность

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды.

Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Какую отчетность предоставлять в росстат ооо на усн

· Сентябрь 17, 2019

Отчетность в 2019 году для ООО и ИП: сроки сдачи, общая таблица для ООО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

То есть, если форма «Сведения о среднесписочной численности» должна подаваться в ИФНС до 20 января, то в 2019 году в связи с выпадением этого числа на субботу, день отправки переносится на 22 января. Отчетные формы, сдаваемые в ФСС ранее, нужно было отправлять в фонд только в срок, без учета переноса из-за выходных и праздничных дней.

бухпроффиВнимание! С 2019 года и соцстрах пересмотрел свою позицию в отношении переноса.

Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – . Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской. Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  1. в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  2. в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма ), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС.

Источник: https://okts55.ru/otchetnost-ooo-na-usn-v-2019-2020-godu/

Отчетность ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019-2020 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

  • НДС. Но будьте внимательны!  ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП  покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

  • доходы (6%) — доходы без учета расходов;
  • доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2019-2020 году

В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2019-2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).

Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Источник: https://tbis.ru/nalogi/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov

Как упростить ведение учета на УСН?

До 1 января 2013 года компании на «упрощенке» были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. С 2014 года вступил в силу закон о бухучете № 402-ФЗ, и эту привилегию отменили. А поскольку налоговый учет данной категории налогоплательщиков априори считается «упрощенным», в их рядах по-прежнему преобладает желание предельно упростить учет бухгалтерский. Как это сделать?

Читайте также:  Расчетный счет для самозанятых граждан: можно ли иметь и как открыть

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, вправе применять все субъекты малого предпринимательства, а также некоммерческие организации, но за рядом исключений.

Это право закреплено в пункте 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон 402-ФЗ).

Конкретные упрощения нужно искать в действующих правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 30 Закона 402-ФЗ).

В этой статье сосредоточим внимание на малых предприятиях, являющихся коммерческими организациями. Многие из них применяют упрощенную систему налогообложения. Но каких-либо послаблений по бухучету в связи применением спецрежима не предусмотрено.

Законодатель позволяет руководителю малого предприятия принять ведение бухгалтерского учета на себя (п. 3 ст. 7 Закона 402-ФЗ). Но почему такое организационное решение расценивают как льготу — для автора остается загадкой.

На деле учет все равно ведет бухгалтер, а закрепление такой обязанности за руководителем влечет нарушение трудовых прав счетного работника и поддерживает практику теневых зарплат.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Формы бухгалтерской отчетности при УСН

Цель, ради которой компании на «упрощенке» ведут бухучет, — это составление бухгалтерской отчетности. Управленческий учет они вели и в период освобождения от официального бухгалтерского учета. Поэтому начнем с упрощенных форм отчетности. Они представлены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для применения упрощенных форм специального решения компании принимать не нужно (п. 6 Приказа № 66н). А вот если компания намерена применять общеустановленные формы — это должно быть предусмотрено ее учетной политикой.

Обязательные формы отчетности — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Формально от составления приложений к этим формам малые предприятия не освобождены.

Однако в приложениях приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения компании или финансовых результатов ее деятельности.

Оштрафовать вас за отсутствие приложений невозможно.

Прилагать к отчетности справку, подтверждающую, что ваша компания соответствует критериям субъекта малого предпринимательства, не требуется.

К сожалению, простота этих форм обманчива. Дело в том, что в экземпляре, представляемом в орган государственной статистики, необходимо по каждой строке указать код из перечня, относящегося к общеустановленным формам.

В упрощенных формах применены укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации). В результате код строки указывается по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п.

 5 Приказа № 66н).

Пример 1. ООО «Меридиан» осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли. За отчетный год сумма расходов по обычной деятельности — 40 млн. руб.

, в том числе себестоимость продаж — 35 млн. руб., коммерческие расходы — 5 млн. руб.

Поскольку показатель «Себестоимость продаж» преобладает, по строке «Расходы по обычной деятельности» отчета о финансовых результатах следует указать код 2120.

Отчетные показатели можно приводить в миллионах рублей. Такой выбор избавит вас от необходимости детализации, если она вызывает у вас затруднения.

Простая запись в учете

акон 402-ФЗ (п. 3 ст. 10) допускает возможность ведения учета без применения двойной записи на счетах бухгалтерского учета. Альтернативой выступает простая запись, которую разрешено применять микропредприятиям (п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Микропредприятия — это малые предприятия со средней численностью работников за предшествующий календарный год до 15 человек.

Для простой записи фактов хозяйственной жизни по методу начисления вы можете использовать систему регистров бухгалтерского учета, представленную в Рекомендациях для субъектов малого предпринимательства по применению упрощённых способов ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской (финансовой) отчётности (разработаны ИПБ России, одобрены к применению 17.09.2013 на заседании Экспертной группы Минфина России). Этот документ размещен на интернет-сайте ИПБ России.

Регистры ИПБ России все же подразумевают применение двойной записи, поскольку требуют отражения каждой суммы в двух графах (в подробности мы вдаваться не будем, примеры заполнения регистров даны в Рекомендациях).

Кассовый метод при УСН

Следующий шаг на пути к упрощенному учету — применение кассового метода признания доходов и расходов. Он разрешен малым предприятиям, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.

Такие компании могут признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков), а расходы — после осуществления погашения задолженности (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п.

 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Обратите внимание: речь идет исключительно об элементах отчета о финансовых результатах. А формирование активов и признание обязательств ведется в общеустановленном порядке (по методу начисления). Так что кассовый подход влияния на баланс не оказывает.

Для «упрощенцев» этот вариант учетной политики привлекателен тем, что приближает отчет о финансовых результатах к форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Отличие в том, что перечень расходов при «упрощенке» носит закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, основные средства и нематериальные активы в бухгалтерском учете амортизируются, а в налоговом списываются на протяжении календарного года (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Наконец, в бухучете не нормируются рекламные расходы.

Разумеется, сопоставлять отчет с декларацией имеет смысл компаниям, объектом налогообложения у которых являются «доходы, уменьшенные на величину расходов». На практике перейти от декларации к отчету о финансовых результатах они смогут путем корректировок. Их можно зафиксировать в справке бухгалтера.

И если ваша компания определяет доходы и расходы в бухгалтерском учете кассовым методом, то чистая прибыль за отчетный период тоже будет «кассовой» (п. 79 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

Пример 2. ООО «Нарцисс» находится на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и оказывает юридические услуги. В учетной политике по бухгалтерскому учету установлено, что «Нарцисс» применяет кассовый метод признания доходов и расходов.

Налоговая база по единому налогу за 2014 год (по данным Книги учета доходов и расходов) составила 50 000 рублей. При этом в расходах не учтены затраты на информационные услуги в сумме 3000 руб. (письмо Минфина России от 16.04.

2014 № 03-07-11/17285), но в расходы включены затраты на приобретение ноутбука стоимостью 60 000 рублей.

Расходы для целей бухучета нужно скорректировать так:

  1. Увеличить на стоимость информационных услуг (+ 3000 руб.).
  2. Уменьшить на стоимость приобретения основного средства (- 60 000 руб.).
  3. Увеличить на сумму амортизации основного средства (предположим, она составила 5000 руб. = 60 000 руб.: 60 мес. х 5 мес.).

В итоге чистая прибыль в бухгалтерском учете окажется равной 102 000 руб. (50 000 — 3000 + 60 000 — 5000).

Учтите, что кассовый метод применяется исключительно к доходам и расходам, которые отражаются в отчете о финансовых результатах. Активы и обязательства формируются в общеустановленном порядке.

Единственный регистр бухгалтерского учета

Если компания на «упрощенке» приняла решение вести учет по простой системе, как выполнить требование Закона 402-ФЗ (п. 1 ст. 10) о ведении регистров бухгалтерского учета?

Минфин России в письме от 26.02.2014 № 07-01-06/8136 разъяснил, что для ведения бухгалтерского учета малые предприятия вправе использовать Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности.

Ее форма приведена в Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных приказом Минфина России от 21.12.1998 № 64н.

Чиновники уверяют, что Книгу (журнал) можно вести без применения двойной записи, а отсутствие двойной записи не препятствует составлению бухгалтерской отчетности микропредприятия.

Между тем финансисты лукавят. В Книге (журнале) присутствуют специальные термины «дебет» и «кредит», понятные далеко не всем руководителям малого бизнеса. А номера счетов по сути заменены на их словесные обозначения («затраты на производство», «касса», «реализация» и пр.).

Впрочем, эта позиция не нова. Впервые она была обнародована в информация Минфина России № ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Там же разъяснено, что форму такого регистра утверждает руководитель компании.

Компания на «упрощенке» может ограничиться ведением двух учетных регистров:

  1. в целях бухгалтерского учета — Книги (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
  2. в целях налогового учета — Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Как составить бухгалтерский баланс при УСН?

О том, как составить бухгалтерский без применения двойной записи на счетах бухгалтерского учета, контролирующие органы «деликатно» умалчивают. Но такую возможность допускает даже Конституционный суд (п. 3.2 определения КС РФ от 13.06.2006 № 319-О). Как же действовать на практике?

Нужно исходить из того, что баланс характеризует финансовое положение компании, которое определяется соотношением ее активов и обязательств.

Активы и обязательства — обобщенные объекты бухгалтерского учета, названные в Законе 402-ФЗ (ст. 5). Критерии их признания представлены в Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобр.

Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997).

Активы и обязательства, возникающие в результате твердых соглашений на покупку или продажу товаров или услуг, обычно не признаются до тех пор, пока хотя бы одна из сторон не совершит такие действия согласно договору.

Например, предприятие, получившее твердый заказ, обычно не признает актив (а предприятие, сделавшее заказ, не признает обязательство) в момент заключения соглашения; вместо этого оно откладывает признание до момента отгрузки, поставки заказанных товаров или оказания услуг (п. B3.1.2 (b) МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»).

К этому нужно добавить, что малые предприятия не освобождены от обязанности организации и осуществления внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни (п. 1 ст. 9 Закона 402-ФЗ).

Такой контроль подразумевает, что руководство компании контролирует (приносим извинения за «тавтологию») состав активов и обязательств компании на каждую дату. Для этого необходимо как минимум вести управленческий учет соответствующих объектов.

Обычно говорят, что в отсутствие сформированных показателей на счетах бухгалтерского учета баланс составляют путем инвентаризации. И действительно: при инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета (п. 2 ст. 11 Закона 402-ФЗ).

Так что инвентаризацию можно выполнить и в условиях применения простой записи.

Тогда инвентаризационная комиссия составит реестры объектов по группам, в частности: основные средства, незавершенное производство, материалы, заемные средства (долгосрочные или краткосрочные), кредиторская задолженность (по расчетам, не связанным с кредитами и займами).

Но подчеркнем: инвентаризационный способ составления баланса правомерен лишь в условиях налаженной системы внутреннего контроля.

Незавершенное производство в массовом и серийном производстве может отражаться в балансе по стоимости сырья и материалов (п. 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

Пример 3. По состоянию на 31 декабря 2014 г. ООО «Нарцисс» суммарная стоимость активов составляет 490 тыс. рублей, обязательств — 380 тыс. рублей. По строке баланса «Капитал и резервы» нужно указать разность этих показателей — 110 тыс. рублей (490 — 380). Инвентаризация этой строки не производится, она формируется расчетным путем.

Как выплатить дивиденды при УСН?

В упрощенной форме баланса расшифровывать структуру капитала (строка пассива «Капитал и резервы») не требуется. Этот показатель определяет стоимость чистых активов компании. Вы вправе выплатить в виде дивидендов чистую прибыль, выявленную кассовым методом, но с соблюдением ограничений, установленных на величину чистых активов (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.

1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). А именно: ООО не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками, если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала или станет меньше его размера в результате принятия такого решения.

Это при условии, что создание резервного фонда уставом ООО не предусмотрено.

Пример 4. Воспользуемся условиями примеров 2 и 3. Предположим, размер уставного капитала ООО «Нарцисс» — 10 000 рублей. Стоимость чистых активов — 110 000 руб., чистая прибыль, сформированная кассовым методом, — 102 000 рублей.

Выплата всей прибыли приведет к уменьшению денежных средств, а значит, и активов «Нарцисса» на 102 000 рублей. Каких-либо обязательств в противовес этому у «Нарцисса» не возникнет.

При таких обстоятельствах величина чистых активов (строка «Капитал и резервы баланса») снизится до 8000 рублей (110 000 — 102 000), что меньше размера уставного капитала. Следовательно, подобная выплата недопустима.

Упрощение бухучета — это миф

В действительности применение упрощенных подходов требует не только специальной подготовки, но и способности к формированию профессиональных суждений. При всем этом не нужно забывать о необходимости иметь качественные первичные документы, удостоверяющие расходы компании. Иначе не избежать проблем при налоговых проверках.

Множество нюансов имеет начисление взносов на обязательное социальное страхование работников.

Для малых предприятий не снижены и требования к ведению кадрового учета.

В результате трудно представить, как все это может выполнить руководитель компании, принявший решение обойтись без бухгалтера. Ведь перед ним и без того стоит тяжелая задача — обеспечить стабильность доходов от предпринимательской деятельности в непростых экономических условиях.

Ну а бухгалтерам, работающим в «упрощенке», пора преодолеть психологический барьер перед полноценным учетом на основе двойной записи. Ведь и при простой записи обращения к ПБУ не избежать.

При формировании учетной политики не забывайте о требовании рациональности (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Оно позволяет избегать избыточной детализации в отслеживании фактов хозяйственной жизни. Ведь главная цель бухгалтерской отчетности — информирование заинтересованных пользователей (в общих чертах) о показателях вашей предпринимательской деятельности.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/31

Ссылка на основную публикацию