Строка 080 в 6-ндфл: когда и как заполняется

Строка 080 6-НДФЛ часто вызывает вопросы у главбухов, которые готовят отчетность. Когда и как заполняется строка, смотрите на примере.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» отражают начисленный доход, исчисленный и удержанный налог по всем работникам. А итоговые данные приводятся в строках 060-090. Эти строки заполняются один раз, даже если налог посчитан по разным ставкам. Далее подробно читайте о том, как заполнить строку 080.

Строка 080 расчета 6-НДФЛ: заполнение

Строка 080 предназначена для налога, который компания не смогла удержать. В ней надо указать сумму неудержанного налога за отчетный период. 

Строку 080 расчета 6-НДФЛ заполняют, если до конца года компания не удержит налог с выплаты или натурального дохода. Если сотрудник получил натуральный доход, с которого компания сможет удержать налог в будущих месяцах, то не надо показывать его как неудержанный.

Обратите внимание! Раздел 1 расчета заполняют нарастающим итогом  с начала года.

Налоговики сверят ваш расчет 6-НДФЛ с новыми справками 2-НДФЛ. Если показатели не сойдутся, будут штрафы. Контролеры раскрыли «УНП», как будут проверять данные в новых формах.

Сверить 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ

В каких случаях заполняют строку 080 6-НДФЛ

Налог не удержан в течение налогового периода. Как заполнить строку 080 в 6-НДФЛ, если компания не удержит НДФЛ до конца года.

Пример

1 сентября директору выдан беспроцентный заем — 200 000 руб. С начала года директор находился в отпуске за свой счет. Удержать НДФЛ до конца года невозможно. Других доходов за весь отчетный период нет. 30 сентября рассчитана материальная выгода.

Ставка ЦБ на эту дату — 7,5%. Сотрудник пользовался займом 30 дн. Выгода составила 819,67 руб. (200 000 руб. × 2/3 × 7,5% : 366 дн. × 30 дн.). На эту же дату компания исчислила НДФЛ — 286,88 руб. (819,67 руб. × 35%).

Выгоду и налог с нее надо отразить в строках 020, 040 и 080 формы 6-НДФЛ.

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется Налог не удержан в отчетном периоде. 

Пример

Компания выдала сотруднику заем 1 сентября — 400 000 руб. 30 сентября рассчитана материальная выгода. Ставка ЦБ на эту дату — 10,5%. Сотрудник пользовался займом 30 дн. Выгода составила 1639,34 руб. (400 000 руб. × 2/3 × 10,5% : 366 дн. × 30 дн.). На эту же дату компания исчислила НДФЛ — 573,77 руб. (2295,08 руб. × 35%). Налог компания удержала только в октябре.

На дату заполнения расчета компания еще не удержала НДФЛ с выгоды, но строку 080 6-НДФЛ за год не заполняет, так как до конца года удержит налог.

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется Строка 080 6-НДФЛ, если НДФЛ не выделен, работник уволился

Пример

6 сентября компания по решению суда выплатила бывшему сотруднику неустойку — 27 000 руб. Суд не выделил налог в постановлении, поэтому компания выдала всю сумму на руки. На дату выплаты она исчислила НДФЛ — 3510 руб. (27 000 руб. × 13%). Удержать налог с ближайших выплат компания не смогла, так как работник уволился.

Помимо неустойки за полугодие компания начислила доходы 10 сотрудникам (в том числе работнику, который получил неустойку) — 2 560 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 332 800 руб. (2 560 000 руб. × 13%).

В строке 020 компания увеличила доходы на неустойку — 2 587 000 руб. (2 560 000 + 27 000). В строке 040 показала налог, исчисленный в том числе с неустойки, — 336 310 руб. (332 800 + 3510). Компания не смогла удержать НДФЛ, поэтому отразила налог 3510 руб. в строке 080 6-НДФЛ за год.

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется

Напомним, если компания не удержала НДФЛ с работников до конца года, на этих работников надо будет сдать справки 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В справках надо показать сумму неудержанного налога. Сумма неудержанного налога в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должна совпадать с показателем строки 080 6-НДФЛ за год.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51376-stroka-080-6-ndfl

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется

С момента предоставления ФНС РФ новой формы отчетности прошло чуть более года, но и сейчас не всем понятно, для чего используется и когда заполняется строка 080 6-НДФЛ — Сумма исчисленного налога. 

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется

Применение строки 080

Предназначение этой строки состоит в указании в ней суммы и причины, по которой налоговому агенту не удалось взыскать с физического лица. Но не надо думать, что ее помощью можно избежать рутинной процедуры удержания НДФЛ. В действительности, каждый налоговый агент должен помнить свои обязательства, а это означает, что он обязан проводить без просрочек удержание налога.

Стоит заметить, что в эту строку нельзя вносить налоги, находящиеся в подвешенном состоянии и переходящие с других отчетных кварталов.

В ситуациях, когда физлицо получает доход, представленный в натуральной форме либо материальной, в качестве первого может представляться стоимость товара, работы, переданной физлицу налоговым агентом.

К примеру, это может быть оплата за обучение или отдых физлица, подарок. Под видом материальной выгоды представляется получение прибыли от приобретения ценных бумаг по существенно заниженной стоимости, экономия средств на оплате процентов за использование заемных средств компании.

Таким образом, получается всего три ситуации, когда заполнение строки 080 в 6-НДФЛ является необходимой процедурой:

  • Маленькая сумма дохода, не позволяющая осуществить полное удержание НДФЛ.
  • За указываемый период от налогового агента сотрудником не было фактически получено никакого дохода.
  • Физическое лицо оплату получило в натуральной форме, например, в виде подарка.

Процедура заполнения строки

Заполняется строка 80 суммой, не подверженной удержанию налоговым агентом. Процедура заполнения происходит с нарастающим итогом, который приходится на начало года.

Стоит отметить тот факт, что в ней во время заполнения нельзя указывать налог, который не был удержан с дохода физлица, выплаченного в отчетном квартале. Это относится также и к переходящим с кварталов другим видам налогов.

К примеру, если начисление заработной платы было в сентябре, но процедура удержания налога с этой суммы была проведена в октябре, отражение налога происходит в строке 020.

Исчисление НДФЛ с этой суммы заносится в строку 040. В этой ситуации получается, что в 080 строку заносить данные виды сумм не требуется. В ней должны фиксироваться суммы только с доходов, получаемых в форме, не подлежащей вычету налога.

Пример такой ситуации

Заполнение 80 строки можно рассмотреть на следующем примере:

25 сентября ООО «Сима» произвело оплату по турпутевке одному из сотрудников, стоимость которой составила 25 000 рублей.

Вычет НДФЛ по плану должен быть осуществлен бухгалтером компании с последующей заработной платы сотрудника, составляющей 2700 рублей.

Но оплата НДФЛ не была осуществлена бухгалтером по причине увольнения сотрудника 2 октября и получения им расчета, состоящего из 2000 рублей.

Вопрос, какая сумма будет отражена в строке 080 6-НДФЛ?

Стоит знать, что удержать налог в полном объеме из расчетных средств невозможно. По закону вычет налога не должен превышать 50% от данной суммы. Таким образом, с расчетных бухгалтер имеет право удержать лишь 2000 Х 50% = 1000 руб.

Удерживаемый из расчетной суммы, составляющей всего 2000 р., НДФЛ 13% будет всего 260 р. А из суммы, которая останется после вычета НДФЛ, можно осуществить удерживание налога от стоимости путевки лишь 740 р.

, так как было ранее сказано, что из суммы дохода можно вычесть лишь ее половину.

Таким образом, получается, 1000 руб. – 260 руб. = 740 руб. В качестве не удержанной суммы НДФЛ будет 2440 рублей. Не удержанная сумма была получена так: 2700 руб. – 260 руб. = 2440 рублей.

В этой ситуации строка 080 в 6-НДФЛ при заполнении бухгалтером 9-месячного расчета будет не заполненной, поскольку на тот период работник еще находился в числе работающих в компании сотрудников.

Это значит, что работодатель мог осуществить удержание с него налога. Во время заполнения 020 строки в указываемую сумму дохода вносится также и стоимость путевки. Высчитанная сумма налога заносится бухгалтером в 040 строку.

И лишь в годовом расчете 6-НДФЛ происходит занесение информации в 080 строку.

Детальное видео о заполнении отчетности:

Задержка информации грозит штрафом

Нужно не только вовремя заполнять документы, но и ставить в известность о невозможности удержания налога как само физлицо, так и инспекцию ФНС. Подавать информацию о проблемах с удержанием налога следует в ФНС до начала марта последующего года. Подается данная информация в Справке 2-НДФЛ.

В этом документе осуществляется указание признака 2. Если подача этой справки будет совершена позже выделенного для этого срока, то налоговому агенту грозит начисление штрафа размером в 200 рублей.

Такая мера наказания предусмотрена также за любую другую справку, которая была предоставлена с опозданием.

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется

Что делать, если в строке 080 ошибка

При обнаружении неверных данных в строке, касающихся неудержанного НДФЛ или отражения его суммы, нужно в кратчайшие сроки предоставить уточненный расчет, придерживаясь определенных правил. Во время заполнения титульного листа 6-НДФЛ необходимо выставить корректировочный номер. А в тех строках, где ранее были указаны суммы с ошибками, нужно внести правильные суммы.

Несмотря на то, что строка 080 подвергается заполнению редко, с ее заполнением приходится сталкиваться практически каждому налоговому агенту. И хотя сама процедура заполнения не представляет сложностей, нюансы в исчисления налога могут спровоцировать возникновение сумм с ошибками, а значит, некорректное заполнение самой строки.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/v-kakih-sluchayah-nado-zapolnyat-080-stroku.html

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Главная — Организация бизнеса — Бухгалтерия — Строка 080 6-ндфл


Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняетсяФорма 6-НДФЛ является структурированным документом, содержащим в себе множество позиций, которые необходимо заполнять в разных ситуациях. Так, строка 080 является ситуативной, то есть, обусловленной конкретными обстоятельствами в рамках хозяйственной деятельности фирмы, которые не фиксируются для всех предприятий, как стандартные. Ввиду того, что обозначенная графа не заполняется всеми фирмами регулярно, у бухгалтера могут возникнуть трудности с ее оформлением.

Назначение строки 080 в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ содержит в своем первом разделе графу 080, отражающую суммы налога на доходы физлиц, которые наниматель не удержал с подчиненного.

Нередко бухгалтеры воспринимают данную позицию просто: вписывают в графу сумму не удержанного налога за текущий месяц. Однако подобное в дальнейшем приводит к необходимости подавать корректирующие отчеты, так как указание суммы не удержанного НДФЛ за отчетный месяц не является достаточным.

В первую очередь, необходимо разобраться с тем, на каких основаниях НДФЛ в принципе может быть не удержан. Также следует узнать, какие причины актуальны для внесения данной суммы в графу 080.

Так, предприятие должно рассчитывать зарплату персонала и удерживать с нее определенный процент налогового бремени. При этом удержание детально регламентируется законодательством. Подобные отчисления в бюджет возможны только в тех обстоятельствах, когда сотрудник имеет, по крайней мере, минимальный доход.

Под не удержанным налогом понимается в рассматриваемом контексте НДФЛ, который не был взыскан с субъекта до окончания текущего года.

Читайте также:  Туристическая виза в сша: как получить в 2020 году, сбор документов и другие особенности

Следовательно, в графе 080 6-НДФЛ необходимо отражать объем НДФЛ, не удержанный ввиду:

  • отсутствия денежных поступлений у гражданина или наличия слишком низкого заработка для взыскания с него НДФЛ;
  • отсутствия фактической возможности взыскания налога в рамках года.

При наличии приведенных условий, графа 080 должна заполняться.

При подаче формы 6-НДФЛ за год с заполненной графой 080, также следует направить в фискальную структуру справку 2-НДФЛ с признаком 2 по всему перечню сотрудников, с которых не был удержан НДФЛ.

Строка 080 в 6-НДФЛ: какие суммы включать

Практика демонстрирует, что наиболее распространенными условиями, когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ, являются:

  • Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняетсяфизическое лицо получило доход в неденежном (натуральном) выражении. Предполагается, что физлицо не трудоустроено в конкретной компании, либо финансовый доход субъекта недостаточен для осуществления отчислений;
  • у работника, который не получает доход от конкретной компании, возникла материальная выгода.

Исходя из ст. 131 ТК РФ, заработок трудоустроенному субъекту может предоставляться в натуральном выражении, однако данная часть дохода не должна превышать 20% от всей зарплаты. Практика демонстрирует, что зачастую неденежное выражение зарплаты заключается в получении лицом подарков, средств на оплату обучения или питания и т.д.

Также иным видом дохода является материальная выгода. Она появляется при использовании трудоустроенным персоналом имеющихся преференций, обеспеченных нанимателем. Например, предоставление беспроцентных ссуд подчиненным от управленца для приобретения ценных бумаг. Подобный заработок предполагает дальнейшее отчисление НДФЛ.

Рассмотренная материальная выгода подвергается налогообложению по ставке 35%.

Важно отметить, что и с неденежного дохода субъекта, и с материальной выгоды НДФЛ удерживается с ближайшего финансового вознаграждения работника. В случае, когда подобного не фиксируется даже в перспективе, то объем рассчитанного, но не удержанного налога на доход прописывается в графе 080. Подобное положение отражено в письме ФНС РФ № БС-4-11-12975 от 19.07.2016г.

Удерживаемый объем НДФЛ не должен превышать 50% от выплачиваемого субъекту дохода. В случае, когда расчеты показывают обратное, удержание может распределяться на несколько кварталов.

Уместно резюмировать, что заполнение строки 080 в 6-НДФЛ в 2019 году, отражает:

  • не удержанный НДФЛ по объективным причинам в рамках отчетного периода;
  • рассчитанный налог нарастающим итогом;
  • объем налога по всем субъектам, с которых он не был удержан.

Также существует ситуация, которая на практике нередко вызывает трудности. Она заключается в том, что заработная плата за отчетный месяц фактически выдается в следующем и, соответственно, налоги удерживаются позже, чем подается 6-НДФЛ.

Зачастую бухгалтеры, боясь допустить ошибку путем не внесения нужной суммы в графу 080, вписывают туда размер НДФЛ, удерживаемый в следующем месяце. Однако, как постановляет ФНС РФ в своем Письме № БС-4-11-8609 от 16.05.2016г., в подобных обстоятельствах, рассматриваемая строка должна оставаться пустой.

Это обуславливается тем, что обязательства по расчетам с фискальной структурой у налогового агента возникают в месяце фактического предоставления денег персоналу.

Действия налогового агента после оформления 6-НДФЛ с заполненной графой 080

Для заполнения строки 080 необходимо грамотно определить релевантность конкретной суммы. Однако на оформлении отчета 6-НДФЛ с заполнением рассматриваемой графы процесс подачи отчетности не заканчивается.

Наниматель должен подготовить и направить в фискальную структуру извещение о невозможности удержать сумму НДФЛ. Подобное обязательство фиксируется в ст. 226 НК РФ.

Подобные извещения предназначены фискальным представителям и всем физлицам, которым на протяжении года выплачивались доходы, но не удерживался НДФЛ.

В рамках обозначенной процедуры существуют следующие нюансы:

  • для данного уведомления следует использовать унифицированный бланк – следует оформить справку по форме 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11-566@ от 02.10.2018г.;
  • в справке 2-НДФЛ указать признак 2, а в пятом разделе оформить графу, отведенную для фиксации не удержанного налога на доходы;

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/stroka-080-6-ndfl.html

В каких случаях заполняется строка 080 декларации 6-ндфл

Строка 080 формы отчетности 6-НДФЛ – это запасной игрок, который выходит на «поле», когда необходимо отобразить данные по неудержанному налогу. Как правило, такие ситуации носят обоснованный характер, не имея ничего общего с мошенническими мотивами налогового агента.

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняетсяЗаполнение строки 080 в отчете 6-НДФЛ

Предназначение строки 080 в налоговой декларации 6-НДФЛ

Строка «080» в отчете 6-НДФЛ фигурирует далеко не всегда, так как необходимость ее заполнения будет зависеть от ситуации. «Сумма налога, неудержанная налоговым агентом» — точное название строки «080», — не намекает на возможность сохранения налогоплательщиками своего полного заработка, что противоречило бы пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Каждый налоговый агент, он же работодатель, обязан производить своевременное исчисление, удержание и перечисление подоходного налога трудоустроенных физических лиц в пользу государственного бюджета. Заполнение строки «080» — мера, сопряженная с определенными «рабочими» обстоятельствами.

Строка «080» выполняет следующие функции в отчете по форме 6-НДФЛ:

  • установление факта намеренной неуплаты подоходного налога в пользу государственной казны;
  • установление обоснованной причины, если таковая имела место быть;
  • отражение размера неудержанного НДФЛ.

Законным основанием к тому, чтобы не удерживать НДФЛ с доходов физических лиц, является:

  1. Выплата дохода сотруднику в натуральном виде, или в качестве подарка, при отсутствии денежных выплат на протяжении календарного года.
  2. Получение сотрудником организации дохода в виде материальной выгоды (например, с беспроцентного займа), размер которого недостаточен для полного или частичного удержания НДФЛ.

Стоит отметить, что заработная плата переходящая из одного отчетного периода (квартала) в другой, не является «неудержанным налогом». Показатели по такой выплате найдут свое отражение в декларации 6-НДФЛ за следующий квартал, и занесение этих данных в строку «080» будет считаться грубой ошибкой (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 года).

Алгоритм формирования строки 080 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, в котором изложен подробный алгоритм заполнения декларации 6-НДФЛ, содержит особые указатели, касаемые заполнения строки 080 «Сумма налогов, неудержанная налоговым агентом»:

  • в строке необходимо указать общую сумму неудержанного подоходного налога;
  • данные указываются с нарастающим итогом из отчета в отчет.

Таким образом, строка «080» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ отражает общий размер неудержанного налога в адрес всех физических лиц, независимо от:

  • общего количества трудоустроенных работников;
  • величины дохода сотрудников;
  • периода совершения подобной выплаты налогоплательщиком (Письмо ФНС РФ БС-4-11/3984 от 1 августа 2016 года).

Для упрощения порядка заполнения данной строки, рассмотрим следующую ситуацию:

Коллективный договор ООО «Промлайт» предусматривает соблюдение такой условности, как возможность наградить ценным подарком сотрудника, уходящего на пенсию после 15 лет непрерывной работы на предприятии.

В мае и июне 2018 года 4 пенсионерам – бывшим сотрудникам ООО «Промлайт», были преподнесены подарки: импортные мультиварки стоимостью 7 200 рублей. Общая сумма всех подарков — 28 800 рублей, более никаких выплат в адрес сотрудников пенсионеров в отчетном периоде не производилось.

Фактическая передача подарков найдёт следующее отражении в декларации 6-НДФЛ за полугодие:

  • строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 28 800 рублей
  • строка 030 «Налоговые вычеты» — 16 000 рублей (4 000 — не облагаемая налогом сумма × 4 человека)
  • строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 1 664 рубля ((28 800 – 16 000) × 0,13%)
  • строки 100 и 130 даты получения подарков — фактическое получение подарков
  • строки 110, 120, и 140 дата исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет – даты и суммы доходов (стоимость подарков

Если до конца года ООО «Промлайт» не произведет в адрес пенсионеров каких-либо выплат, то в годовом отчете по форме 6-НДФЛ необходимо будет заполнить строку «080», признавая тем самым невозможность удержания НДФЛ.

Дополнительное информирование налоговых органов

  • Пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ гласит, что каждый налоговый агент, он же работодатель, помимо годового отчета 6-НДФЛ, с заполненной в нем строкой «080», должен предоставить в органы ФНС письменное объяснение о причинах, по которым налог не был удержан.
  • Письменное сообщение о неудержанных налогах Отправляется не только в налоговую инспекцию, но и всем физическим лицам, с доходов которых не был удержан НДФЛ (Письмо ФНС РФ БС-4-11/21695@ от 16 ноября 2016 года).
  • Существует ряд дополнительных требований к оформлению такого сообщения:
  1.  Для подачи такого сообщения необходимо заполнить специальную форму, используя справки доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года).

  2. В самой справке 2-НДФЛ в поле «Признак» необходимо поставить цифру «2», а в Разделе 5 заполнить строку, предназначенную для отражения неудержанного подоходного налога.
  3. Такое сообщение необходимо предоставить в налоговые службы по месту учета не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

При этом нужно помнить, что ФНС и Минфин Российской Федерации рекомендуют продублировать справки 2-НДФЛ, добавив в них еще и Признак «1», и сдать в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Любое нарушение сроков подачи сообщения в налоговые службы может облагаться штрафами в размере:

  • от 300 до 500 рублей для руководителя организации (статья 15.6 КоАП);
  • 200 рублей для всей организации в целом за каждое просроченное сообщение (статья 126 Налогового кодекса РФ).

Нулевая строка 080 и ошибки заполнения

Строка «080» не должна содержать никаких данных в следующих случаях:

  1. Если со всех доходов физических лиц налоговому агенту удалось удержать подоходный налог.
  2. В течение всего года вообще не производилось каких-либо выплат а адрес физических лиц.
  3. При выплате сумм не облагаемых НДФЛ.

Если налоговые органы обнаружили ошибку в показателях строки «080» отчета 6-НДФЛ (неверное отражение суммы или оформление строки) – необходимо предоставить уточненный расчет 6-НДФЛ, в котором ошибка будет исправлена. При этом в Титульном листе в строку «Код корректировки» необходимо будет поставить соответствующую цифру.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/v-kakih-sluchayah-zapolnyaetsya-stroka-080-deklaratsii-6-ndfl.html

Строка 080 в форме 6-НДФЛ — когда заполняется в 2019 (2020) году?

  • Применение строки 080 в 6-НДФЛ в 2019 — 2020 годах
  • Строка 080 в 6-НДФЛ: что туда входит?
  • Что указывать в строке 080 при переходящей зарплате?
  • Примеры заполнения строки 080 в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Применение строки 080 в 6-НДФЛ в 2019 — 2020 годах

Расчет 6-НДФЛ в своем 1-м разделе содержит строку 080. Эта строка показывает суммы НДФЛ, которые налоговый агент не удержал с физлица.

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется

Казалось бы, все элементарно: налог не удержали и указываем его в вышеуказанной строке. Но на деле оказывается, что не все так просто.

Во-первых, по каким причинам может быть не удержан НДФЛ? И какие из этих причин обязывают нас указывать сумму в строке 080?

Во-вторых, что же подразумевается под формулировкой «не удержан»?

Таким образом, есть нюансы, о которых необходимо знать при заполнении строки 080 в 6-НДФЛ.

Компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ в случае получения физлицом дохода от данной организации. Например, зарплаты, подарков, оплаты тренингов и курсов, возмещения затрат на фитнес, а также материальной выгоды. Удержать налог организация имеет возможность только тогда, когда есть с чего удерживать.

Читайте также:  Расселение коммунальных квартир: что за программа, как участвовать

И обязательно нужно знать, что под «неудержанным» НДФЛ в данном случае подразумевается налог, который останется неудержанным до конца года.

Таким образом, становится понятным, что указывать в строке 080 6-НДФЛ следует сумму налога, не удержанного:

  • в связи с отсутствием или недостаточностью суммы дохода физлица для удержания с него налога;
  • при невозможности удержания на протяжении всего отчетного периода.

Только при обнаружении этих двух условий одновременно заполняется строка 080.

ВАЖНО! При сдаче годового 6-НДФЛ с заполненной строкой 080 также необходимо предоставить сведения в ИФНС по форме 2-НДФЛ с признаком 2 по всем физлицам, у которых не был удержан налог.

Строка 080 в 6-НДФЛ: что туда входит?

Разберемся, как заполняется строка 080 6-НДФЛ и что туда входит.

На практике чаще всего встречаются следующие стечения обстоятельств, вынуждающие работодателей заполнять строку 080 в 1 разделе 6-НДФЛ:

  • доход выдан в натуральной форме физлицу, который не имеет дохода в организации (или доход недостаточен для удержания НДФЛ);
  • возникла материальная выгода у сотрудника, который не имеет дохода в организации (или доход недостаточен для удержания НДФЛ).

В соответствии со ст. 131 ТК РФ заработная плата работнику может быть выдана до 20% в натуральной форме. В большинстве случаев это подарки, оплата обучения, питания, фитнеса и прочее.

Другим видом дохода считается материальная выгода, возникающая при использовании сотрудниками привилегий, предоставленных работодателем.

Например, займы на льготных условиях или приобретение ценных бумаг по заниженной стоимости. Такой доход облагается НДФЛ.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

ВАЖНО! Материальная выгода облагается по ставке 35%.

И с материальной выгоды, и с натурального дохода налог вычитается из ближайшего вознаграждения физлица. А если дохода не имеется и не предвидится, то сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ указывается в строке 080 в 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975).

ВАЖНО! Удерживаемая таким образом сумма налога не может быть более 50% от денежного вознаграждения. Но есть возможность вычесть налог в следующих кварталах.

Получается, строка 080 6-НДФЛ содержит налог:

  • не удержанный по объективным причинам в отчетном периоде;
  • исчисленный нарастающим итогом;
  • по всем физлицам, чей налог не был удержан.

Что указывать в строке 080 при переходящей зарплате

Зачастую заработная плата за месяц выплачивается только в следующем месяце в пределах периода, указанного в коллективном договоре. И это абсолютно нормальная ситуация. При этом не должно возникать никакой путаницы.

Но бухгалтеры, боясь представить недостоверные сведения в ИФНС, намеренно указывают в строке 080 6-НДФЛ с начисленной в последнем месяце квартала зарплаты, которая была выплачена сотрудникам только в следующем месяце. Ведь на конец квартала НДФЛ не был удержан, т. к. моментом удержания налога считается выплата зарплаты.

Но это ловушка. В этом случае строка 080 в 6-НДФЛ остается нетронутой. Таково мнение налоговых органов (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Объясняется это тем, что обязанность по удержанию налога у организации возникает не в месяце начисления зарплаты, а в следующем, при непосредственной выплате денежных средств сотрудникам.

Примеры заполнения строки 080 в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Пример 1

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/stroka-080-v-forme-6-ndfl-kogda-zapolnyaetsya/

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда заполняется и как

Рассмотрим, когда в форме 6-НДФЛ заполняется строка 080 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом», смотрите образец заполнения строки в нашей статье. Также мы рассмотрим популярные ошибки при оформлении строки 080 и как их решить.

Как заполнить строку 080 в 6-НДФЛ

Строка 080 в 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы налога, не удержанного налоговым агентом с доходов физлиц.

Здесь указывается информация о том, сколько средств и почему налоговый агент не взыскал с работника.

В строке показывается не удержанный подоходный налог по всем физическим лицам, независимо от того, какой доход был получен и когда. Указание этих данных не освобождает налогового агента от удержания НДФЛ.

Физическое лицо может получать от налогового агента доход в материальной или натуральной форме, которая представляется стоимостью товаров, услуг, переданных в счет оплаты.

Доходом в натуральной форме может выступать оплата обучения или повышения квалификации на курсах, тренингах, стоимость фитнес-тренировок для работников, получение путевок для отдыха, подарков. Согласно ст.

131 ТК РФ зарплата физлицу может быть выплачена в натуральной форме, но не более 20 % от расчетной суммы.

Материальную выгоду физлицо может получать в виде прибыли от приобретения ценных бумаг по низкой стоимости, экономии денег при оплате сниженных процентов работодателю по выданному заему.

Налоговый агент с доходов работника, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, не может сразу удержать подоходный налог. Это можно сделать только тогда, когда физлицу выплачен иной доход деньгами. Но удерживать можно не больше половины от денежной выплаты.

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется

Не удержанным считается тот налог, который не удалось удержать до окончания года. Если в годовом отчете есть данные об не удержанном НДФЛ, то налоговый агент должен сформировать справку по форме 2-НДФЛ, в которой в поле «Признак» указать цифру 2 и отразить не удержанный налог в разделе 5.

Между отчетами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должно соблюдаться контрольное соотношение. То есть данные, указанные в строке 080 в 6-НДФЛ, должны равняться сумме не удержанного налога, отображенного во всех справках 2-НДФЛ, имеющих признак 2.

В строке 080 нельзя указывать не удержанный подоходный налог, который перешел с прошлых отчетных периодов.

Ситуаций встречается на практике много и не всегда понятно, когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ. ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/12975 разъяснило, что в эту строку вносятся данные в ситуациях, когда:

  • физлицо в отчетный период получило сумму дохода, которая не облагается НДФЛ;
  • работник не получал от налогового агента доходы в отчетном периоде;
  • оплата была произведена в виде материальной выгоды или в натуральной форме, например, в виде подарка.

Рассмотрим на примере, как заполнять строку 80 ф. 6-НДФД.

Работнику предприятия было оплачено обучение на курсах повышения квалификации в размере 54 000 руб. Подарки, которые имеют стоимость до 4 000 руб. налогом не облагаются.

Поэтому НДФЛ из этой суммы составляет (54 000 – 4 000) х 13% = 6 500 руб. Но после окончания курсов работник решил уволиться с предприятия, так как ему поступило более выгодное предложение.

Выходное пособие составило 6 000 руб., НДФЛ – 780 руб.

Бухгалтер не сможет удержать подоходный налог с оплаты за обучение в полной мере, так как работником в отчетном периоде получен маленький доход. Можно выполнить частичное погашение долга, но законодательство не разрешает удерживать более 50% от суммы окончательного расчета при увольнении.

Тогда расчетной суммой будет не 6 000 руб., а только 3 000 руб. Из этой суммы отнимаем налог с выходного пособия: 3 000 – 780 = 2 220 руб. Эта сумма налога с обучения будет компенсирована.

Не удержанной останется сумма: 6 500 – 2 220 = 4 280 руб.

Строки в 6-НДФЛ будут заполнены следующим образом:

№ строки Сумма, руб. Расшифровка
020 54 000 Включена оплата обучения
030 4 000 Налоговый вычет
040 6 500 Начислен подоходный налог с оплаты обучения
080 4 280 Не удержанный НДФЛ

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении. Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Когда строка 080 остается нулевой

В строке 080 не будут отображаться суммы удержанного налога, если:

  • налоговый агент удержал НДФЛ со всех работников, которым были начислены налоги;
  • в отчетном периоде не был перечислен подоходный налог, так как зарплата физлицам будет выплачена в следующем отчетном периоде;
  • при выплате средств, не облагаемых налогом, др.

В этих ситуациях в строке проставляется значение 0. Также при заполнении строки 080 в 6-НДФЛ ставятся нули, если в течение года не удалось удержать подоходный налог с материальной выгоды. Это касается расчетов за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Сумму не удержанного налога следует отобразить только в годовой форме, если НДФЛ так и останется на конец года не удержанным.

Ошибки в строке 080 и что делать при их обнаружении

Самыми распространенными ошибками, которые допускаются при заполнении строки 080, являются:

  • Указание суммы налога с дохода, который будет выплачен в следующем отчетном периоде. Это означает, что ошибка допущена в периоде представления, когда срок удержания и перечисления налога еще не наступил;
  • Ошибочное внесение суммы НДФЛ, когда сумма начисленного налога отличается от суммы удержанного.

Неверные данные, внесенные в строку 080 раздела 1 ф. 6-НДФЛ влияет на сумму налога, которую необходимо перечислить в казну. Ошибочно указанная информация должна быть скорректирована уточненной формой 6-НДФЛ. Если в строке 080 была отображена сумма, которая будет удерживаться с доходов в следующем отчетном периоде, то налоговый агент обязан предоставить уточненный расчет за текущий период.

Корректировать данные только в отчете за год не получится. В раздел 1 заносятся данные нарастающим итогом в течение отчетного года. Поэтому исправлять данные с помощью уточненного расчета необходимо в том отчетном квартале, когда допущена неточность.

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102953-qqq-09-06-stroka-080-v-6-ndfl

Когда заполняется строка 080 в 6 ндфл

По строке 080, в соответствии с ее названием, отражается Сумма налога не удержанная налоговым агентом. Вроде все ясно и понятно. Но дебаты вокруг заполнения этой строки подогревают некоторые бухгалтерские издания, рекомендующие в строке 080 отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года.

Пункт 4 статьи 226 НК РФ предписывает налоговым агентам удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Буквально из этого пункта следует: если доход не выплачен, то и налог не мог быть удержан. Следовательно, в соответствии с названием поля, величину этого налога нужно отразить в строке 080.

6-НДФЛ: как проверить правильность расчета за полугодие 2018

Необходимо уточнить, что непосредственно в НК РФ и в приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], которым утверждены форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, не содержится конкретных указаний о том, какие именно суммы налога необходимо отразить в строке 080 первого раздела. Есть только название строки.

Письма Минфина или ФНС в данном контексте могут расцениваться как документы разъяснительного и рекомендательного характера, а не регулирующие нормативно-правовые акты.

Часто приверженцы решений о возможности удержания налога ссылаются на следующие письма:

Но в письме 2 в числе допускаемых ошибок при заполнении формы 6-НДФЛ лишь указано несоблюдение рекомендаций п.5 письма 1.

А в письме 1 не указано исключительное требование отражать в графе 080 только сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме, а сказано, что эти суммы надо отразить в строке 080.

Читайте также:  Можно ли использовать материнский капитал как первый взнос по ипотеке: инструкция, перечень банков

Возникает вопрос, как быть с суммами налога исчисленного с зарплаты (и ее составляющих), когда зарплата не выплачена.

Предполагается, что предусмотренный срок представления отчета 6-НДФЛ – месяц после окончания отчетного квартала — обеспечивает достаточное время на выплату зарплаты и удержание НДФЛ в соответствии с законодательством.

В частности, в соответствии с ч. 6 ст. 136 ТК РФ сроки выплаты зарплаты должны быть установлены таким образом, чтобы сотрудники получали заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. А налоговое ведомство, как известно, не рассылает рекомендаций обхода нарушений законодательства и подготовки отчета при условии, что нарушаются сроки выплаты зарплаты.

Хотим напомнить бухгалтерам, каким неблагодарным может оказаться исправление значения в этой графе на основании гипотетических ожиданий, что налог будет наверняка удержан, потому что зарплата будет обязательно выплачена.

Не обязательно. Не заплатили контрагенты и денег в фирме нет, директор купил домик в Майями и на зарплату сотрудникам не хватило. В конце концов, какой-нибудь сотрудник сам может все бросить, уехать куда глаза глядят и не предоставить работодателю возможности выплатить ему зарплату.

Польза от строки 080

Есть такое понятие в бухгалтерии, не удержанная сумма налога. Данная формулировка используется для идентификации части не исчисляемой. Отчёт 6-НДФЛ, строка 080, заполнение будет считаться ошибкой иногда. Заполнять её нужно только в таких случаях:

  1. Определяется и анализируется доход в натуральной форме, полученный не в денежном эквиваленте.

Раньше, когда экономика страны переживала значительный кризис, зарплату выдавали товарами, продуктами сотрудникам. Применялась система купонов, карточек. Близость к натуральному хозяйству была очевидна, пугала.

Теперь же такая форма взаиморасчетов вызывает более позитивные эмоции. Дарятся призы, выдаются премии в виде товаров и продуктов.

Налоги, которые не вычитались в отчетном периоде, надо указывать в пункте 080 первого раздела бланка.

  1. Определяется и анализируется доходов в денежной форме, но налоговая часть не вычтена.

Такая ситуация может возникнуть при частичном перечислении средств за выполненную работу, в ситуации задержки оплаты или по другим причинам. Сумма налога вычтена не полностью. Благодаря наличию пункта 080 формы 6-НДФЛ, в ФНС смогут увидеть цифру, о которой идёт речь.

  1. Сотрудник должен предприятию какую-то сумму денег и не вернул её на момент подачи отчёта в налоговую.
  2. По решению суда, в котором не был обозначен вычет, выплачивается какая-либо сумма — в полном объёме, без удержания налога, подробного анализа, расчета в 6-НДФЛ.

Что расскажут сведения из графы 080

Восьмидесятую графу включили в бланк, чтобы проинформировать инспекцию о факте невозможности удержать часть налогов, отразить сумму, о которой идёт речь. Указывается итоговая сумма не удержанного налога за выбранный период. Только для этого нужна графа 080.

Этими данными смогут оперировать налоговые инспекторы при составлении статистики, внутренних отчётов своего ведомства. Если сумма будет увеличиваться в будущем и это заранее известно, всё равно надо указать цифру, соответствующую положению дел на момент отправки формы.

Останется ли ситуация такой, как прогнозируется, можно лишь догадываться. Новую цифру, с учётом изменений, роста или уменьшения, указывают в следующем отчётном периоде. В этом случае будет принят 6 НДФЛ, строки 080 заполнение не закончится корректированием всего документа.

Изучив значение каждой строки 6-НДФЛ

На виду в 6-НДФЛ раздел 1 строка 080. Человек же, самостоятельно заполняющий отчёт, если инспекторы налоговой не предоставил комментарий по поводу неточностей, ошибку в ней обнаружить сможет только через некоторое время.

Желательно, прежде чем придёт из ФНС оповещение о необходимости уточнения, изучить бланк. Разобраться, строка 080 в 6 НДФЛ что значит, другие пункты, вызывают они вопрос или нет. Для предоставления уточнения есть определённые сроки. Их надо соблюдать.

Кому-то этого времени может не хватить, пригодится помощь специалиста.

Лишними могут показаться сведения о некоторых графах. Даже если это действительно так, стоит потратить на них время, проанализировать их смысл. Это поможет в дальнейшем быстрее заполнять бланк, без ошибок.

Когда не обойтись без уточняющего отчёта

Сотрудники предприятия редко получают зарплату в конце отработанного месяца. В начале или середине, в третьей декаде — классический случай. Налог переносится на следующий месяц. Легко допустить, что строчка 080 его отражает.

Но это ошибка, что подтверждается письмом ФНС № БС-4-11/9194 от 24.05.16. Действительно, вычет отсрочен во времени, перенесён на следующий месяц, но это не значит, что в строке 080 надо эти сведения указать.

Есть пункт 020 для дохода, 040 для предоставления сведений о налоге, который нужно удержать, в НДФЛ. Строка 080 в 6-НДФЛ остаётся незаполненной.

Годовой и квартальный отчёт заполняется по этим же правилам. Цифра в 070 может не совпадать с той, что в 040. Строка 080 в 6 НДФЛ, когда заполняется в 2019, будет содержать сведения за 2018.

Понять значение строки 080 формы 6-НДФЛ и всех других строчек, помогает приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015. Из этого документа следует, что ошибкой будет внесение сведений о разных сотрудниках в индивидуальном порядке, указание нескольких цифр одновременно.

Отражается всегда одна, общая цифра.

Помимо того, что надо отправить в ФНС уточняющий бланк, если сведения не в той графе указаны или другая неточность присутствует, в обязательном порядке требуется отправить сообщение о невозможности удержать налог всем заинтересованным сторонам (НК РФ, ст. 226, п.5).

Отправка сообщения о невозможности удержать налог

При наличии не удерживаемой налоговой части, проинформировать об этом нужно сотрудников ФНС и физических лиц, чья прибыль в заполняемом отчёте отражается. Надо ли дополнительно письмо ФНС отсылать или же отправленная отчётность автоматически причисляется к информированию — ещё один неясный момент.

Прояснить ситуацию помогают такие документы:

  • письмо ФНС РФ от 16.11.2016 № БС-4-11/21695;

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kogda-zapolnyaetsya-stroka-080-v-6-ndfl

Когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ

Строка 080 в отчете 6-НДФЛ стоит особняком. Согласно утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 г.№ ММВ-7-11/450@ формату, по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Рассмотрим заполнение строки 080 в 6-НДФЛ, что туда входит и как ее рассчитать.

Что указывается в строке 080 формы 6-НДФЛ

С заполнением этой строки у многих старательных и аккуратных бухгалтеров возникают проблемы следующего свойства. Часто в эту строку записывают сумму НДФЛ, которую не успели выплатить в отчетном периоде, а выплатили в следующем. Это неправильно.

Нужно помнить, что 080 строка заполняется только тогда, когда по итогам периода бухгалтер понимает, что сумма по НДФЛ вообще никогда не будет удержана.

Ситуации, когда строка 080 принимает ненулевое значение, разнообразны, например:

  • бывшему работнику Онегину Е.А. выплачена материальная помощь или подарок 5000 руб.;
  • печальная ситуация: сотруднику Ленскому В.В. был выдан аванс под командировку 01 июня, но сотрудник умер. Авансовый отчет не был представлен, у этого сотрудника появился на 30 июня доход, с которого нужно взять НДФЛ по ставке 13%;
  • сотруднице Лариной Т.Д. предоставлен доход в натуральной форме (или в виде материальной выгоды), а других доходов в денежной форме у нее не было.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Таким образом, это ситуации, когда налоговый агент в связи с отсутствием у физического лица доходов в денежной форме в нужном объеме не может удержать НДФЛ до конца календарного года.

Здесь по итогам года возникает связь со справкой 2-НДФЛ. На эти суммы налога бухгалтер подает в ФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2».Тем самым предлагает ФНС самой разбираться с этими суммами НДФЛ.

А также строка 080 должна быть равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком «1», и строк 034 приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение неправильно, значит, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, вызовет у ФНС вопросы.

Это момент, в котором стыкуются взаимоотношения работника, работодателя и ФНС.

Порядок заполнения строки 080

При заполнении строки 080 нужно учитывать следующую особенность, согласно приведенному выше приказу ФНС:

Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал доходы по разным ставкам, то строка 080 заполняется только один раз на первой странице итоговым значением.

Поскольку многие расчетчики уже работают в программе «1С Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3.0 хочется обратить внимание, что заполнение строки 080 зависит от даты подписи отчета на титульном листе.

Приведем пример.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/kogda-zapolnyaetsya-stroka-080-v-6-ndfl.html

Как правильно заполнить строку 080 в форме 6 НДФЛ? | Русская семерка

Заполняя отчет по форме 6 НДФЛ, многие сталкиваются с такой проблемой, как заполнение строки 080, которое вызывает немало вопросов. Связано это, в частности, с тем, что не все неудержанные НДФЛ являются таковыми на деле, а любая ошибка или недочет приведет к неизбежным разбирательствам с налоговой службой.

Как заполняется строка 080 формы 6 НДФЛ?

В строке 080 указывается та сумма, которой равен неудержанный налог на выплаченные доходы физических лиц за весь квартал и по веем ставкам сразу – этот фактор следует учитывать обязательно.

Данная сумма является обобщенной, а потому при наличии одновременно нескольких неудержанных налогов их достаточно просто сложить, затем произвести расчет по страховым взносам 2017 пример заполнения которого можно найти в Сети, и выставить полученное значение в строке 080.

Не стоит забывать о том, что в некоторых случаях деятельность компании имеет собственную специфику, в связи с чем удержать НДФЛ по определенным причинам бывает невозможно, а чем следует в обязательном порядке оповестить не только налоговую инспекцию, но и то лицо, которому были выплачены средства с неудержанным налогом. Такое уведомление представляет собой справку по форме 2 НДФЛ с признаком 2, в которой отображаются все доходы работника и сумма неудержанного с них налога.

В каких случаях не удерживается ндфл?

Налог на доход физического лица может считаться неудержанным в определенных случаях, и именно из него формируется сумма, которую в дальнейшем отображает 6 ндфл строка 080. Такое возможно в случае, когда заработная плата выдается сотруднику в натуральном виде, например, продуктами, либо когда его доход ниже, чем сумма налога.

В этих и некоторых других случаях неудержанный налог отражается в строке 080, однако, при этом следует понимать, за какой именно период заполняется форма 6 НДФЛ, так как если с прошлого периода осталась какая-либо задолженность, то в строке 080 она не отображается.

Какие задолженности не должны фигурировать в строке 080?

Любые доходы, которые начислялись в течение квартала, а были перечислены после его завершения, не могут быть внесены в строку 080, так как НДФЛ с них не удерживается по причине поздней фактической выплаты. Такой налог называется «подвешенным». Также не учитываются те налоги, которые по каким-либо причинам не получилось удержать в минувшем году или любых других завершенных периодах.

Источник: https://russian7.ru/post/commercial/2017/04/24/kak-pravilno-zapolnit-stroku-080-v-for/

Ссылка на основную публикацию