Декларация 6-ндфл за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

Как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, смотрите в нашей статье. Мы привели образец заполнения, который поможет бухгалтеру работающей компании подготовить отчет.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Бланк формы расчета с совокупными данными по подоходному налогу содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Документ действует в редакции 17.01.2018.

Мы привели файл для скачивания в формате excel. Он пригодится налоговым агентам, которые отчитываются в ИФНС по старинке, на бумаге. Напомним, это фирмы, у которых в течение квартала количество физлиц — получателей доходов — составило не более 24 человек. Если единиц персонала 25 и выше, нужен электронный документооборот. Требования дублируем из абзаца 7 пункта 2 ст. 230 НК.

В ситуации, когда персонала нет вообще либо он есть, но начислений и выплат не было, форма «шесть» — лишняя. У налоговых агентов нет обязанности показывать нулевые расчеты.

Отчетность через интернет бесплатно!

Сдавайте отчетность 3 месяца через интернет за наш счет. Все что нужно — это оставить заявку на программу «Упрощенка. Отчетность». ЭЦП в подарок.

Сдавать отчетность бесплатно

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ

Первым делом не забудьте обновить код периода представления расчета. Это двузначный шифр, который стоит сразу после заголовка формы в центре страницы. За первый квартал значение равно 21. В соседней ячейке должно стоять 2019.

В поле «по месту нахождения (учета)» ставьте 214. Другие возможные варианты кодов найдете в Приложении № 2 к Порядку заполнения бланка.

Обязательно проверьте дату заполнения. Место для нее отведено внизу страницы. Для первоквартального отчета это должно быть число в диапазоне дат от 1 до 30 апреля 2019 года включительно. Если, конечно, расчет готовится и сдается на самом деле в срок.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Напомним, последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом, — это дедлайн для сдачи «шесть»-отчетности. Раньше 1 апреля, до окончания квартала, визировать бланк тоже некорректно. Отчетный период должен закончиться. И на основании закрытых налоговых регистров за январь-март бухгалтер может заполнять отчет.

Сразу скажем, что та же дата фигурирует и на последующих страницах формы. Поэтому если вы вбиваете данные вручную, везде проставьте актуальное число.

Готовим раздел 1 

  • В первую форму за год должны попасть все операции, которые относятся к периоду с 1 января по 31 марта 2019 года.
  • Если какая-то операция еще не завершена, то она попадет в этот раздел частично.
  • Например, зарплата за март, которую ООО выдает лишь в апреле по правилам своего распорядка, будет отражена в разделе 1 лишь по следующим строкам:
  • 020 «Сумма начисленного дохода»;
  • 030 «Сумма налоговых вычетов» — например, стандартных на ребенка;
  • 040 «Сумма исчисленного налога».

Заработная плата будет выплачена в апреле. Значит, и НДФЛ будет удержан в четвертом месяце. Поэтому в строку 070 «Сумма удержанного налога» данные по операции попадут лишь в отчете за полугодие.

Расписываем раздел 2

Как и в первом разделе, во втором будут фигурировать операции за январь, февраль, март. То есть с 1 января до 31 марта включительно.

При этом ориентироваться нужно на дату, по которой требуется перечислять «подоходный» в бюджет. С учетом выходных и праздников.

Так, если крайняя дата выпадает на апрель, операция в первоквартальный отчет не попадет. Она будет отражена в следующем — за 6 месяцев.

Таким образом, проверьте, чтобы за 1 квартал 2019 в разделе 2 не было выплат с апрельским сроком перечисления налога в бюджет. Все операции, по которым в строке 120 должна фигурировать апрельская дата, оставьте для следующего отчета.

Чтобы избежать ошибок, перед подготовкой отчета, если вы копируете файлы, уберите из раздела 2 все ранее отраженные там операции. То есть лучше забить все даты и стоимостные показатели заново. Даже если величины по месяцам совпадают. При ином способе заполнения повышается риск ошибиться. И задвоить те или иные данные и показать их неправильно.

Обратите внимание: по строкам 130 в разделе 2 предусмотрено указание копеек. Если сумма круглая, ставьте в соответствующих ячейках нули, а не прочерки. Это негласное правило актуально при заполнении формы круглый год. Но часто его упускают из виду.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в 2019 года

ООО «Стрела» за квартал начисляло и выплачивало доходы, облагаемые по трем разным ставкам. Поэтому бухгалтер заполнил три листа с разделами 1 и 2 формы 6. Ниже даем вводные.

Доходы по тарифу 13%. В ООО «Стрела» трудятся 20 человек. Данные о зарплате смотрите в таблице. Также в феврале, 18-го числа, сотруднице Мажариной О.М. выданы отпускные в размере 31 000 руб.

Начисления по тарифу 15. В составе учредителей ООО «Стрела» — иностранец. Сумма его дивидендов за I квартал — 45 060 руб. Дата выплаты средств — 15 марта.

Доходы под 35%. Сотруднику Иванову А.Т. выдан беспроцентный заем. Бухгалтер насчитал по нему матвыгоду в размере 56 000 руб. Подоходный удержан в день расчетов с персоналом по зарплате за март — 5 апреля.

Сведения о зарплате в обществе «Стрела» в табличной форме

Месяц, за который начислена зарплатаСумма дохода, руб.Сумма вычетов, руб.Сумма исчисленного налога, руб.Дата фактического получения доходаДата удержания НДФЛ (дата выдачи зарплаты)Срок перечисления НДФЛ
Декабрь 2018 2 000 000 30 000 256 100 31.12.2018 09.01 10.01
Январь 1 876 570 29 216 240 156 31.01 05.02 06.02
Февраль 1 984 556 29 218 254 194 28.02 05.03 06.03
Март 2 000 000 30 000 256 100 31.03 05.04 08.04

Исходя из имеющихся данных заполнение расчета такое.

Январское удержание с зарплаты за декабрь включено в строку 070 раздела 1. Сама декабрьская выплата, вычеты и исчисленный с нее «подоходный» в формах 2019 года уже не фигурируют. Эти данные были показаны в разделе 1 расчета за 2018 год.

В разделе 1 расчета за квартал бухгалтер отразил полностью зарплату за январь и февраль. По марту заполнены только строки по начисленному доходу, вычетам и исчисленному налогу. Сумма удержания возникает только в апреле (2 квартал).

В раздел 2 попадает зарплата лишь за январь и февраль. Мартовская ЗП, по которой налог удержан в апреле, будет сидеть в расчете за полугодие.

Отпускные Мажариной бухгалтер отразил в обеих частях формы «шесть».

Материальную выгоду Иванову — только в первом разделе . Смотрите лист с максимальной ставкой. Во втором — нет, поскольку налог с той выплаты будет удержан лишь в апреле при выплате зарплаты за март.

Дивиденды иностранному участнику бухгалтер отразил в каждом разделе. Смотрите отдельный лист со ставкой 15. При этом налог округлен в соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК.

Заморского учредителя бухгалтер включил в строку 060 первого раздела 1 из трех. Того, который заполняется по традиционной ставке 13%. Итого количество физлиц, получивших доходы за квартал, — 21 человек: 20 сотрудников плюс участник.

Итоговые данные по численности бухгалтер указывает один раз. То же самое относится к сумме удержанного. Это строка 070. То есть в ней будут сидеть удержание с зарплаты за декабрь 2018 и январь и февраль 2019.

Также — налог с февральских отпускных и дивидендов.

15 апреля расчет «Стрелы» подписан директором Жуковым А. В. и сдан в налоговую по местонахождению ООО.

Образец заполнения 6-НДФЛ 

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161485-6-ndfl-za-1-kvl-2019-g

Инструкция как правильно заполнить 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ является новой отчетностью, составляемой в организациях и индивидуальными предпринимателями. Она нужна для отчета о доходах нанятых работников. Налогоплательщиков, подающих декларацию по этой форме отчетности, интересует: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

Скачать Бланк-форму 6-НДФЛ

Скачать Образец заполнения 6-НДФЛ

Форма и срок сдачи отчета 6-НДФЛ

Отчетность по 6-НДФЛ должна сдаваться каждый квартал. Вопрос как заполнить форму 6-НДФЛ касается не только больших предприятий, но предпринимателей малого бизнеса. Для заполнения отчета используется 1С Бухгалтерия.

Организации со штатом сотрудников больше 25 человек направляют декларацию в виде электронного документа. Численность сотрудников меньше 25 человек означает, что организация может сдавать отчет 6-НДФЛ в печатном варианте.

Форма 6-НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию в срок, то есть последний день приема декларации это последняя дата в месяце, после отчетного квартала. Например, отчет за 1 квартал налоговый агент должен предоставить до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля. Последний день сдачи декларации может быть сдвинут из-за государственных праздников России.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ?

Чтобы разобраться с примером заполнения формы 6-НДФЛ, нужна пошаговая инструкция. Структура отчетности представляет собой три части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел (нарастающий итог);
  • 2 раздел (сведения об отчетном квартале).

Заполнение следует начать с титульного листа: вписать номера ИНН и КПП в верхней строчке листа. Следующий пункт – номер корректировки. Он отражает количество изменений, сданных в ФНС. Если отчет подается впервые, то номер будет в виде нулей. Далее заполняется поле с номером периода отчетности. Коды периодов можно посмотреть в таблице:

Период Код
1 квартал (1 кв) 21
За 6 месяцев 31
9 месяцев 33
За год 34

В следующем поле прописывается налоговый период: год предоставления отчетности. Далее вносится код налоговой инспекции, по адресу нахождения налогового агента. Код по адресу нахождения определяет, какая компания сдала отчетность. Все коды указаны в специальном перечне.

Обратите внимание: для организаций и ИП коды разные.

Пункт наименование плательщика налогов заполняется печатными буквами. Допускается указание полного либо краткого названия организации налогового агента. Поле ниже наименования: код ОКТМО означает номер муниципального образования, в котором и существует как фактически, так и юридически эта организация. Все вышеперечисленные сведения прописываются на титульном листе отчетности.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

Заполнение 1 раздела

В 1 разделе вносится информация об общих показателях за годовой период. Порядок заполнения состоит из внесения:

  • Данных по каждой ставке НДФЛ, ее проценте, размере дохода;
  • Общих сведений по всем налоговым ставкам, численности работников получающих доходы, сумму высчитанного налога, размер НДФЛ, которая была возвращена налоговому агенту.

По гражданским соглашениям налоговые ставки представлены в виде 13%, 15%, 30% и 35%.

Заполнение 6-НДФЛ происходит, начиная со строки 010. Там прописывается размер налоговой ставки. В строках 060-090 значения вносятся один раз на первой странице, в последующих листах в этих полях проставляются нули.

Следующая строка 020 предназначена для указания размера начисленного работнику дохода с начала отчетного года. В этот пункт не включены те доходы, которые не облагаются налогом, а также те полученные доходы в размере меньше установленного лимита для налогообложения. Например, доходы по дивидендам.

Важный момент: освобождаются от обложения налогом выплаты в качестве материальной компенсации, денежные средства по факту рождения ребенка. В специальной строке 025 указывается получение дивидендов.

Строка 030 подлежит заполнению в том случае, если налогоплательщик может использовать свое право на получение одного из видов налоговых вычетов:

  1. Стандартного;
  2. Социального;
  3. Имущественного.

Пункт декларации о налоговом вычете должен быть заполнен общей суммой по кодам всех вычетов.

Строка 040 выражает размер налога, который был начислен. Высчитать сумму налога можно умножением налоговой ставки (в строке 010) и значения налоговой базы по выплатам сотрудникам. Определение базы происходит за счет вычитания суммы дохода (строка 020) и размеров вычетов (строка 030).

Графа формы 050 подлежит заполнению только в том случае, когда среди работников есть иностранные граждане, и они работают на основе патента. Это поле выражает авансовые платежи, выданные иностранцам. Если оснований для заполнения этого пункта нет, тогда просто ставится ноль.

В графе 060 нужно внести сведения о физических лицах, которым положена выплата доходов, облагаемых налогом. Следующая строка 070 содержит информацию об удержании налога за текущий отчетный период. В этой строке не могут быть указаны прошлые и последующие выплаты.

Обратите внимание: значение из строки 040 и 070 могут не совпасть, в случае если сумма налога была начислена ранее, а удержание этой суммы с сотрудников было позже.

Пункт отчета 080 отражает те суммы налогового сбора с размера доходов сотрудников, которые не удалось удержать. Причины для этого могут быть разными. А вот строка 090 содержит сведения о размере возвращенных денежных сумм, если они были удержаны по ошибке. Например, если переплатили НДФЛ. При правильном удержании налоговых сумм в графе 090 оставляется ноль.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

Заполнение 2 раздела

Инструкция об оформлении 2 раздела отчета 6-НДФЛ включает в себя порядок внесения сведений о последнем квартале.

В этом разделе должны быть указаны сроки, когда зарплата выплачена работникам налогового агента и число, когда размер налога с дохода сотрудников был перечислен в ФНС.

Кроме того, отмечаются суммы, соответствующие доходу и налоговой выплате. Даты должны быть расположены в четкой хронологической последовательности.

Строка 100 указывает дату передачи дохода физическим лицам. Выплаты сотрудникам в разные числа должны вноситься отдельно в форму отчетности.

Если зарплата выплачена раньше конца месяца, то в строке 100 также указывается последний день расчетного месяца работника.

Читайте также:  Интеллектуальные права в гк рф и мчп: объекты, виды, что включают в себя

Обратная ситуация, когда зарплата выплачивается с задержкой, не влияет на день получения выплаты сотрудниками (в строке 100). Влияние происходит на дату для удержания и перечисления налога.

Важный момент: день получения расчета напрямую зависит от разновидности выплаты. Например, заработная плата является доходом в последний день работы за текущий месяц.

Применяются два вида выплат зарплаты:

  1. Выдача в месяц начисления;
  2. Получение на следующий месяц.

В первом варианте может возникнуть ситуация, когда налог перечислен раньше, чем выдана зарплата. Причина состоит в том, что дата выплаты зарплаты – последний день месяца, а НДФЛ нужно перечислить не позднее дня выдачи дохода сотрудникам. Второй вариант означает, что зарплата за декабрь выплачена в январе и это отражено в декларации организации за годовой отчетный период.

Иначе обстоит дело с начислением выплат по больничным листам и отпускных: зарплата по ним начислялась, но еще не выплачивалась. Такие выплаты считаются доходами в день получения положенных денежных сумм.Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

В графе 110 указывается день удержания суммы налога. Удержание выплат по отпуску, больничному, оказанной материальной помощи и других платежей сотруднику происходит в день начисления дохода физическому лицу.

Поле отчета 120 показывает день, когда сумма НДФЛ перечисляется в бюджет. С заработной платы перечисление происходит на день, следующий за датой выплаты, а с отпускных, больничных и прочих выплат налог исчисляется до окончания месяца, в котором они были выплачены. Получается, что с отпуска и больничного листа зарплата выплачена, а НДФЛ не перечислен.

Строка 130 указывает размер денег, полученных сотрудников за определенное число, прописанное в графе 100, до момента удержания налоговой суммы.

В пункте 140 отражен размер НДФЛ, который удержан, но не перечислен из суммы за число, внесенное в поле 110. Уменьшение налоговой базы из-за имеющихся налоговых вычетов сотрудника должно соответствовать значению строчки 140 и сумме налога, уплаченного в бюджет.

Обратите внимание: все поля отчетности по форме 6-НДФЛ должны быть заполнены. Если соответствующих значений для строки нет, то в ней ставится прочерк.

Видео: Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал в 1С Бухгалтерии

Нулевая декларация

В обязанности налогоплательщика, являющимся налоговым агентом и выплачивающего доход в отношении своих сотрудников, входит своевременная сдача отчета по форме 6-НДФЛ. Если же в течение годового отчетного периода начислений доходов не было и соответственно НДФЛ – нулевой, то предоставление отчета не требуется согласно Письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Важный момент: если в течение года была хотя бы одна выплата дохода, то необходимо в установленном законом порядке сдать отчет в налоговый орган.

Если раньше организация являлась налоговым агентом, а в отчетном году перестала быть таковым, то декларацию можно не отправлять. Желательно направить в ФНС письмо с объяснением причины непредоставления отчета. Написать письмо можно используя образец о непредоставлении расчета за полугодие.

Оформление 6-НДФЛ при увольнении

В этом случае общий порядок заполнения остается прежним. Изменения будут только в строках 100, 110 и 120. Дата получения дохода при увольнении работника устанавливается последним днем выполнения трудовой функции на место работы, за который был начислен доход. Удержание НДФЛ происходит при получении сотрудником выплаты.

Оформленный отчет 6-НДФЛ перед сдачей в ФНС лучше еще раз проверить на правильность заполнения всех строк.

Источник: https://cabinet-lawyer.ru/nalogi/kak-zapolnit-6-ndfl.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года:срок сдачи и пример заполнения

Наступает время отчетности и срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Какие особенности заполнения этого отчета в 2019 году? Новую или старую форму применять? Что изменилось в заполнении? Как отразить переходящие выплаты: как показать зарплату за декабрь 2018 года, выплаченную в январе 2019 года? Как отразить зарплату за март 2019 года, выплаченную в апреле 2019 года? Ответим на вопросы, приведем примеры и образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Кто должен отчитаться за 1 квартал 2019 года

Представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ) – это, чаще всего, работодатели (компании и ИП), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Ими также ими считаются заказчики, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

А если выплат в 1 квартале 2019 года не было?

Если в 1 квартале 2019 года организация или ИП не начисляли и не выплачивали «физикам» никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал не требуется.

Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.

Или же – направить письмо об отсутствии обязанностей по сдаче отчета:

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

Если зарплата начисляется, но не выплачивается

Если фактических выплат в 1 квартале 2019 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ необходимо сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2019 год доход и НДФЛ, который не был удержан.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию зависят от того, по итогам какого отчетного периода организации и ИП представляют отчет: 1 квартал, полугодие, девять месяцев или год.

За 1 квартал, полугодие, девять месяцев расчет нужно сдавать к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Отчетный периодКрайний срок представления
За 2018 год 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года 30 апреля 2019 года
Первое полугодие 2019 года 31 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года 31 октября 2019 года

Следовательно, передать в ИФНС отчет за 1 квартал 2019 года следует не позднее 30 апреля 2019 года.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

Куда направлять отчет за 1 квартал 2019 года

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года сдавайте в ИФНС по месту учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ).

Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Также см. «Куда сдавать расчет 6-НДФЛ».

Каким способом передавать отчет

Расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года направляйте налоговикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. «На бумаге» отчетность можно сдать в единственном случае – если в течение первого квартала количество физлиц (получателей доходов) было меньше 25 человек. Это следует из положений абзаца 7 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

  6-НДФЛ за 2 квартал сдайте не позднее 1 августа

Какие выплаты включаются в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года следует зафиксировать все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Однако необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Какой бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года использовать

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-srok-sdachi-i-obrazets-zapolneniya.html

Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Форму отчета 6-НДФЛ нужно заполнять на бланках нового образца, утвержденных к применению 26 марта 2018 года (Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года).

Необходимо иметь в виду, что отчет за 1 квартал – это отчет за первые три месяца года, включающих в себя показатели по доходам физических лиц именно за этот период (январь февраль, март).

Декларация за 1 квартал предоставляется в органы ФНС не позднее 30 апреля текущего года.

Отчет 6-НДФЛ, помимо Титульного листа, содержит в себе:

  • Раздел 1 отражает общие показатели за первый квартал 2018 года: указывается суммарный размер НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц за 3 месяца;
  • Раздел 2 содержит информацию о датах и суммах удержанного налога за первый квартал, так как налоговая инспекция будет ссылаться на эти показатели при нарушений, если таковые имеются.

Заполнение Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Первое, что необходимо проконтролировать при заполнении Титульного листа, — идентичность номеров ИНН и КПП фирмы с данными в Свидетельстве о постановке на учет в налоговых службах. В случае обособленных подразделений, КПП указывается в соответствии с его местонахождением. У ИП нет номера КПП, поэтому строку заполнять не нужно, указывается лишь номер ИНН физлиц.

Строка «Номер корректировки».  Если сдается первичный отчет по форме 6-НДФЛ, в строку вносится числовой код «000» или «0». Если сдается уточненный вариант декларации, указывается порядковый номер корректировки: «001», если это первое исправление ошибок в декларации, «002», если исправления вносятся повторно и так далее.

Строка «Период предоставления (код)». В 2018 году в отчете за 1 квартал указывается код «21».

Строка «Налоговый период (код)». Указывается числовое обозначение текущего года, то есть «2018».

Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)». Указывается четырехзначный код налогового подразделения, в который сдается отчет 6-НДФЛ.

Коды места нахождения (учета) организации подверглись изменениям:

  • «214» – код для российских организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками;
  • «124» — код местонахождения (учета) члена (главы) Крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • «215» — код местонахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • «216» — код местонахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Остальные коды чаще всего используются налоговыми агентами:

  • «212» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту учета организации;
  • «213» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • «220» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения;
  • «120» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту жительства ИП;
  • «320» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту осуществления деятельности предпринимателя по ЕНВД или патентной системе налогообложения.

Строка «Налоговый агент». Организации указывают полное наименование в соответствии с учредительными документами,  а ИП прописывают полностью ФИО.

Строка «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные строки заполняются только в том случае, если налоговым агентом выступает правопреемник реорганизованной организации, которая не предоставила отчет в ФНС до момента окончания процесса реорганизации.

Строка «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Здесь необходимо указать:

  • «1» — если документ подписывает сам налоговый агент или его представитель;
  • «2» — если документ подписывает иное лицо по доверенности (с указанием личных данных о нем).

Коды форм реорганизации можно найти в приложении No 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14 октября2015 года (в редакции от 17 января 2018 года No ММВ-7-11/18@).

В строках «ОКТМО» и «Номер контактного телефона» располагаются соответствующие данные лица, предоставляющего документ.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошлиОбразец заполнения Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели» за 1 квартал в 2018 году

Строка 010  «Ставка налога, %». Указывается ставка по проценту, которая применялась фирмой при удержании НДФЛ на протяжении первых 3 месяцев 2018 года. Если размер процентной ставки менялся, то информацию по следующим строкам (030-050) нужно заполнить отдельно по всем ставкам.

Читайте также:  Строки 070 и 040 в 6-ндфл: что туда входит, как заполнить, чему равны и прочие нюансы

Строка 020 «Сумма начисленного дохода».  Указывается суммарное количество всех налогооблагаемых доходов сотрудников организации за 3 месяца: оплата труда, отпускные, больничные, премиальные выплаты и прочее.

Строка 025 «Доходы в виде дивидендов». Указывается суммарный размер доходов физлиц в качестве дивидендов, если таковые имеют место быть. В ином случае, строка не заполняется.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов». Необходимо вписать сумму налогового вычета,  уменьшающего налогооблагаемую базу предприятия.

Строка 040 «Сумма исчисленного налога».  Указывается суммарное значение удержанных за 3 месяца налогов на доходы физических лиц.

Строка 045 «Сумма начисленного налога с доходов в виде дивидендов». Указывается суммарный размер начисленных налогов на доходы физических лиц

Строка 050 «Размер фиксированного авансового платежа».  Если в организации оплата труда сотрудникам начисляется дважды в месяц в виде авансового платежа и основной части, нужно указать его точный размер.

Строка 060 «Количество физических лиц получивших доход». Указывается число  сотрудников, получающих доход. Если количество работающих превышает 25 человек, то декларация 6-НДФЛ может предоставляться в налоговую инспекцию только в электронном виде (пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ).

Строка 070 «Сумма удержанного налога». Указывается размер удержанного НДФЛ. При этом строки 040 и 070 должны содержать идентичные параметры.

Строки 080 «Сумма налогов, не удержанных налоговым агентом» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» заполняются, если возникает соответствующая ситуация (например, отзыв сотрудника из места пребывания в отпуске).

Заполнение Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Строка 100 «Дата фактического получения дохода».  В эту строку необходимо вписать дату в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

  • последний день месяца (или ближайший рабочий день, если дата выпала на выходной) для заработной платы;
  • последний обработанный день, если сотрудник увольняется;
  • день выплаты для отпускных и больничных.

Строка 110 «Дата удержания налога».  В строке указывается день, когда налог был удержан из суммы дохода физического лица.

Строка 120 «Срок перечисления налога».  В строке необходимо указать крайнюю дату, когда удержанный НДФЛ был перечислен в государственный бюджет:

  • для заработной платы это первый рабочий день, следующий за выплатой;
  • для отпускных, больничных и прочих пособий – это последний день месяца, или ближайший рабочий день, если крайняя дата выпала на выходной.

В случае, если даты начисления дохода сотрудникам,  удержания с него НДФЛ, и перечисление его в пользу государственной казны совпадают, то при внесении показателей в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ их можно объединить.

Принято, что в организациях зарплату сотрудникам выплачивают в один и тот же день, следовательно, нет нужды отражать доходы обособленно по каждому работнику, — их можно и нужно объединять.

Аналогично с отпускными выплатами и пособиями, если они были выплачены нескольким физическим лицам сразу.

Однако, если оплата труда и отпускные (другие пособия) были выплачены в один день, вносить информацию в Раздел 2 нужно отдельно друг от друга: показатели по зарплате отдельно от отпускных.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошлиОбразец заполнения Раздела 1 и Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Порядок заполнения  декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году на примерах

Заработная плата за март была выплачена в апреле. Если в 2018 году оплата труда за март была перечислена работникам в апреле, то отразить ее в отчете 6-НДФЛ нужно в Разделе 1 «Обобщенные показатели » в строках 020, 030 и 040 (начисленный доход, вычеты и подоходный налог).

При этом в строках 070 и 080 нужно указать «0»,ведь дата фактической выплаты и удержания с нее налога фактически еще не произошла, но такой налог никак нельзя считать неудержанным.

В Разделе 2 данные будут входить в общие показатели за 6 месяцев (полугодие),так как фактическая выплата произойдет во 2 квартале.

Заработная плата за декабрь была выплачена в декабре . Здесь ситуация складывается иначе, чем в предыдущем примере. Многие работодатели выплачивают зарплату за декабрь заранее, до наступления нового года (в декабре 2017 года), и в декларации 6-НДФЛ данная ситуация будет отображена следующим образом:

  • сумма заработной платы сотрудников за декабрь – строка 020;
  • сумма исчисленного налога – строка 040;
  • сумма удержанного НДФЛ – строка 070 (срок удержания подоходного налога – последний день месяца – 31 декабря).

В Разделе 2 в декларации за 2017 год показатели заработной платы за декабрь отображать не нужно. Данные войдут в строки соответствующего Раздела отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года, так как срок уплаты налога – первый рабочий день после 31 декабря (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/24063 от 15 декабря 2016 года). Выглядеть это будет так:

  • строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31 декабря 2017 года;
  • строка 110 «Дата удержания налога» — 31 декабря 2017 года;
  • строка 120 «Дата перечисления налога» — 9 января 2018 года;
  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — общая сумма зарплаты за декабрь;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — общая сумма удержанного НДФЛ.

Заработная плата была выплачена с опозданием. Если выплата зарплаты была задержана и начислена работникам только во 2 квартале, то в отчете за 1 квартал в строках 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма начисленного налога» данные нужно внести как обычно. ИП и организации обязаны начислять зарплату вовремя.

А вот в строке 070 «Сумма удержанного налога» отображать данные не следует, так как там указывается только сумма НДФЛ удержанного за первые 3 месяца. Данные о задержанной зарплате также не должна отображаться в Разделе 2,так как фактической выплаты не было.

Если зарплата выплачивается за прошлый или позапрошлый год, то показатели по этим выплатам отражаются в Разделе 2 и строке 070 Раздела 1.

Отпускные в декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Датой получения дохода  является день, когда работник получил выплату. Тогда же происходит удержание НДФЛ с полученного дохода. Однако  перечислить средства в бюджет можно до конца месяца, в котором сотрудник получил отпускные.

Показатели по отпускным в Разделе 1 указываются в совокупности с остальными доходами. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускным уделяется целый блок строк 100-140.

В строках 100, 110, 130 и 140 указывается дата фактической выплаты отпускных сотруднику, а в строке 120 – последний день месяца когда налог был начислен в пользу государственной казны.

Переходящие отпускные в 1 квартале отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Отражение отпускных в декларации 6-НДФЛ происходит по факту их начисления сотруднику уходящему в отпуск, вне зависимости от периода их начисления. В Разделе 1 отпускные отражаются по факту начисления, а в Разделе 2 по факту выплаты. Заполнение Раздела 2 происходит в порядке отражения обычных отпускных.

Перерасчет отпускных отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Если в первичном отчете 6-НДФЛ в расчете отпускных была допущена ошибка, то нужно составить уточненную форму отчетности.

Если же перерасчет отпускных происходит на законом основании (отзыв сотрудника с места пребывания в отпуске, увольнение работника и прочее), то перерасчет в отчете указывается за период, в котором он был произведен.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Если при увольнении у сотрудника остаются неиспользованные дни отпуска, организация обязана их компенсировать в денежном эквиваленте. Но такая выплата не является ни заработной платой, ни отпускными.

В Разделе 1 компенсация будет указываться в совокупности с другими формами дохода в строке 020, и в строках 040 и 070 в соответствии с удержанным налогом.

В Разделе 2 дата фактического получения компенсации сотрудником будет соответствовать дате получения дохода (последний день текущего месяца). Срок начисления НДФЛ с такого дохода будет день следующий за выплатой.

При этом нет необходимости вносить данные по компенсации обособленно, как в случае с отпускными. Информацию можно указать вместе с зарплатой увольняющегося работника.

Отражение премий в декларации 6-НДФЛ за 1 квартал. Выплата премий может происходить несколькими способами:

  • разово (выплата приурочена к определенному событию, похвала за работу, поощрение и прочее);
  • систематически (как результат работы за месяц, квартал, год и так далее).

Соответственно, отражаться в декларации 6-НДФЛ премии разного типа будут по-разному. Разовые премии будут отражаться в Разделе 1 за тот период, в котором сотрудник получил выплату. В Разделе 2 порядок заполнения строк должен быть следующим:

  • 100 и 110 – дата фактической выплаты премии сотруднику;
  • 120 – рабочий день, следующий за днем выплаты (или ближайший рабочий день, если следующий после выплаты премии день выпал на выходной).

В случае с систематическими премиальными выплатами органы ФНС учредили следующий порядок заполнения декларации:

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-6-ndfl-za-1-kvartal-v-2018-godu.html

6-НДФЛ за 2019 год: бланк и образец

6-НДФЛ — обязательный отчет для всех работодателей. Из него налоговики получают информацию о суммах и сроках удержания, а также перечисления в бюджет подоходного налога. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 2019 год.

Для чего нужен 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог. Для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики разработали 2 отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Различаются эти расчеты:

  • Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ только 1 раз в год.

  • Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам и нет данных отдельно по каждому работнику.

Когда, куда и как сдавать 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

Рассмотрим представленную в схеме информацию более подробно.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ?

Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы сотрудникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:

  • организации;
  • ИП;
  • адвокаты, нотариусы.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • за год — до 1 марта следующего года.

За 2019 год 6-НДФЛ нужно сдать до 02.03.2020. Так как крайний срок сдачи 6-НДФЛ выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день —  понедельник 2 марта (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ

  • 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:
  • Содержит основную информацию о работодателе, периоде, за который сдается отчет и инспекции, в которую он направляется.
  • Заполняется нарастающим итогом с начала года и содержит информацию обо всех доходах сотрудников с января по декабрь.
  • Включает в себя сведения о выплатах за отчетный квартал, то есть за 3 прошедших месяца.

Бланк отчета утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и в 2020 году изменений не претерпел.

Бланк 6-НДФЛ 2019 Скачать

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать отчет в ИФНС можно:

Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-2019/

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения, сроки сдачи отчета по новой форме

Рассмотрим, как заполнить и сдать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Смотрите сроки сдачи отчетности и размеры штрафов за их нарушение.

Скачайте бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году и образец заполнения за 1 квартал 2019 года далее в статье.

Форма 6-НДФЛ в 2019 году: последние изменения

Сдавать расчет 6-НДФЛ за первый квартал нужно по форме, утвержденной в 2018 году. Изменения в старый бланк внес приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Обновленная декларация вступила в силу с 26 марта 2018 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

По общему правилу сдать 6-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК.). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Читайте также:  Нужна ли виза в оаэ в 2020 году, правила оформления и другие особенности

В 2019 году сроки сдачи отчета следующие:

  • за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
  • первое полугодие – не позднее 31 июля;
  • девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля 2020 года.

5 заблуждений бухгалтеров о 6-НДФЛ за I квартал

Куда сдавать отчет и в каком виде

Отчитайтесь по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК). Подробнее смотрите в таблице 1 ниже.

Таблица 1. Куда сдавать 6-НДФЛ

Кто сдает 6-НДФЛ Куда сдавать 6-НДФЛ
Организация/Учреждение В инспекцию по месту учета
Предприниматель В инспекцию по место жительства
Обособленные подразделения В инспекции по местонахождению обособленных подразделений. При условии, что обособки сами выплачивают доход сотрудникам.
Предприниматель на вмененке или патенте В инспекцию по месту ведения деятельности по ЕНВД или патентной системе налогообложения.

Компании и ИП могут предоставить 6-НДФЛ в налоговый орган как в электронном виде , так и на бумажном. Как подавать форму зависит от среднесписочной численности работников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):

  • 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
  • больше 25 человек – только в электронном виде.

Далее в статье рассмотрим подробнее заполнение формы 6-НДФЛ по каждому разделу.

Правила заполнения 6-НДФЛ

При оформлении 6-НДФЛ руководствуйтесь правилами заполнения. Они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет заполняйте с нарастающим итогом с начала отчетного года. Используйте данные из регистров налогового учета по НДФЛ.

Если данные из раздела не влезают на один лист отразите их в дополнительных листах. Итоговые показатели раздела покажите на последней странице. Все поля формы с суммовыми значениями должны быть заполнены. Указывайте значения в рублях и копейках для граф, где это требуется ( например поле 020). Если выплат не было укажите в строках «0». 

Письмо ФНС от 10.03.2016 года № БС-4-11/3852@ содержит контрольные соотношения для 6-НДФЛ, которые проверяются при приеме отчета налоговой инспекцией. Проверьте отчет по контрольным соотношениям:

Проверить 6-НДФЛ

Также советуем использовать в работе шпаргалку: самые частые ошибки в 6-НДФЛ и их решения

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Расчет 6-НДФЛ состроит из титульного листа и двух разделов:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Налоговые агенты обязаны внести данные во все листы формы, никаких исключений нет.

Титульный лист

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП компании. Если сдаете 6-НДФЛ по обособленному подразделению, отразите КПП обособки. В последних двух ячейках поля ИНН поставьте прочерки.

В графе «Номер корректировки» отразите «000», если отчет первичный. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «001», «002» и т. д.

  • В поле «Отчетный период (код)» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода разный код:
  • – 21 – для отчета за первый квартал;– 31 – для отчета за первое полугодие;– 33 – для отчета за девять месяцев;
  • – 34 – за отчета за год.

В графе «Налоговый период (год)» отразите год, за который подаете расчет. При сдаче 6-НДФЛ за первый квартал значение строки будет «2019».

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» обозначьте код налогового органа, куда сдаете форму.

Чтобы заполнить графу «По месту нахождения (учета) (код)» посмотрите коды в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ. Код зависит от организационно-правовой формы: для ИП укажите значение 120, для организации 214.

В строке «Налоговый агент» напишите краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами. Предприниматель всегда указывает полное наименование (например, ИП Иванов Иван Иванович).

Внести данные в графы «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» нужно только в случае, если организация является правопреемником реорганизованной компании.

Коды реорганизации или ликвидации указаны в приложении 4 к Порядку заполнения. Смотрите их ниже в таблице 2.

Таблица 2. Коды форм ликвидации (реорганизации)

Номер код Наименование
Ликвидация
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» отразите ФИО руководителя организации или представителя налогового агента. Если подписывает представитель, добавьте реквизиты доверенности.

Смотрите подсказки по заполнению отчета:

Раздел 1

В разделе 1 покажите сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов и размер начисленного и удержанного НДФЛ по всем сотрудникам организации.

В строке 010 покажите налоговую ставку. Если есть выплаты, облагаемые по разным ставкам (13% и 30%), заполните данный раздел отдельно по каждой ставке.

По строке 020 посчитайте доход работников с нарастающим итогом с начала отчетного периода. Включите в 6-НДФЛ все доходы, по которым компания признается налоговым агентом (например, зарплату или премию). Выплаты по ст. 217 НК, необлагаемые подоходным налогом, в расчет не вносите (например, декретное пособие).

В графе 025 отразите выплаченные дивиденды.

В строках 030 и 040 укажите общую величину вычетов и сумму исчисленного НДФЛ по всем работникам. Заполняйте данные с нарастающим итогом с начала года.

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей по иностранным работникам на патентной системе налогообложения. Сумма авансов не может быть больше общей суммы исчисленного НДФЛ. 

В графе 060 покажите количество физлиц, которым осуществлялись выплаты на протяжении отчетного периода.

По строке 070 посчитайте сумму удержанного НДФЛ по всем работникам.

Если сумму налога исчислили, но не удержали внесите данные в строку 080. Речь идет только о выплатах текущего отчетного периода.

Раздел 2

В разделе 2 отразите даты получения дохода и удержания НДФЛ, предельный срок для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы.

Для заполнения раздела 2 нужно использовать несколько важных правил. Правила следующие:

  • отражайте операции в хронологическом порядке;
  • показывайте отдельными блоками выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ в бюджет. Даже если выплачиваете их в один день. Например, зарплату и отпускные.
  • добавляйте в раздел 2 только такие операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода. Об этом написано в письме ФНС № БС-3-11/650 от 18.02.2016. Ориентируйтесь на число, не позднее которого вы обязаны перечислить налог в бюджет.  Например, для отчета за первый квартал отразите выплаты, по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 января по 31 марта включительно. 

В строке 100 покажите даты фактического получения дохода. Например, для зарплаты – это последний день месяца, за который её начислили.

В строке 110 отразите даты удержания подоходного налога.

В строке 120 укажите даты, не позднее которых нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Эти даты отличаются  в зависимости от вида выплаты. Для зарплаты — это день, следующий за днем выплаты дохода. А для отпускных и выплат по нетрудоспособности последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

 Для определения точных дат в строках 100-120, воспользуйтесь сервисом

В графе 130 отразите сумму дохода, полученного на дату, которая написана в графе 100. Доход укажите с НДФЛ.

По строке 140 посчитайте сумму удержанного подоходного налога. Для этого умножьте значение строки 130 на ставку.

Частые случаи при заполнении 6-НДФЛ:

  • доход начислили в одном периоде, а выплатили в другом;
  • организация выплатила зарплату до окончания месяца;
  • закрыли обособленное подразделение;
  • выплатили переходящую производственную премию;
  • сумма стандартных вычетов больше начисленной зарплаты;
  • человек получил доход в натуральной форме;
  • организация выплатила непроизводственную премию в середине месяца;
  • сотрудник получил в отчетном периоде лишь аванс;
  • сотрудник перешел из одного обособленного подразделение в другое;
  • организация доначислила сотруднику отпускные;
  • работодатель отозвал сотрудника из отпуска;
  • сотрудник-резидент стал нерезидентом;
  • организация выдала аванс в размере оклада.

Как в таких случаях заполнить 6-НДФЛ смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

  1. Скачайте пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.
  2. Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли
  3. Смотрите еще 90 примеров заполнения 6-НДФЛ в таблице Системы Госфинансы

Переходные выплаты в 6-НДФЛ за 1 квартал

Часто бывает, что выплату начислили в одном квартале, а выплатили в другом. Рассмотрим ниже несколько популярных примеров, как заполнить отчет в таких случаях.

Пример 1. Выплатили зарплату за декабрь в январе

Например, дата выдачи зарплаты 11 января. Зарплату за декабрь и удержанный с неё НДФЛ покажите в отчете за первый  квартал 2019 года. НДФЛ добавьте в строку 070, а зарплату отразите в разделе 2. Как заполнить раздел 2 смотрите ниже:

  • строка 100 – 31.12.17;

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102752-qqq-02-27-forma-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-obrazec-zapolneniya

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи, инструкция по заполнению

В прошлом году законодатели ввели новую форму налоговой отчетности, которая должна представляться всеми работодателями с существующими трудовыми контрактами с физлицами. Этот отчет является дополняющей формой, которую нужно заполнить дополнительно к существующему отчету 2-НДФЛ. Законом регулируется порядок составления 6-НДФЛ инструкция по заполнению.

Кто должен сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения отчета, как отразить увольнение сотрудника, какие изменения произошли

К данной категории относятся компании, предприниматели, которые привлекают наемный труд по трудовым и гражданским контрактам. Также должны передавать 6-НДФЛ лица, которые выступают источником дохода в отношении операций с ценными бумагами, другими инструментами финрынка и т. д.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ инструкция по заполнению распространяется как на хозяйствующих субъектов внутри страны, так и на иностранные компании, представительства, обособленные подразделения, у которых деятельность ведется на территории нашего государства.

Сдавать отчет также надо нотариусам, юристам, врачам, ведущих частную практику с привлечением физлиц, для которых они выступают источником дохода.

Внимание! Обязанность по сдаче 6 НДФЛ распространяется также на физлиц, имеющих договоры с другими физлицами, в результате которых у последних появляется доход.

Передавать в ИФНС пустой отчет согласно 6-НДФЛ инструкция по заполнению нет необходимости:

  • Когда в рассматриваемом отчетном периоде, даже при наличии работников, им не осуществлялось начисление и выплата дохода.
  • В случае если у ИП или организации нет наемных сотрудников.
  • За отчетный период хозяйствующий субъект не осуществлял деятельность.

Этот момент упоминается в нескольких поясняющихся письмах, подготовленных налоговыми органами. Однако, в подобных ситуациях желательно в ИФНС все же направлять пояснительные письма, в которых обосновывается причина несдачи отчета.

Для компаний, у которых руководитель является единственным работником, необходимо подавать отчетность по установленной форме. Если проигнорировать данный момент, то к организации могут быть применены меры административной ответственности.

Освобождается фирма от представления 6НДФЛ только если директору никакие выплаты не начислялись и не производились.

6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что нулевая отчетность по данной форме существует. В нее нужно включить:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, где все показатели равняются 0.
  • Раздел 2 — его можно вообще не оформлять, либо прочеркивать все предусмотренные графы.

6-НДФЛ сроки сдачи в 2017- 2018 году

Нормы налогового права определяют, что данный отчет оформляется поквартально, поэтому его отчетными периодами являются: первый квартал, первое полугодие, за девять месяцев, год.

По отчету 6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году остались такими же, как и были в предшествующем периоде. Эту форму надо направить в налоговую не позже окончательного дня месяца, идущего за отчетным, а по итогу за год — до первого апреля года, идущего за отчетным. Если сроки сдачи попадают на выходной или праздничные дни, то окончательной датой является дата следующего за ним рабочего дня.

6-НДФЛ в 2017 году сроки сдачи, таблица:

Период налогового отчета Окончательная дата сдачи
За 2016 год 03.04.2018
За 1-й кв. 2017 года

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/6-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию