6-ндфл нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Все работодатели обязаны отчитаться в уплате подоходного налога. А вот сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ, если доходов не было и соответственно налогооблагаемой базы не возникало. Ответы на этот вопрос вы найдете в нашей статье. А также почтите, как поменялся срок сдачи этого отчета, и что еще нового ждет работодателей.

Что будет с 6-НДФЛ в 2020 году

По отчету 6-НДФЛ приняты изменения. Они введены федеральным законом от 29.09.2019 325-ФЗ. Что изменилось:

  1. Объединение двух бланков 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в один. Как это будет происходить, пока неизвестно. Вероятнее всего разработают новый объединенный бланк. Другой вариант – реформируют уже существующий 6-НДФЛ, добавив туда недостающие графы. Новшество заработает только с 1 января 2021 года.
  2. С 1 января 2020 года перенесли срок подачи годовой формы отчета по подоходному налогу. Крайний срок его представления – 1 марта 2020 года. Ранее было 1 апреля. Сроки по промежуточным справкам остались прежними.

Будьте внимательны! За 2019 год 6-НДФЛ, в том числе и нулевой, отправить в ФНС нужно не позднее 2 марта 2020 (1 марта – воскресение, поэтому числа сдвигаются)

  1. Ужесточили условия сдачи документа на бумаге. Теперь это доступно только работодателям, у которых число сотрудников не больше 10 (ранее допускалось до 25);
  2. Упростили представление документа для предприятий, имеющих несколько самостоятельных подразделений. Такое предприятие в рамках одного муниципального образования может подавать отчеты и платить подоходный в одну ИФНС. Какое отделение ФНС компания выберет, решать ей, но она сообщить о своем выборе до 1 января 2020 г.

Все эти нововведения в полной мере касаются и 6-НДФЛ с нулевыми показателями.

Кроме этого со следующего года инспекции начнут взыскивать НДФЛ за счет средств компаний. После уплаты налога бухгалтер должен будет доудержать ту же сумму с доходов физлица. Но если человек никогда не работал в организации, сделать это будет практически невозможно. Компания просто потеряет деньги. Статья «Российского налогового курьера» поможет разобраться во всех тонкостях.

Читать статью про НДФЛ за счет компании

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2020

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, зависит от того, были ли выплаты доходов хотя бы один раз или вообще с января отчетного года ничего не платилось. Если никаких доходов даже в натуральной форме не давалось, то можно отчет не делать. Если юрлицо сформирует нулевой документ, ФНС его примет.

  • Никаких выплат, подарков с января отчетного года не было – 6-НДФЛ не сдаем;
  • В организации вообще нет работников – 6-НДФЛ не сдаем;
  • Деньги выплачивались всего один раз – начиная с квартала, когда доходы были отданы, заполняем форму ежеквартально до конца года (об этом подробнее ниже).

Компания с нулевыми показателями имеет право не сдавать документ по подоходному налогу. Однако целесообразней предупредить об этом территориальный отдел ФНС. Предупреждение отправляется в виде письма, в котором вы расписываете причину нулевых показателей. Делать это следует в каждый отчетный отрезок времени.

Образец письма в ФНС

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

В качестве альтернативы не запрещается оформить бланк с нулевыми показателями и отправить его в налоговую. Ведомство примет такую справку.

Если у налогового агента возникали временные или однократные выплаты, например, в первом квартале, а все остальное время доходов не было. Подавать 6-НДФЛ в 2020 году в такой ситуации нужно.

Смотрите в таблице, когда и за какое время заполняется 6-НДФЛ.

Когда выдавались деньгиНужно ли заполнять отчет 6-НДФЛ и за какое время
Ничего не платилось совсем с января месяца Нулевую форму подавать не стоит, только пожеланию. Или просто пошлите письмо в ФНС с объяснением ситуации.
Заработок дали в январе один раз и больше за год денег не платили Первым отчетом будет 6-НДФЛ за 1 квартал. А далее придется ежеквартально заполнять форму и отсылать ее в налоговую. Это связано с тем, что документ делается нарастающим итогом. Поэтому в каждой справке будет висеть эта январская выдача.
Заработок дали один раз во 2 квартале и далее ничего не выплачивалось За 1 квартал нулевую не сдаем. За 2 квартал делаем полноценный документ. И далее также заполняем бланк за 9 месяцев и за год.
Заработок дали только в 3 квартале Первым отчетом будет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Следующим – за весь год.
Доход перечислили в 4 квартале Придется отчитаться годовой справкой. А вот промежуточные документы подавать не требуется.

Проверьте, правильно ли вы начисляете НДФЛ. Практика показывает, что зачастую бухгалтеры перестраховываются и удерживают лишний налог. В итоге недоволен работник.

Либо забывают посчитать НДФЛ с облагаемых выплат. Тогда возникает недоимка в бюджет со всеми вытекающими последствиями.

«Российский налоговый курьер сказал на что обратить внимание Девять частых заблуждений по НДФЛ. Не повторяйте ошибок коллег

Проверить свой расчет НДФЛ

Как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ в 2020 году

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Бланк можно скачать в начале этой статьи. Он подходит и для нулевой справки.

Отличие нулевого документа от обычного — это нули или прочерки в графах, где предусмотрены цифры.

Остальной механизм заполнения такой же:

  • На титульном листе сверху проставляем ИНН/КПП вашей фирмы;
  • Код налогового периода:
    • 21 – за 1 квартал;
    • 31 – 6 месяцев;
    • 33 – 9 месяцев;
    • 34 – за год;
  • Номер корректировки – 0;
  • Налоговый период (год) – 2020 (2019, если подаете за него);
  • Номер вашей налоговой инспекции, куда понесете документ;
  • Полное название организации или ФИО частного бизнесмена;
  • ОКТМО;
  • Телефон без пробелов с кодом региона;
  • Количество листов – 2 (при нулевом варианте, в иной версии, скорее всего, будет больше);
  • ФИО гендиректора и дата составления.

В разделе 1 и 2 все строки будет прочеркнуты.

Образец заполнения нулевого 6-НДФЛ

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

Источник: https://www.RNK.ru/article/216934-sdavat-ili-net-nulevoy-6-ndfl-v-2020

Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли его сдавать и зачем

Нужно ли налоговым агентам сдавать нулевую 6-НДФЛ, если никакие выплаты работникам не производятся и деятельность не ведется? Как заполнить нулевой расчет? Можно ли нулевку заменить пояснительным письмом? Подробности – в нашей статье.

Вводная информация

В 2016 года организации и ИП начали передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ.

В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ.

Но зачастую организации или ИП не производят выплат и физическим лицам или не ведут деятельности. Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ? Давайте разбираться.

Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно.

Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается. Приведем цитату:

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.

Что тогда такое «нулевой 6-НДФЛ»?

Обратим внимание и ещё на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928. В нем также говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять.

  Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Получается что нулевой расчет 6-НДФЛ, все же, может быть представлен. Но зачем же его сдавать? Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ.

При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Также см. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2016 году».

Чтобы избежать недоразумений со штрафами, блокировками и другими неприятными моментами, бухгалтеры прибегают к двум вариантам действий:

Если подать нулевой 6-НДФЛ, то налоговики и расчет получат и будут знать, что компания или ИП не являются налоговыми агентами. Поясним, как составить нулевую отчетность.

Как выглядит нулевой 6-НДФЛ

Если посчитаете необходимым сдать нулевой расчет 6-НДФЛ, то заполнить его очень просто. Итак, титульный лист заполните в обычном порядке: проставьте реквизиты, подпись, даты и прочее. А в разделах 1 и 2 проставьте прочерки и подпишите. Вот пример:

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Скачать образец нулевого 6-НДФЛ.Если вы выберете вариант с представлением нулевого расчета, то сдавать его потребуется по итогам каждого отчетного периода. Но если же посчитаете целесообразным написать в ИФНС письмо, о котором мы говорили выше, то его можно подать лишь один раз.

На что обратить внимание

Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год. Отделаться пояснительным письмо или расчетом с нулевыми показателями уже не получится.

Как минимум, в разделе 1 потребуется весь год по строке 020 показывать единожды начисленный доход.

Читайте также:  Виза в бразилию в 2020 году: правила оформления, стоимость и другие особенности

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/nulevoj-6ndfl.html

Нулевой отчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 года

6-НДФЛ обязательно сдают все налоговые агенты. Организации, предприниматели, осуществляющие выплаты в адрес физических лиц, представляют данный расчет ежеквартально. 6-НДФЛ сдают при начислении дохода в пользу граждан. Как заполнить нулевой отчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 года, читайте в статье.

Заполнить 6-НДФЛ в 2020 году и правильно показать в форме отпускные поможет программа Бухсофт. Программа проверит форму на ошибки по алгоритмам ФНС — поэтому ошибок вы не допустите.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ

Расчет составляется нарастающим итогом. Соответственно в 6-НДФЛ за полугодие 2020 года войдут сведения не только за 2 квартал 2020 года, но и за 1 квартал в том числе.

6-НДФЛ обязательно сдают все налоговые агенты. Организации, предприниматели, осуществляющие выплаты в адрес физических лиц, представляют данный расчет ежеквартально. 6-НДФл сдают при начислении дохода в пользу граждан.

Расчет составляется нарастающим итогом. Соответственно в 6-НДФЛ за полугодие 2020 года войдут сведения не только за 2 квартал 2020 года, но и за 1 квартал в том числе.

Организации и предприниматели, не имеющие никаких отношений с гражданами, могут не сдавать 6-НДФЛ в налоговый орган. Однако, «Упрощенка» рекомендует в данном случае отправлять объяснительное письмо с разъяснениями причин отсутствия начислений в пользу физических лиц. Например, можно сослаться на отсутствие хозяйственной деятельности.

Многие компании предпочитают отправлять нулевой 6-НДФЛ в ФНС. Налоговые органы его принимают. Организации так поступают, чтобы не было недоразумений со стороны налоговых органом, в том числе блокировок счета.

«Упрощенка» советует либо отправлять ежеквартально письмо с объяснениями, либо представлять нулевой расчет 6-НДФЛ в налоговый орган.

Были выплаты работникам в 1 квартале, а во втором — нет

Нулевой расчет за полугодие 2020 года обязаны сдавать компании, которые осуществляли расчеты с физическими лицами в 1 квартале 2020 года. Объяснение заключается в том, что 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом.

Соответственно, осуществляя выплаты в 1 квартале 2020 года, организация обязана сдавать расчеты ежеквартально: за полугодие 2020, за 9 месяцев 2020, на 2020 год.

В данной случае сдача расчета 6-НДФЛ — обязанность компании. В случае не представления отчета в налоговый орган, начислят штрафы, возможно заблокируют счет.

Заполнение нулевой 6-НДФЛ за полугодие 2020 года

Актуальная форма, которая действует в 2020 году, здесь. Рекомендуем скачать при заполнении нулевого расчета 6-НДФЛ.

Нулевой расчет заполнять довольно просто. Во всех строках раздела 1 и 2 необходимо проставить нули.

Титульный лист заполняется в обязательном порядке:

  1. Вверху страницы указывается ИНН и КПП организации;
  2. В поле «Номер корректировки» ставим значение 0;
  3. Код налогового периода для полугодия равен «31»;
  4. Год соответственно «2020»;
  5. Ниже указываем номер налогового органа, куда представляется 6-НДФЛ;
  6. Затем указываем название организации или предпринимателя;
  7. Ниже обязательно прописываем код ОКТМО, номер контактного телефона;
  8. Ниже указываем фамилию, имя и отчество руководителя;
  9. Обязательно прописываем дату сдачи отчета.

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Раздел 1 и Раздел 2 расчета 6-НДФЛ необходимо заполнить следующим образом:

  1. В строках ставятся значения «0»;
  2. Внизу страницы указываем дату формирования отчета.

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Скачать заполненный образец 6-НДФЛ за полугодие 2020 года с нулевыми показателями можно здесь.

6-НДФЛ после 2020 года

6-НДФЛ с 2021 года изменится. Пока форма сдачи отчета не утверждена. Однако законодательно приняты изменения, согласно которым начиная с 2021 года 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят.

2020 год изменения не коснулись, поэтому сдавать 6-НДФЛ за полугодие 2020 года можно по старым, привычным формам.

Организации и предприниматели, не имеющие никаких отношений с гражданами, могут не сдавать 6-НДФЛ в налоговый орган. Однако, «Упрощенка» рекомендует в данном случае отправлять объяснительное письмо с разъяснениями причин отсутствия начислений в пользу физических лиц. Например, можно сослаться на отсутствие хозяйственной деятельности.

Многие компании предпочитают отправлять нулевой 6-НДФЛ в ФНС. Налоговые органы его принимают. Организации так поступают, чтобы не было недоразумений со стороны налоговых органом, в том числе блокировок счета.

«Упрощенка» советует либо отправлять ежеквартально письмо с объяснениями, либо представлять нулевой расчет 6-НДФЛ в налоговый орган.

авать 6-НДФЛ за полугодие 2020 года можно по старым, привычным формам.

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 9 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

9 декабря — последний день акции

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Источник: https://www.26-2.ru/art/355250-nulevoy-otchet-6-ndfl-za-polugodie-2020

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2017 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

В декларации 6-НДФЛ показываются доходы, начисленные работникам, а также налог с них. Этот отчёт довольно новый, он появился в начале 2016 года. Однако до сих пор у бухгалтеров возникает множество вопросов по его заполнению. Например, возможна ситуация, когда у сотрудников по каким-либо причинам в отчётном периоде отсутствовали доходы.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ и зачем

Ситуация, когда нет расчётных данных, которые нужно проставить в декларацию 6-НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:

  • фирма только начала свою деятельность;
  • сотрудники находились в отпусках без сохранения заработной платы;
  • фирма ликвидируется.

Согласно письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4–11/4901@, в любом случае направлять нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.

Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации.

Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:

  • подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
  • составить и отправить пояснительное письмо.

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов

Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ

Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста — данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194. При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:

  1. В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
  2. В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный период

Для сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».

Заполните титульный лист обычным способом. В первом и втором разделе декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации,
  • порядковый номер страницы.
  • Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.
  • Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.
  • Образец заполнения нулевой декларации 6-НДФЛ.

Письмо в налоговую о непредставлении формы 6-НДФЛ

По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ — можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию

Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:

  • дата составления письма;
  • номер налоговой инспекции;
  • наименование вашей фирмы;
  • ИНН и КПП фирмы;
  • юридический адрес;
  • подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам.

В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ. И далее продолжать отправлять такие сообщения каждый квартал в период простоя деятельности фирмы.

Образец письма в налоговую инспекцию о непредоставлении формы 6-НДФЛ.

Если организация в отчётном периоде не вела деятельность и не выплачивала доходы физическим лицам, то у бухгалтера есть два варианта действий. Первый — подготовить и отправить в налоговую инспекцию нулевую форму декларации 6-НДФЛ. Второй — составить и отослать пояснительное письмо. В письме следует указать реквизиты организации и причины несдачи декларации в отчётном периоде.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net.html

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете. НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты. 6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют разъяснения налоговиков, но в некоторых ситуациях такой отчет может подаваться в контролирующий орган.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать

Нулевые отчетные формы по налогу характерны для ситуаций, когда ИП или фирма в отчетном периоде не являлись налоговыми агентами, то есть, не выплачивали физлицам никаких облагаемых НДФЛ доходов.

Расчет 6-НДФЛ нулевой – сдавать или нет:

  • расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года;
  • расчет с заполненными показателями (не нулевой) нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам.

Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года. Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов.

Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы.

Если заработок был начислен только в 1 квартале – последующие квартальные интервалы в разделе 2 будут пустыми, а в разделе 1 надо показать данные с начала года.

Читайте также:  Отказ в визе сша: причины, повторная подача документов и другие особенности

Если доход физлицам не начислялся, обязанностей налогового агента у компании или ИП не возникает, а значит вопрос, нулевой 6-НДФЛ сдавать или нет, отпадает – отчет подавать не обязательно.

В то же время, налоговики обязаны принять расчет, если он подается с нулевыми показателями. Это подтверждается письменными разъяснениями ФНС от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель.

Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала. В течение года могут возникать такие ситуации:

  1. Зарплата и прочие облагаемые выплаты физлицам не выплачивались вовсе на протяжении всего налогового года: ответ на вопрос, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, будет отрицательным – не сдается.
  2. Выплата зафиксирована только в последнем квартале – подается только годовой расчет 6-НДФЛ.
  3. Выплата была только в 3 квартале и не повторялась до конца года – составляется расчет за 9 месяцев, также его данные войдут в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ. Если нет заработной платы, сдавать расчет все равно надо в сроки, которые предусмотрены Налоговым кодексом.
  4. При появлении выплат физлицам лишь во 2 квартале, первым отчетом будет отчет за полугодие, а далее нужно отражать данные в разделе 1 в последующих периодах до конца года.
  5. Если доход отражен только в начале года, то полноценным будет отчет за 1 квартал. В нулевой 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год в раздел 1 будут занесены данные первого квартала, а строки Раздела 2 останутся пустыми. Т.е. расчет необходимо будет сдавать ежеквартально в течение года.

Пояснение в ИФНС

При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным уведомлением. Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

  • сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
  • выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);
  • обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения в нестандартных ситуациях

Например, предприятие ежемесячно начисляло заработную плату работникам, но выплата дохода была произведена с существенной задержкой:

Месяц Сумма начислений, руб. Удержан НДФЛ, руб. Дата выплаты денег работникам За какой период погашены обязательства по зарплате
Январь 122 000,00 15 860,00
Февраль 142 000,00 18 460,00
Март 132 000,00 17 160,00
Апрель 144 000,00 18 720,00
Май 140 500,00 18 265,00 14.05.2018 за январь-март
Июнь 140 800,00 18 304,00

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений – нюансы в 2019 году

Как поступить в том случае, если субъект хозяйствования деятельность в текущем году не производил начислений. Соответственно заработная плата не начислялась ни в одном периоде и, соответственно, удержаний НДФЛ также не было. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ если в течение года нет начислений, или достаточно уведомления. Рассмотрим подробно данную ситуацию.

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Введение

Форма 6 НДФЛ принята в качестве обязательной с 2016 года.

Все субъекты хозяйствования, которые выступали в отчетном периоде в качестве налоговых агентов, обязаны подавать ее в органы ФНС в утвержденные законодательством сроки.

В частности, в 6 НДФЛ должны найти отражение все суммы начисленных доходов работникам и удержанных с них налогов. В случае, когда никакие начисления не проводились, нужно ли сдавать нулевой расчет НДФЛ?

Когда можно 6 НДФЛ не представлять

Согласно статье 230 пункт 2 НК все субъекты хозяйствования, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны при начислении заработка физ. лицам представить декларацию 6 НДФЛ. Соответственно, если в течение отчетного года начислений доходов, выплат работникам или подрядным организациям не производились, формировать и представлять нулевой расчет не нужно.

В законодательстве есть ответ на данный вопрос. ФНС ситуацию по представлению нулевой формы разъяснила в письме 3Н-19-17/97 от 8 июня 2016 г. Там указывается на освобождение субъектов хозяйствования от представления отчета в случае отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению.

Этим следует руководствоваться и субъектам хозяйствования, и индивидуальным предпринимателям, если они в отчетном периоде не выступали в роли налоговых агентов и начисление доходов не проводили.

Кто признается налоговым агентом

В налоговом кодексе в статье 226 четко определено данное понятие – это субъекты, которые являются источниками доходов для физических лиц. Они выступают посредниками между государством и физ. лицами, осуществляют удержание НДФЛ и перечисляют его в казну. К ним относятся все юридические лица РФ, в том числе и филиалы иностранных компаний в России, и индивидуальные предприниматели.

Это важно! Доходы могут быть выплачены в натуральной или денежной форме. Правовые отношения с физ. лицами оформляются трудовыми договорами или договорами подряда. При выплате дивидендов субъект хозяйствования также выступает в качестве налогового агента.

Нужно ли представлять 6 НДФЛ, если не было начислений

НДФЛ, если в течение года нет начислений и организация не выступала в роли налогового агента, подавать не нужно. Контролирующие организации придерживаются данной позиции. Об этом разъяснено в письмах Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы:

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nuzhno-li-sdavat-6-ndfl-esli-net-nachislenij.html

Как подготовить нулевой 6-ндфл за 9 месяцев 2019 – 2020 года образец

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Сегодня рассмотрим тему: «как подготовить нулевой 6-ндфл за 9 месяцев 2019 — 2020 года образец» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Отчет 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты. Речь идет о любых экономических субъектах, которые выплачивают доходы физическим лицам.

А как быть, если в течение периода подобных выплат не было? Нужно ли сдавать нулевую форму, и, если все-таки нужно, то как ее правильно заполнить? Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года (то есть, за 3 квартал 2018 года). Приведем пример заполнения нулевого расчета по итогам 9 месяцев 2018 года.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: www.shutterstock.com

Рассмотрим сначала ситуации, когда необходимо сдавать полноценный отчет, хотя работодатели иногда ошибочно полагают, что это не так.

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. Первый отражает сведения о начисленном доходе и соответствующих ему суммах подоходного налога. Второй – содержит информацию о фактических выплатах и удержанном НДФЛ. Следовательно, если какой-либо из этих фактов имел место в течение отчетного периода, то отчет следует сдавать.

  1. Если не было выплат, но были начисления. Суммы начисленного физическим лицам дохода отражаются в первом разделе отчета нарастающим итогом с начала года. Поэтому, если какая-либо выплата была начислена хотя бы один раз (например, в январе), то отчет необходимо ежеквартально сдавать в течение всего года.
  2. Если не было начислений, но были выплаты. Здесь ситуация более интересная. Дело в том, что второй раздел заполняется не за весь отчетный период, а за его последние три месяца (письмо ФНС РФ от 15.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected]). Если, например, доход был начислен в декабре 2017 года, а выплата и удержание НДФЛ были только в январе 2018 года, то в отчете за 9 месяцев их показывать уже не надо. Таким образом, форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года будет полностью нулевой. Нужно ли ее сдавать – рассмотрим в следующем разделе.

Можно ли не сдавать 6-НДФЛ, если ни выплат, ни начислений не было

Обязанность сдавать форму 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах (п. 2 ст. 230 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ к ним относятся те экономические субъекты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Следовательно, если указанных фактов не было, то лицо «не считается» налоговым агентом по НДФЛ и может не заполнять форму.

Налоговики согласны с этой позицией (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

Однако если компания работала, а затем прекратила (или приостановила) деятельность, то контролирующие органы не могут сами «догадаться» о том, что у нее больше нет обязанности сдавать отчет. Чтобы избежать проблем, лучше направить в ИФНС письмо с пояснениями.

В ИФНС № 11 по г. Москва

ИНН 7712345678, КПП 770101001

110000, г. Москва, ул. Зеленая, д. 6

Пояснение о непредставлении формы 6-НДФЛ

ООО «Сигма» не представило отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года, т.к. в течение указанного периода хозяйственная деятельность не велась, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Поэтому в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ ООО «Сигма» в течение отчетного периода не являлось налоговым агентом по НДФЛ и, следовательно, не должно сдавать форму 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

Директор Николаев П.А. Николаев

Однако многие налогоплательщики предпочитают «подстраховаться» и сдать форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями. Налоговики в этом случае должны ее принять (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В рассмотренном выше случае (когда была только выплата в январе) правильнее будет весь год сдавать нулевую форму. Несмотря на то, что данных для заполнения раздела 2 отчета за 6, 9 и 12 месяцев уже не будет, работодатель в течение всего года продолжает являться налоговым агентом.

О том, как следует заполнять нулевой отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года – читайте далее.

Образец заполнения нулевого 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Формат и порядок заполнения 6-НДФЛ содержатся в приложениях к приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (далее – приказ № 450).

В данном случае о полноценном заполнении можно говорить только для титульного листа. Данные в этот раздел отчета заносятся независимо от того, содержит ли его «основная» часть какие-либо сведения, или нет.

Данные в них можно отнести к двум категориям – числовые и временные (т.е. даты выплат, перечислений налога и т.п.)

В «числовых» полях нужно проставить нули и прочерки (п. п. 1.8, 1.9 Порядка), а «временные» заполнить в формате «00.00.0000» (письмо ФНС России от 25.04. 2016 № 11-2-06/[email protected]).

Источник: https://eksystems.ru/kak-podgotovit-nulevoj-6-ndfl-za-9-mesyatsev-2019-2020-goda-obrazets/

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее? Ответим на этот вопрос, а также рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.

  • Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?
  • Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты
  • Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?
  • Итоги
Читайте также:  Виза в черногорию для россиян и граждан снг в 2020 году: особенности получения

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

  • Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
  • Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

Подробнее о форме читайте в этой рубрике.

Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).

Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета.

Составить его можно по аналогии с письмом такого же характера, которое обычно работодатели, не осуществлявшие в течение года хоздеятельности и не выплачивавшие работникам доходов, направляют в ИФНС взамен отчетности по 2-НДФЛ.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:

  • выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;
  • выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
  • выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;
  • выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
  • выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  • в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
  • проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.

Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

  • будут совпадать с данными 2-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
  • останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Внимание! Здесь частые ошибки в 6-НДФЛ».

А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.

Итоги

Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена. Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.

Еще про нулевки читайте:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/nuzhno_li_sdavat_nulevuyu_otchetnost_6ndfl/

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Нулевой расчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам. Нужно ли представлять в ИФНС 6-НДФЛ при нулевой отчетности?

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог.

В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины.

Бухгалтеры знают, что даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию. По аналогии у них возникает вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ если нет начислений зарплаты.

Рассмотрим возможные ситуации.

Нулевая 6-НДФЛ: надо ли сдавать

Расчет сдают налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Таким образом, чтобы определить, сдается ли 6-НДФЛ нулевая, необходимо проанализировать, делала ли такие выплаты ваша компания. Это может быть не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, то и отчетность сдавать нет необходимости.

Аналогичный вывод о том, 6-НДФЛ нулевой сдавать или нет, содержится в разъяснениях Минфина в Письме от 01.08.16 № БС-4-11/13984@.

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой 6-НДФЛ

Итак, мы выяснили, что расчет надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию нулевая 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года не должна.

Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что нулевая 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 не сдана неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании. Сдают ли нулевки такие организации, расскажем далее.

Можно ли отправить пустой отчет

Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. А значит, необходимо проверить, были ли выплаты ранее. То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 квартале 2019 г., то расчет сдавайте и за 1 квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 23.03.16 № БС-4-11/4958@.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/6-ndfl-nulevoy

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.

В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@.

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году, разберемся далее.

Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2017 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2018 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2018 года.

Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2017 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2018 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет.

В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  1. Отправьте нулевой отчет.
  2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.

Скачать образец нулевой 6-НДФЛ

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nulevoj-6-ndfl

Ссылка на основную публикацию